某集團(tuán)財(cái)務(wù)管控與內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理(編輯修改稿)
2025-01-25 19:56 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營的效果和效率以及現(xiàn)行法規(guī)的遵循。它認(rèn)為內(nèi)部控制整體架構(gòu)主要由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五項(xiàng)要素構(gòu)成 內(nèi)部控制的要素 ? 控制環(huán)境： ?經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和經(jīng)營類型 ?管理層的經(jīng)營理念 ?管理層倡導(dǎo)的組織文化 ?法人治理結(jié)構(gòu) ?各項(xiàng)職責(zé)的分工及相應(yīng)人員的勝任能力 ?人力資源政策及其執(zhí)行 內(nèi)部控制的要素 ? 風(fēng)險(xiǎn)管理： ?識別影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn) ?建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制 ? 控制活動(dòng)： ?所有經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)有適當(dāng)?shù)氖跈?quán) ?不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離 ?有效控制憑證和記錄的真實(shí)性 ?資產(chǎn)和記錄的接近限制 ?獨(dú)立的業(yè)務(wù)審核 不同層面的風(fēng)險(xiǎn) ? 組織（公司）整體層面的風(fēng)險(xiǎn) ?消費(fèi)者個(gè)性化需求時(shí)代的來臨 ?生產(chǎn)經(jīng)營方式的重大變革 —— 從大規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)到多批次、小批量生產(chǎn)，生產(chǎn)的柔性需要增強(qiáng) ?知識管理 ?技術(shù)進(jìn)步 不同層面的風(fēng)險(xiǎn) ? 職能部門層面的風(fēng)險(xiǎn) ?財(cái)務(wù)部面臨的主要風(fēng)險(xiǎn) ?采購部面臨的主要風(fēng)險(xiǎn) ?人力資源部面臨的主要風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)部控制的要素 ? 信息與溝通： ?及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記錄所有信息 ?保證管理信息系統(tǒng)的有序運(yùn)行 ?保證管理信息系統(tǒng)的安全可靠 ? 監(jiān)督： ?內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施的獨(dú)立監(jiān)督 ?管理層對內(nèi)部控制的自我評估 內(nèi)部控制的屬性 ? 職責(zé)分工 ? 實(shí)物接觸控制 ? 內(nèi)部核查 ? 充分的書面記錄 ? 恰當(dāng)?shù)氖跈?quán) 內(nèi)部控制的種類 ? 按控制內(nèi)容分 ? 一般控制 ? 應(yīng)用控制 ? 按控制地位分 ?主導(dǎo)性控制 ?補(bǔ)償性控制 ? 按控制功能分 ? 預(yù)防式控制 ? 偵察式控制 ? 按控制時(shí)序分 ? 原因控制 ? 過程控制 ? 結(jié)果控制 內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則 ? 相互牽制原則 ? 協(xié)調(diào)配合原則 ? 崗位匹配原則 ? 成本效益原則 ? 整體優(yōu)化原則 相互牽制原則 ? 橫向的牽制 ? 縱向的牽制 ? 橫向的牽制與縱向的牽制共同構(gòu)成立體的網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)（內(nèi)部控制系統(tǒng)） 協(xié)調(diào)配合原則 ? 組織應(yīng)該如何提高協(xié)調(diào)配合度 ?明確職責(zé)，特別是溝通形式、溝通方法、溝通要求等 ?形成良好的溝通文化，營造良好的溝通氛圍 ?從人員招聘入手，招聘那些具有良好團(tuán)隊(duì)精神與溝通意識的員工 崗位匹配原則 ? 具有良好溝通能力，具備同理心的員工適合從事什么樣的崗位 ? 沒有創(chuàng)造性，做事謹(jǐn)慎保守就一定是缺點(diǎn)嗎 ? 你了解自己的職業(yè)傾向嗎 ? 什么樣的人最幸福、最成功 成本效益原則 ? 是不是控制點(diǎn)越多越好 ? 什么樣的控制點(diǎn)是關(guān)鍵控制點(diǎn) ? 業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)會發(fā)生變化嗎 整體優(yōu)化原則 ? 內(nèi)部控制系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)全方位覆蓋，涵蓋所有重要的業(yè)務(wù)流程和主要生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)（控制系統(tǒng)沒有空白） ? 控制系統(tǒng)沒有重疊 內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范實(shí)務(wù) 內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范實(shí)務(wù) ① 內(nèi)部控制基本規(guī)范 ② 內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)步驟 ③ 內(nèi)部控制實(shí)例詳解 ④內(nèi)部控制手
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