【文章內(nèi)容簡介】 告 組織分析改進 預(yù)算調(diào)整方案 總部職能部門編寫年度 費用預(yù)算、子公司編寫 子公司年度預(yù)算 年度本系統(tǒng)工 作計劃 1 2 3 5 4 7 6 8 9 30 流程 1：年度財務(wù)預(yù)算工作流程說明 流程類別 財務(wù)管理 流程名稱 年度財務(wù)預(yù)算工作流程 流程編號 版本號 管理部門 財務(wù)部 流程編制者 生效日期 修改版本 適用范圍 本流程適用于子集團總體的財務(wù)預(yù)算工作開展 控制目的 本流程旨在使預(yù)算能得到科學、合理的制定從而保證預(yù)算被嚴格執(zhí)行 主要步驟 工作內(nèi)容 責任單位 責任崗位 1 下發(fā)年度預(yù)算編制要求 財務(wù)部 預(yù)算管理會計 2 根據(jù)預(yù)算編制要求以及本部門（子公司）的年度工作計劃編制本部門（子公司）年度財務(wù)預(yù)算 各部門、子公司 3 匯總各單位的年度財務(wù)預(yù)算，進行審核、平衡預(yù)算；初步分析后編制子集團年度財務(wù)預(yù)算方案草案 財務(wù)部 預(yù)算管理會計 4 審核子集團年度財務(wù)預(yù)算方案草案 財務(wù)副總 5 綜合討論子集團年度財務(wù)預(yù)算方案草案、審核、修改、平衡 董事會 6 審批子集團年度財務(wù)預(yù)算方案草案 總裁 7 形成正式的子集團年度財務(wù)預(yù)算 財務(wù)部 預(yù)算管理會計 8 執(zhí)行、控制和分析本部門（子公司）年度財務(wù)預(yù)算 各部門、子公司 主管副總、子公司總經(jīng)理 9 監(jiān)督子集團年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行，編制預(yù)算執(zhí)行報告，組織進行預(yù)算調(diào)整或分析改進 財務(wù)部 預(yù)算管理會計 31 流程 2：季度財務(wù)預(yù)算工作流程 各部門、子公司 財務(wù)副總 財務(wù)部 總裁 董事會 下發(fā)預(yù)算編制要求 編制本系統(tǒng) 季度預(yù)算 匯總預(yù)算 初步審核、平衡 編制子集團季度 預(yù)算方案草案 審核確認 綜合平衡預(yù)算 并審核 簽字批準 是 否 是 否 是 否 子集團季度預(yù)算 執(zhí)行、控制和分析 本系統(tǒng)季度預(yù)算 編制預(yù)算執(zhí)行報告 組織分析改進 預(yù)算調(diào)整方案 總部職能部門編寫季度 費用預(yù)算、子公司編寫 子公司季度預(yù)算 季度本系統(tǒng)工 作計劃 1 2 3 5 4 7 6 8 9 32 流程 2：季度財務(wù)預(yù)算工作流程說明 流程類別 財務(wù)管理 流程名稱 季度財務(wù)預(yù)算工作流程 流程編號 版本號 管理部門 財務(wù)部 流程編制者 生效日期 修改版本 適用范圍 本流程適用于子集團總體的財務(wù)預(yù)算工作開展 控制目的 在年度財務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)上使季度預(yù)算能得到科學、合理的制定從而保證預(yù)算被嚴格執(zhí)行 主要步驟 工作內(nèi)容 責任單位 責任崗位 1 下發(fā)季度預(yù)算編制要求 財務(wù)部 預(yù)算管理會計 2 根據(jù)預(yù)算編制要求以及本部門（子公司）的季度工作計劃編制本部門（子公司）季度財務(wù)預(yù)算 各部門、子公司 3 匯總各單位的季度財務(wù)預(yù)算，進行審核、平衡預(yù)算；初步分析后編制子集團季度財務(wù)預(yù)算方案草案 財務(wù)部 預(yù)算管理會計 4 審核子集團季度財務(wù)預(yù)算方案草案 財務(wù)副總 5 綜合討論子集團季度財務(wù)預(yù)算方案草案、審核、修改、平衡 董事會 6 審批子集團季度財務(wù)預(yù)算方案草案 總裁 7 形成正式的子集團季度財務(wù)預(yù)算 財務(wù)部 預(yù)算管理會計 8 執(zhí)行、控制和分析本部門（子公司）季度財務(wù)預(yù)算 各部門、子公司 主管副總、子公司總經(jīng)理 9 監(jiān)督子集團季度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行，編制預(yù)算執(zhí)行報告，組織進行預(yù)算調(diào)整或分析改進 財務(wù)部 預(yù)算管理會計 33 項目管理組 財務(wù)部 總裁 流程 3：專項計劃預(yù)算工作 流程 董事會 提出項目預(yù)算 審核確認 是 否 綜合討論 是 否 簽字批準 是 否 專項計劃預(yù)算 執(zhí)行、控制和分析 專項計劃預(yù)算 編制預(yù)算執(zhí)行報告 組織分析改進 預(yù)算調(diào)整方案 1 2 3 5 4 7 6 34 流程 3：專項計劃預(yù)算工作 流程說明 流程類別 財務(wù)管理 流程名稱 專項計劃預(yù)算工作流程 流程編號 版本號 管理部門 財務(wù)部 流程編制者 生效日期 修改版本 適用范圍 本流程適用于子集團規(guī)模以上專項計劃的財務(wù)預(yù)算工作開展 控制目的 本流程旨在使專項計劃預(yù)算能得到科學、合理的制定從而保證預(yù)算被嚴格執(zhí)行 主要步驟 工作內(nèi)容 責任單位 責任崗位 1 根據(jù)項目工作實際提出項目預(yù)算 項目管理組 組長 2 審核項目管理組項目預(yù)算 財務(wù)部 預(yù)算管理會計 3 綜合討論項目管理組項目預(yù)算、審核、修改、平衡 董事會 4 審批項目管理組項目預(yù)算 總裁 5 形成正式的專項計劃預(yù)算 財務(wù)部 預(yù)算管理會計 6 執(zhí)行、控制和分析專項計劃預(yù)算 項目管理組 組長 7 監(jiān)督專項計劃預(yù)算執(zhí)行，編制預(yù)算執(zhí)行報告，組織進行預(yù)算調(diào)整或分析改進 財務(wù)部 預(yù)算管理會計 35 流程 4：預(yù)算內(nèi)資金審批流程 各用款部門 子公司總經(jīng)理 子集團財務(wù)部經(jīng)理 子集團財務(wù)副總 職能部門用款填寫用款申請 主管副總簽字 審核簽字 是 否 審核 （ ）萬以下 是 否 是 否 按付款計劃撥付款項 審批 子集團月度預(yù)算 1 2 3 4 3 子集團財務(wù)部 編排付款計劃 5 根據(jù)付款計劃 編制記帳憑證 6 7 各子公司用款部門填寫用款申請 1 子公司總經(jīng)理以下 主管上級簽字 2 審批 是 否 具體數(shù)額根據(jù)每個子公司的 不同情況由經(jīng)營決策會制定 子公司 單次用款金額如果 在（ ）萬以上 還需要總經(jīng)理的簽字審批 36 流程 4：預(yù)算內(nèi)資金審批流程說明 流程類別 財務(wù)管理 流程名稱 預(yù)算內(nèi)資金審批流程 流程編號 版本號 管理部門 財務(wù)部 流程編制者 生效日期 修改版本 適用范圍 本流程適用于子集團各系統(tǒng)計劃內(nèi)資金使用的審批工作 控制目的 本流程旨在統(tǒng)一進行資金調(diào)度同時嚴格控制子集團經(jīng)營成本 主要步驟 工作內(nèi)容 責任單位 責任崗位 1 提出用款申請 各用款部門 2 職能部門用款需由用款部門經(jīng)理、主管副總的簽字認可，子公司下屬各職能部門和子公司用款需有子公司總經(jīng)理之下的主管領(lǐng)導簽字認可 各用款部門 3 子集團主管副總簽字審批子集團職能部門用款，子公司總經(jīng)理 之下的主管領(lǐng)導簽字 審批子公司部門用款，子公司 單次用款金額如果在（ ）萬以上還需要總經(jīng)理的再次簽字審批 子公司總經(jīng)理、子公司主管領(lǐng)導、子集團財務(wù)副總 4 審核領(lǐng)導簽字并根據(jù)子集團月度預(yù)算進行財務(wù)審查，對不符合預(yù)算規(guī)定的用款有否決權(quán) 子集團財務(wù)部經(jīng)理 5 根據(jù)用款緊要程度以及子集團財務(wù)實際編排付款計劃 子集團財務(wù)部經(jīng)理 6 根據(jù)付款計劃編制記帳憑證 子集團財務(wù)部 會計 7 按付款計劃撥付款項 子集團財務(wù)部 出納 37 流程 5：預(yù)算外資金審批流程 各用款部門 財務(wù)部 總裁 用款申請 子集團主管副總、子公司總 經(jīng)理簽字確認 是 否 審批 是 1 2 3 財務(wù)部經(jīng)理 審核 4 編排付款計劃 5 按付款計劃撥付款項 根據(jù)付款計劃 編制記帳憑證 6 7 38 流程 5：預(yù)算外資金審批流程說明 流程類別 財務(wù)管理 流程名稱 預(yù)算外資金審批流程 流程編號 版本號 管理部門 財務(wù)部 流程編制者 生效日期 修改版本 適用范圍 本流程適用于子集團各系統(tǒng)計劃外資金使用的審批工作 控制目的 本流程旨在嚴格控制非計劃支出 主要步驟 工作內(nèi)容 責任單位 責任崗位 1 提出用款申請 各用款部門 2 獲得子集團主管副總（子公司總經(jīng)理）的簽字認可 各用款部門 3 審核簽字 總裁 4 審核領(lǐng)導簽字，核對數(shù)目 財務(wù)部 財務(wù)部經(jīng)理 5 根據(jù)用款緊要程度以及子集團財務(wù)實際編排付款計劃 財務(wù)部 財務(wù)部經(jīng)理 6 根據(jù)付款計劃編制記帳憑證 財務(wù)部 會計 7 按付款計劃撥付款項 財務(wù)部 出納 39 總裁 審計監(jiān)察室 流程 6：內(nèi)部財務(wù)審計流程 被審計單位 制定年度審計工作計劃（草案） 審核并提出 修改意見 形成正式年度審計工作計劃 審計風險估計 確定審計項目計劃、下達審計通知書 與審計監(jiān)察室協(xié)商 審計工作安排 實施審計 配合實施審計 起草審計報告 征求被審計單位意見 審計報告審定并作出審計結(jié)論和決定 批閱審計報告 審計報告存檔 執(zhí)行審計決定并反饋落實情況 1 2 3 5 4 7 6 8 9 10 11 40 流程 6：內(nèi)部財務(wù)審計流程說明 流程類別 審計管理 流程名稱 內(nèi)部財務(wù)審計流程 流程編號 版本號 管理部門 審計監(jiān)察室 流程編制者 生效日期 修改版本 適用范圍 本流程適用于審計監(jiān)察室對子集團各部門、子公司的財務(wù)審計 控制目的 本流程旨在規(guī)范子集團的財務(wù)審計工作 主要步驟 工作內(nèi)容 責任單位 責任崗位 1 根據(jù)總裁的要求制定年度審計工作計劃（草案） 審計監(jiān)察室 內(nèi)部審計會計 2 審核年度審計工作計劃（草案），并提出修改要求 總裁 3 根據(jù)總裁的審批意見修改審計工作計劃（草案），并最終形成正式年度審計工作計劃 審計監(jiān)察室 內(nèi)部審計會計 4 進行審計風險估計，從而決定對原始憑證的審核百分比 審計監(jiān)察室 內(nèi)部審計會計 5 根據(jù)年度審計工作計劃確定階段審計項目計劃、下達審計通知書 審計監(jiān)察室 內(nèi)部審計會計 6 接到審計通知書后與審計部協(xié)商審計工作安排 被審計部門 財務(wù)部門負責人 7 按審計項目計劃正式實施審計，被審計監(jiān)察部門應(yīng)全力配合審計監(jiān)察室實施審計 審計監(jiān)察室 內(nèi)部審計會計 8 起草審計報告并就審計意見與被審單位負責人進行溝通 審計監(jiān)察室 內(nèi)部審計會計 9 審計報告審定并作出審計結(jié)論和決定，存檔審計報告并提交總裁審閱 審計監(jiān)察室 內(nèi)部審計會計 10 批閱審計報告，并給出指導意見 總裁 11 執(zhí)行審計決定并反饋落實情況 被審計部門 財務(wù)部門負責人 41 流程 7： 投資項目審批管理流程 下達可行性研究任務(wù) 1 總裁 財務(wù)部 相關(guān)單位負責人 法務(wù)顧問、 會計師 可行性研究 2 可行性評審 3 審批 4 編制項目預(yù)算 5 預(yù)算審批 6 實施、項目資金申請 10 批準支付 11 項目資金支付 備案管理 草擬合同 7 合同審核 8 簽訂合同 9 12 42 流程 7：投資項目審批管理流程說明 流程類別 財務(wù)管理 流程名稱 投資項目審批管理流程 流程編號 版本號 管理部門 財務(wù)部 流程編制者 生效日期 修改版本 適用范圍 本流程適用于子集團總體的投資項目審批管理 控制目的 本流程旨在加強投資項目的實施管理和評估，落實各級責任制，以便化解風險，提高效益 主要步驟 工作內(nèi)容 責任單位 責任崗位 1 根據(jù)市場需求或子集團的年度計劃，下達項目可行性研究任務(wù) 總裁 2 調(diào)研和可行性研究，編制《項目可行性研究報告》和《立項任務(wù)書》 財務(wù)部 經(jīng)理 3 對《項目可行性研究報告》和《項目任務(wù)書》的內(nèi)容組織評審 相關(guān)評審單位 4 審批《項目可行性研究報告》和《項目任務(wù)書》 總裁 5 編制項目資金預(yù)算 財務(wù)部 經(jīng)理 6 預(yù)算審批 總裁 7 草擬合同 財務(wù)部 經(jīng)理 8 合同審核 律師、會計師 9 簽訂合同 總裁 10 實施、填寫項目資金支付申請單 財務(wù)部 經(jīng)理 11 批準項目資金支付 總裁 12 實施項目資金支付