【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 第二季度 第三季度 第四季度 第一季度 1月 2月 3月 總數(shù) 總數(shù) 總數(shù) 差異分析 第 1季度實(shí)際 第 2季度預(yù)測(cè) 滾動(dòng)預(yù)算法應(yīng)用 46 預(yù)算 編制 表格 預(yù)算匯總表： 反映預(yù)算期某預(yù)算指標(biāo)匯總金額的預(yù)算表，如銷售費(fèi)用預(yù)算匯總表等。 預(yù)算明細(xì)表： 反映預(yù)算期某預(yù)算指標(biāo)明細(xì)金額的預(yù)算表，如差旅費(fèi)預(yù)算明細(xì)表等。 預(yù)算編制底表： 反映預(yù)算期某預(yù)算指標(biāo)編制依據(jù)、計(jì)算方法及其他有關(guān)情況說(shuō)明的預(yù)算表。 47 部門： 年度1月 2月 3月金額 金額 金額 金額 金額 金額 金額12345678910111213141516171819 合計(jì)20預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出銷售費(fèi)用預(yù)算匯總表年預(yù)編 67 表金額單位：元序號(hào)費(fèi)用項(xiàng)目上年實(shí)際本年預(yù)算數(shù)一季度二季度 三季度 四季度 總計(jì)110月 1112月 合計(jì) 合計(jì)說(shuō)明本表由銷售部編制，用以反映預(yù)算年度銷售費(fèi)用匯總預(yù)算。編制依據(jù)：銷售費(fèi)用預(yù)算明細(xì)表。48 崗位 人數(shù) 出差 天數(shù) 人均費(fèi)用 差旅費(fèi) 預(yù)算 備注 交通費(fèi) 住宿費(fèi) 補(bǔ)貼 合計(jì) 合計(jì) 49 序號(hào) 項(xiàng)目 預(yù)算金額 計(jì)算依據(jù) 計(jì)算方法 備注 合計(jì) 50 預(yù)算 編制 準(zhǔn)備 ? 分析上年預(yù)算執(zhí)行情況 ? 預(yù)測(cè)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)，制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 ? 確定預(yù)算總目標(biāo)及具體目標(biāo) ? 提出預(yù)算編制要求（包括指標(biāo)限定） ? 各職能部門準(zhǔn)備工作 分析指標(biāo)、總結(jié)工作、預(yù)測(cè)未來(lái)、提出工作計(jì)劃和準(zhǔn)備基礎(chǔ)數(shù)據(jù) ? 責(zé)任中心與預(yù)算部門的溝通 ? 預(yù)算部門對(duì)責(zé)任中心的指導(dǎo) 51 部門 預(yù)算編制前準(zhǔn)備 財(cái)務(wù)部門 預(yù)算執(zhí)行情況分析；財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)；融資和投資計(jì)劃；預(yù)算目標(biāo)測(cè)算；財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)（如折舊、應(yīng)收應(yīng)付款、生產(chǎn)成本）等。 銷售部門 銷售業(yè)務(wù)分析；市場(chǎng)和銷售預(yù)測(cè)；營(yíng)銷活動(dòng)方案（如促銷、廣告、渠道）；銷售基礎(chǔ)數(shù)據(jù)（如銷售品種、定價(jià)）等。 生產(chǎn)部門 生產(chǎn)情況分析；生產(chǎn)預(yù)測(cè)；生產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)（如產(chǎn)量、品種、規(guī)格、消耗定額、廢品率等）。 研發(fā)部 研發(fā)情況分析；研發(fā)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)（如項(xiàng)目、進(jìn)度、質(zhì)量、技術(shù)要求、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等）。 人力 資源部 人力資源現(xiàn)狀分析；人力資源活動(dòng)安排（如招聘、培訓(xùn)）；人力資源基礎(chǔ)數(shù)據(jù)（如崗位設(shè)置、工資標(biāo)準(zhǔn)、培訓(xùn)）。 采購(gòu)部門 采購(gòu)業(yè)務(wù)分析；供應(yīng)市場(chǎng)預(yù)測(cè)；采購(gòu)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)（如采購(gòu)物資的品種、數(shù)量、規(guī)格、單價(jià)、供應(yīng)商及地點(diǎn)等）。 52 銷售 部門 （ 1）分析現(xiàn)狀 對(duì)當(dāng)前市場(chǎng)狀況、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手及產(chǎn)品、銷售渠道和促銷工作等，必須進(jìn)行詳細(xì)的分析，然后，市場(chǎng)銷售調(diào)研部門開(kāi)始進(jìn)行銷售預(yù)測(cè)。這種預(yù)測(cè)要求調(diào)研部門必須和其它部門相配合。 （ 2）確定目標(biāo) 銷售部門應(yīng)當(dāng)把前一計(jì)劃期的執(zhí)行情況、對(duì)現(xiàn)狀的分析、預(yù)測(cè)結(jié)果三者結(jié)合起來(lái)，提出下一計(jì)劃期切實(shí)可行的銷售目標(biāo)。 （ 5）制定銷售策略 確立目標(biāo)以后，企業(yè)各部門要制訂出幾個(gè)可供選擇的銷售策略方案，以便從中進(jìn)行評(píng)價(jià)選擇。 （ 4）編制銷售計(jì)劃和預(yù)算 由負(fù)責(zé)銷售的副總經(jīng)理負(fù)責(zé)、把各部門制訂的計(jì)劃匯集在一起，經(jīng)過(guò)統(tǒng)一協(xié)調(diào)，編制銷售品種、數(shù)量、價(jià)格、促銷和渠道等計(jì)劃；編制銷售收入、應(yīng)收帳款和銷售費(fèi)用預(yù)算。 53 項(xiàng)目 銷售預(yù)算編制 目的 規(guī)劃企業(yè)預(yù)算期的銷售收入和應(yīng)收帳款。銷售預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算編制的起點(diǎn)。 內(nèi)容 銷售收入預(yù)算和應(yīng)收帳款預(yù)算 依據(jù) 目標(biāo)利潤(rùn)、銷售預(yù)測(cè)（經(jīng)濟(jì)周期、行業(yè)發(fā)展、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、定價(jià)策略、信用政策、廣告促銷）等）、帳款回收天數(shù) 方法 銷售收入預(yù)算＝預(yù)計(jì)銷售量＊預(yù)計(jì)銷售單價(jià) 應(yīng)收帳款預(yù)計(jì)可按帳款回收天數(shù)計(jì)算 表格 銷售收入預(yù)算表（按年分季度；按品種、客戶、地區(qū)別編制）。 應(yīng)收帳款預(yù)算表（現(xiàn)金收支預(yù)算表的依據(jù)） 54 方案 銷售量 單價(jià) 變動(dòng)成本／件 固定成本 目標(biāo)利潤(rùn) Ａ 2023 380 200 110000 ？ 250000 Ｂ 2023 380 180 ？ 150000 250000 Ｃ 2353 ？ 380 210 150000 250000 Ｄ 2023 415 ？ 210 160000 250000 預(yù)計(jì)產(chǎn)銷量為 2023件，單價(jià) 400元，單位變動(dòng)成本 200元，固定成本總額 150000元，目標(biāo)利潤(rùn) 250000元。 55 銷售收入預(yù)算平衡修正 市場(chǎng)預(yù)測(cè) 量本利分析 因素分析 銷售預(yù)算 56 季度 一 二 三 四 全年 預(yù)計(jì)銷售量（件） 2023 3000 4000 3000 12023 銷售單價(jià)（元） 80 80 80 80 80 銷售收入（元） 160000 240000 320230 320230 960000 銷 售 預(yù) 算 2023年度 余額及本期發(fā)生額 每季度實(shí)收數(shù) 一 二 三 四 期初余額 50000 50000 第一季度銷售收入 160000 96000 64000 第二季度銷售收入 240000 144000 96000 第三季度銷售收入 320230 192023 128000 第四季度銷售收入 240000 144000 期末余額 96000 合 計(jì) 914000 146000 208000 288000 272023 應(yīng) 收 帳 款 預(yù) 算 2023年度 單位：元 假定當(dāng)季收入 60%收現(xiàn)， 40%下季收現(xiàn) 57 生產(chǎn) 部門 生產(chǎn)計(jì)劃就是企業(yè)為了生產(chǎn)出符合市場(chǎng)需要或顧客要求的產(chǎn)品，所確定的在什么時(shí)候生產(chǎn)，在哪個(gè)車間生產(chǎn)以及如何生產(chǎn)的總體計(jì)劃。企業(yè)的生產(chǎn)計(jì)劃是根據(jù)銷售計(jì)劃制定的，它又是企業(yè)制定物資供應(yīng)計(jì)劃、設(shè)備管理計(jì)劃和生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃的主要依據(jù)。 生產(chǎn)計(jì)劃工作的主要內(nèi)容包括：調(diào)查和預(yù)測(cè)社會(huì)對(duì)產(chǎn)品的需求、核定企業(yè)的生產(chǎn)能力、確定目標(biāo)、制定策略、選擇計(jì)劃方法、正確制定生產(chǎn)計(jì)劃、庫(kù)存計(jì)劃、生產(chǎn)進(jìn)度計(jì)劃和計(jì)劃工作程序、以及計(jì)劃的實(shí)施與控制工作。 生產(chǎn)計(jì)劃的主要指標(biāo)有：產(chǎn)品品種、質(zhì)量、產(chǎn)量、產(chǎn)值、成本等指標(biāo)。 58 計(jì)劃層次 計(jì)劃 頻率 計(jì)劃約束 條件 計(jì)劃 展望期 計(jì)劃涉及的人員 計(jì)劃的細(xì)節(jié) 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 年 市場(chǎng)環(huán)境、銷售收入、生產(chǎn)規(guī)劃 中長(zhǎng)期計(jì)劃 1～ 5年 董事會(huì)、高級(jí)管理人員、中層干部 （ 1）工廠的選址或擴(kuò)大設(shè)備投資 （ 2）投資、融資計(jì)劃 生產(chǎn)計(jì)劃 月 把銷售收入落實(shí)到產(chǎn)品系列和產(chǎn)品品種 年度， 約 1～ 2年 生產(chǎn)管理、市場(chǎng)營(yíng)銷、財(cái)務(wù)管理人員 （ 1）加工能力的獲得 （ 2）采購(gòu)提前期的物料采購(gòu) （ 3）勞動(dòng)力需求 （ 4）綜合庫(kù)存計(jì)劃 主生產(chǎn)計(jì)劃、粗能力計(jì)劃 周～月 產(chǎn)品項(xiàng)目層的預(yù)測(cè)及訂單數(shù)目 季度， 1～ 12月 生產(chǎn)副廠長(zhǎng)、計(jì)劃調(diào)度員、生產(chǎn)人員、市場(chǎng)人員 （ 1）訂單數(shù)量的確定 （ 2）物資采購(gòu)計(jì)劃 （ 3）能力水平及負(fù)荷計(jì)劃 物料需求計(jì)劃、詳細(xì)能力計(jì)劃 天～周 物料庫(kù)存水平、采購(gòu)提前期、加工提前期 月度～周 1～ 30天 主生產(chǎn)計(jì)劃員、設(shè)備科長(zhǎng)、車間主任 （ 1）依 BOM分解物料需求 （ 2）依工藝路線等分解詳細(xì)能力計(jì)劃 采購(gòu)計(jì)劃、生產(chǎn)加工計(jì)劃 周～月 或 天～周 訂單完工期、采購(gòu)提前期、加工提前期 天～周 1～ 7天 或天～月 1～ 30天 車間調(diào)度員、采購(gòu)員、班組長(zhǎng)、車間主任、采購(gòu)科長(zhǎng) （ 1）生產(chǎn)排程和完工時(shí)間 （ 2）采購(gòu)發(fā)出及收貨時(shí)間 MRPII計(jì)劃層次分析 59 項(xiàng)目 生產(chǎn)預(yù)算編制 目的 規(guī)劃企業(yè)預(yù)算期的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。生產(chǎn)預(yù)算編制應(yīng)體現(xiàn)以銷定產(chǎn)的原則。 內(nèi)容 生產(chǎn)產(chǎn)量和產(chǎn)品品種預(yù)算 依據(jù) 銷售預(yù)算、存貨情況、生產(chǎn)設(shè)備能力、材料及人工獲得情況、生產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)和質(zhì)量等 方法 生產(chǎn)預(yù)算＝預(yù)計(jì)銷售量＋預(yù)計(jì)期末存貨量－預(yù)計(jì)期初存貨量 表格 生產(chǎn)預(yù)算表（按年分季度；按品種）。 60 季度 一 二 三 四 全年 預(yù)計(jì)銷售量 加：期末存貨 2023 300 3000 400 4000 300 3000 220 12023 220 合 計(jì) 減：期初存貨 2300 200 3400 300 4300 400 3220 300 12220 200 預(yù)計(jì)生產(chǎn)量 2100 3100 39000 2920 12023 生 產(chǎn) 預(yù) 算 2023年度 單位：件 假定：各季期末存貨為下季度銷售量的 10% 61 直接 材料 項(xiàng)目 直接材料預(yù)算編制 目的 規(guī)劃企業(yè)預(yù)算期的直接材料耗用、采購(gòu)業(yè)務(wù)和應(yīng)付帳款。 內(nèi)容 直接材料消耗預(yù)算、采購(gòu)成本預(yù)算、應(yīng)付帳款預(yù)算 依據(jù) 銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、消耗定額、存貨預(yù)算、采購(gòu)定價(jià)、采購(gòu)管理、付款條件等 方法 采購(gòu)數(shù)量預(yù)算＝預(yù)計(jì)產(chǎn)量＊單耗量＋預(yù)計(jì)期末存貨量－預(yù)計(jì)期初存貨量 應(yīng)付帳款支付周期 表格 直接材料預(yù)算表（按年分季度；按品種）。 應(yīng)付帳款預(yù)算表（現(xiàn)金收支預(yù)算的編制依據(jù) 62 季度 一 二 三 四 全年 預(yù)計(jì)生產(chǎn)量（元） 2100 3100 3900 2920 12023 單耗（公斤） 2 2 2 2 2 材料耗用量 4200 6200 7800 5840 24040 加：期末庫(kù)存 1240 1560 1168 920 920 減：期初庫(kù)存 840 1240 1560 1168 840 預(yù)計(jì)材料采購(gòu)量 4600 6520 7408 5592 24120 單位采購(gòu)成本 5 5 5 5 5 預(yù)計(jì)采購(gòu)金額 23000 32600 37040 27960 120600 直 接 材 料 預(yù) 算 2023年度 金額單位：元 假定：期末庫(kù)存為下季用量的 20%，年初庫(kù)存為 840公斤，年末庫(kù)存為 920公斤 63