【文章內容簡介】 無限制 申報 無限制申報方式是對各責任中心預算指標申報事先不規(guī)定限額，由各責任中心根據本單位或部門實際情況考慮預算指標申報金額。 預算項目 金額 完全排序 優(yōu)先類別 是否遞延 ＸＸＸ ＸＸＸ １ １ ＸＸＸ ＸＸＸ ２ １ ＸＸＸ ＸＸＸ ３ ２ 是 ＸＸＸ ＸＸＸ ４ ３ ＸＸＸ ＸＸＸ ５ ３ 是 45 全面預算管理與風險控制 2023年預算 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 1月 2月 3月 總數 總數 總數 2023年預算 2023年預算 第二季度 第三季度 第四季度 第一季度 1月 2月 3月 總數 總數 總數 差異分析 第 1季度實際 第 2季度預測 滾動預算法應用 46 全面預算管理與風險控制 預算 編制 表格 預算匯總表： 反映預算期某預算指標匯總金額的預算表，如銷售費用預算匯總表等。 預算明細表： 反映預算期某預算指標明細金額的預算表，如差旅費預算明細表等。 預算編制底表： 反映預算期某預算指標編制依據、計算方法及其他有關情況說明的預算表。 47 全面預算管理與風險控制 部門： 年度1月 2月 3月金額 金額 金額 金額 金額 金額 金額12345678910111213141516171819 合計20預計現金支出銷售費用預算匯總表年預編 67 表金額單位：元序號費用項目上年實際本年預算數一季度二季度 三季度 四季度 總計110月 1112月 合計 合計說明本表由銷售部編制，用以反映預算年度銷售費用匯總預算。編制依據：銷售費用預算明細表。48 全面預算管理與風險控制 崗位 人數 出差 天數 人均費用 差旅費 預算 備注 交通費 住宿費 補貼 合計 合計 49 全面預算管理與風險控制 序號 項目 預算金額 計算依據 計算方法 備注 合計 50 全面預算管理與風險控制 預算 編制 準備 ? 分析上年預算執(zhí)行情況 ? 預測未來發(fā)展趨勢，制定經營計劃 ? 確定預算總目標及具體目標 ? 提出預算編制要求（包括指標限定） ? 各職能部門準備工作 分析指標、總結工作、預測未來、提出工作計劃和準備基礎數據 ? 責任中心與預算部門的溝通 ? 預算部門對責任中心的指導 51 全面預算管理與風險控制 部門 預算編制前準備 財務部門 預算執(zhí)行情況分析；財務預測；融資和投資計劃；預算目標測算；財務基礎數據（如折舊、應收應付款、生產成本）等。 銷售部門 銷售業(yè)務分析；市場和銷售預測；營銷活動方案（如促銷、廣告、渠道）；銷售基礎數據（如銷售品種、定價）等。 生產部門 生產情況分析；生產預測；生產基礎數據（如產量、品種、規(guī)格、消耗定額、廢品率等）。 研發(fā)部 研發(fā)情況分析；研發(fā)基礎數據（如項目、進度、質量、技術要求、費用標準等）。 人力 資源部 人力資源現狀分析；人力資源活動安排（如招聘、培訓）；人力資源基礎數據（如崗位設置、工資標準、培訓）。 采購部門 采購業(yè)務分析；供應市場預測；采購基礎數據（如采購物資的品種、數量、規(guī)格、單價、供應商及地點等）。 52 全面預算管理與風險控制 銷售 部門 （ 1）分析現狀 對當前市場狀況、競爭對手及產品、銷售渠道和促銷工作等，必須進行詳細的分析，然后，市場銷售調研部門開始進行銷售預測。這種預測要求調研部門必須和其它部門相配合。 （ 2）確定目標 銷售部門應當把前一計劃期的執(zhí)行情況、對現狀的分析、預測結果三者結合起來，提出下一計劃期切實可行的銷售目標。 （ 5）制定銷售策略 確立目標以后，企業(yè)各部門要制訂出幾個可供選擇的銷售策略方案，以便從中進行評價選擇。 （ 4）編制銷售計劃和預算 由負責銷售的副總經理負責、把各部門制訂的計劃匯集在一起，經過統一協調，編制銷售品種、數量、價格、促銷和渠道等計劃；編制銷售收入、應收帳款和銷售費用預算。 53 全面預算管理與風險控制 項目 銷售預算編制 目的 規(guī)劃企業(yè)預算期的銷售收入和應收帳款。銷售預算是企業(yè)全面預算編制的起點。 內容 銷售收入預算和應收帳款預算 依據 目標利潤、銷售預測（經濟周期、行業(yè)發(fā)展、競爭對手、定價策略、信用政策、廣告促銷）等）、帳款回收天數 方法 銷售收入預算＝預計銷售量＊預計銷售單價 應收帳款預計可按帳款回收天數計算 表格 銷售收入預算表（按年分季度；按品種、客戶、地區(qū)別編制）。 應收帳款預算表（現金收支預算表的依據） 54 全面預算管理與風險控制 方案 銷售量 單價 變動成本／件 固定成本 目標利潤 Ａ 2023 380 200 110000 ？ 250000 Ｂ 2023 380 180 ？ 150000 250000 Ｃ 2353 ？ 380 210 150000 250000 Ｄ 2023 415 ？ 210 160000 250000 預計產銷量為 2023件，單價 400元，單位變動成本 200元，固定成本總額 150000元，目標利潤 250000元。 55 全面預算管理與風險控制 銷售收入預算平衡修正 市場預測 量本利分析 因素分析 銷售預算 56 全面預算管理與風險控制 季度 一 二 三 四 全年 預計銷售量（件） 2023 3000 4000 3000 12023 銷售單價（元） 80 80 80 80 80 銷售收入（元） 160000 240000 320230 320230 960000 銷 售 預 算 2023年度 余額及本期發(fā)生額 每季度實收數 一 二 三 四 期初余額 50000 50000 第一季度銷售收入 160000 96000 64000 第二季度銷售收入 240000 144000 96000 第三季度銷售收入 320230 192023 128000 第四季度銷售收入 240000 144000 期末余額 96000 合 計 914000 146000 208000 288000 272023 應 收 帳 款 預 算 2023年度 單位：元 假定當季收入 60%收現， 40%下季收現 57 全面預算管理與風險控制 生產 部門 生產計劃就是企業(yè)為了生產出符合市場需要或顧客要求的產品，所確定的在什么時候生產，在哪個車間生產以及如何生產的總體計劃。企業(yè)的生產計劃是根據銷售計劃制定的，它又是企業(yè)制定物資供應計劃、設備管理計劃和生產作業(yè)計劃的主要依據。 生產計劃工作的主要內容包括：調查和預測社會對產品的需求、核定企業(yè)的生產能力、確定目標、制定策略、選擇計劃方法、正確制定生產計劃、庫存計劃、生產進度計劃和計劃工作程序、以及計劃的實施與控制工作。 生產計劃的主要指標有：產品品種、質量、產量、產值、成本等指標。 58 全面預算管理與風險控制 計劃層次 計劃 頻率 計劃約束 條件 計劃 展望期 計劃涉及的人員 計劃的細節(jié) 經營計劃 年 市場環(huán)境、銷售收入、生產規(guī)劃 中長期計劃 1～ 5年 董事會、高級管理人員、中層干部 （ 1）工廠的選址或擴大設備投資 （ 2）投資、融資計劃 生產計劃 月 把銷售收入落實到產品系列和產品品種 年度， 約 1～ 2年 生產管理、市場營銷、財務管理人員 （ 1）加工能力的獲得 （ 2）采購提前期的物料采購 （ 3）勞動力需求 （ 4）綜合庫存計劃 主生產計劃、粗能力計劃 周～月 產品項目層的預測及訂單數目 季度， 1～ 12月 生產副廠長、計劃調度員、生產人員、市場人員 （ 1）訂單數量的確定 （ 2）物資采購計劃 （ 3）能力水平及負荷計劃 物料需求計劃、詳細能力計劃 天～周 物料庫存水平、采購提前期、加工提前期 月度～周 1～ 30天 主生產計劃員、設備科長、車間主任 （ 1）依 BOM分解物料需求 （ 2）依工藝路線等分解詳細能力計劃 采購計劃、生產加工計劃 周～月 或 天～周 訂單完工期、采購提前期、加工提前期 天～周 1～ 7天 或天～月 1～ 30天 車間調度員、采購員、班組長、車間主任、采購科長 （ 1）生產排程和完工時間 （ 2）采購發(fā)出及收貨時間 MRPII計劃層次分析 59 全面預算管理與風險控制 項目 生產預算編制 目的 規(guī)劃企業(yè)預算期的生產規(guī)模及其產品結構。生產預算編制應體現以銷定產的原則。 內容 生產產量和產品品種預算 依據 銷售預算、存貨情況、生產設備能力、材料及人工獲得情況、生產經驗和質量等 方法 生產預算＝預計銷售量＋預計期末存貨量－預計期初存貨量 表格 生產預算表（按年分季度；按品種）。 60 全面預算管理與風險控制 季度 一 二 三 四 全年 預計銷售量 加：期末存貨 2023 300 3000 400 4000 300 3000 220 12023 220 合 計 減：期初存貨 2300 200 3400 300 4300 400 3220 300 12220 200 預計生產量 2100 3100 39000 2920 12023 生 產 預 算