【文章內(nèi)容簡介】 借：庫存現(xiàn)金 410 000 貸：銀行存款 410 000 （ 2）發(fā)放工資，支付現(xiàn)金： 借：應(yīng)付職工薪酬 ― 工資 410 000 貸：庫存現(xiàn)金 410 000 【 練習(xí) 11】 企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中代扣的個人所得稅，應(yīng)貸記的會計(jì)科目是（ ）。 A．應(yīng)付職工薪酬 B．銀行存款 C．其他應(yīng)收款 D．應(yīng)交稅費(fèi) 【 練習(xí) 12】 企業(yè)從應(yīng)付職工工資中代扣的職工房租，應(yīng)借記的會計(jì)科目是（ ）。 11． 【 答案 】 D 12． 【 答案 】 A 【 練習(xí) 13 】 四通公司 11月份有關(guān)職工工資資料如下：應(yīng)付工資總額為 173 000元其中甲產(chǎn)品工人工資為 50 000元，乙產(chǎn)品工人工資為 48 000元，車間管理人員工資為 20 000元，廠部管理人員工資為29 000元，銷售部門人員工資為 26 000元，應(yīng)代扣醫(yī)保費(fèi)為 7 000元 （ 1） 11月末確認(rèn)本月應(yīng)付職工薪酬時： 借：生產(chǎn)成本 — 基本生產(chǎn)成本 — 甲產(chǎn)品 50 000 — 乙產(chǎn)品 48 000 制造費(fèi)用 20 000 管理費(fèi)用 29 000 銷售費(fèi)用 26 000 貸：應(yīng)付職工薪酬 173 000 （ 2）企業(yè)根據(jù)實(shí)發(fā)工資總額簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提現(xiàn)時： 借：庫存現(xiàn)金（ 173 0007 000） 166 000 貸：銀行存款 166 000 （ 3）根據(jù)工資結(jié)算單發(fā)放工資時： 借：應(yīng)付職工薪酬 173 000 貸：庫存現(xiàn)金 166 000 其他應(yīng)付款 — 醫(yī)保 7 000 練習(xí)、 作業(yè) ： ? P100 9. P101 21. P102 ? P103 . P104 12. 1(5) ? P105 5(2) 本節(jié)小結(jié) ? 確認(rèn)工資 ? 借：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn)成本（產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資） ? 制造費(fèi)用（車間管理人員工資） ? 管理費(fèi)用（行政管理人員、長病人員工資） ? 銷售費(fèi)用（專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資） ? 在建工程（專項(xiàng)工程人員工資） ? 研發(fā)支出（科研項(xiàng)目人員工資） ? ??? ? 貸：應(yīng)付職工薪酬 —— 工資 ? ①提取現(xiàn)金，備發(fā)工資時： ? 借：庫存現(xiàn)金 （實(shí)發(fā)金額） ? 貸：銀行存款 ③ 結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項(xiàng)時： 借：應(yīng)付職工薪酬 — 工資 貸：其他應(yīng)收款 —— 某某（先墊后扣的） 其他應(yīng)付款 —— 某某（先扣后付的） 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交個人所得稅 ②以現(xiàn)金發(fā)放工資時： 借：應(yīng)付職工薪酬 — 工資 貸：庫存現(xiàn)金 支付工資等 （ 1）以現(xiàn)金發(fā)放 本節(jié)小結(jié) 確認(rèn) 職工福利和社會保險(xiǎn) 借：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn)成本（產(chǎn)品生產(chǎn)人員的） 制造費(fèi)用（車間管理人員的） 管理費(fèi)用（企業(yè)行政管理人員、長病人員的） 銷售費(fèi)用（專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員的） 在建工程（專項(xiàng)工程人員的） 研發(fā)支出（科研項(xiàng)目人員的） 貸：應(yīng)付職工薪酬 —— 職工福利、社會保險(xiǎn)費(fèi) 本節(jié)小結(jié) 確認(rèn)非貨幣性職工薪酬 ?（ 1）企業(yè) 以其自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的 借：管理費(fèi)用（ 產(chǎn)品公允價 =產(chǎn)品售價 +增值稅 ） 生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用 等 貸：應(yīng)付職工薪酬 —— 非貨幣性福利 本節(jié)小結(jié) ?（ 2）將企業(yè)擁有的房屋等資產(chǎn)無償提供給職工使用的 確認(rèn)： 借：管理費(fèi)用（生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用）（折舊額） 貸：應(yīng)付職工薪酬 —— 非貨幣性福利 同時： 借：應(yīng)付職工薪酬 —— 非貨幣性福利 貸：累計(jì)折舊 ?（ 3）將租賃住房等資產(chǎn)供給職工無償使用的 確認(rèn)租金：借：管理費(fèi)用（生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用） 貸：應(yīng)付職工薪酬 —— 非貨幣性福利 本節(jié)小結(jié) （向職工食堂、職工醫(yī)院、生活困難職工等支付） 【 例 7】 四通公司以現(xiàn)金支付職工困難補(bǔ)助 1 000元。 四通公司賬務(wù)處理如下： 借：應(yīng)付職工薪酬 —— 職工福利 1 000 貸：庫存現(xiàn)金 1 000 （二）發(fā)放職工薪酬 借：應(yīng)付職工薪酬 —— 職工福利 貸：庫存現(xiàn)金 【 例 8】 丙企業(yè)下設(shè)一所職工食堂，每月根據(jù)在崗職工數(shù)量及崗位分布情況、相關(guān)歷史經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)等計(jì)算需要補(bǔ)貼食堂的金額，從而確定企業(yè)每期因職工食堂而需要承擔(dān)的福利費(fèi)金額。 20 7年11月，企業(yè)在崗職工共計(jì) 100人，其中管理部門 20人，生產(chǎn)車間 80人，企業(yè)的歷史經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)表明，對于每個職工企業(yè)每月補(bǔ)貼食堂120元。丙企業(yè)從銀行支付 12023元補(bǔ)貼食堂。 借：生產(chǎn)成本（ 80 120） 9 600 管理費(fèi)用 （ 20 120） 2 400 貸：應(yīng)付職工薪酬 ―― 職工福利（ 100 120） 12 000 借：應(yīng)付職工薪酬 ―― 職工福利 12 000 貸：銀行存款 12 000 確認(rèn) ： 支付： 借：應(yīng)付職工薪酬 —— 工會經(jīng)費(fèi) —— 職工教育經(jīng)費(fèi) —— 社會保險(xiǎn)費(fèi) —— 住房公積金 貸：銀行存款 【 例 9】 B企業(yè)以銀行存款繳納參加職工醫(yī)療保險(xiǎn)的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 40 000元， 借：應(yīng)付職工薪酬 ―― 社會保險(xiǎn)費(fèi) 40 000 貸：銀行存款 40 000 、職工教育經(jīng)費(fèi)和繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。 ： （ 1）企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給員工： （ 2）企業(yè)支付供職工無償使用的租賃住房等租金： 借：應(yīng)付職工薪酬 —— 非貨幣性福利 貸：銀行存款 轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本（