萬科目標成本管理實施細則(編輯修改稿)
2024-12-19 13:48 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 成本部按集團統(tǒng)一格式編制《成本信息月報》，每月 初 三 日內(nèi) 報集團成本審算中心。能夠熟練運用成本管理軟件的公司，經(jīng)集團成本審算中心同意后，可取消填報成本信息月報表中部分 或 全部報表。 成本部應根據(jù)合同簽訂情況、預算核對情況、結(jié)算編制情況、及變更簽證金額，每月在“成本管理軟 件”中對各項目的待發(fā)生成本進行評估，在成本管理軟件中生成“項目動態(tài)成本信息表”。 如在月內(nèi)出現(xiàn)影響成本 50 萬元以上的重大事項，變化發(fā)生的責任部門應及時向成本理部提供相關資料，成本部 分析 成本變化金額和原因，向公司總經(jīng)理和分管領導匯報。 合同審批時，即時揭示施工合同和材料采同的合同造價與目標成本的對比概況；反映營銷廣告合同、園林環(huán)境合同的成本發(fā)生情況。 設計變更和現(xiàn)場簽證 需 做到 事前預估、 一單一算 、 月結(jié)月清， 并 及時錄入成本管理軟件 ，在動態(tài)成本信息中予以反映 。 樣板間 動態(tài)成本 按實際發(fā)生成本 全額 反映。 項目成本決算完 成或年度成本管理工作總結(jié)時，需根據(jù)《目標成本控制責任書》對相關責任部門進行評估，并提交公司管理層作為業(yè)績考核依據(jù)之一。 項目成本決算完成后，需進行全面、系統(tǒng)的總結(jié)，并按照“成本數(shù)據(jù)庫”的格式要求分析技術經(jīng)濟指標，錄入數(shù)據(jù)庫作為新項目測算、設計方案優(yōu)化、結(jié)算初步審核的依據(jù)。 目標成本的修訂 目標成本確定后不得隨意修訂，有下列情況之一者，可修訂目標成本，一般成本變化在成本動態(tài)中反映即可。 主體 施工圖完成后 二十 個工作日內(nèi)， 僅 對目標成本 中 主體建筑、安裝工程費 進行修訂 。 因規(guī)劃調(diào)整、預售查賬或竣工查賬導致占地面積、建筑面積、可售面積等規(guī)劃指標變化導致 可售面積 單方成本變化 累計 達 177。 %及以上 時，僅對目標成本中相應規(guī)劃指標進行調(diào)整。 因政府政策變化或市場行情 (人工、材料等 )發(fā)生變化， 導致 可售面積 單方成本變化達177。 %及以上時，僅對直接影響部分科目修訂，同時分公司需事前 郵件知會 集團成本審算中心。 目標成本修訂須按目標成本審批流程進行審批并 備案 ， 同時 將修訂的情況形成正式書面文件提交集團成本審算中心 。 目標成本的考核 目標成本考核指標為目標成本相對變動率和目標成本絕對變動率 。 目 標成本相對變動率： ? ?? ? 100%－1iiii?????????????? ??ii 可售面積項目單方目標成本項目可售面積項目單方動態(tài)成本項目目標成本相對變動率 目標成本絕對變動率： ? ?? ? 100%iiiiiii ???? ?? 可售面積項目單方目標成本項目可售面積項目單方目標成本單方動態(tài)成本－項目項目目標成本絕對變動率 5 支持文件 《 A 集團房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本核算指導》 《 A 集團存貨核算規(guī)范》 《 A 集團責任成本管理體系指引》 《 A 集團成本管理軟件使用管理辦法》 6 附件 目標成本測算表 跨期成本分攤明細表 跨期成本分攤 原則 說明 書 目標成本科目分類 跨期成本分攤原則 跨期成本分攤明細表A 企業(yè)股份有限公司程序文件 編號 VKCW0325 名稱 A 集團目標成本管理實施細則 版本 A/1 第 6頁 共 10頁 編制 陳偉、程宇 更改 林東 審核 王文金 批準 劉愛明 生效期 2020年 7月 5日 目標成本科目分類 序號 成本科目 主要包含內(nèi)容 一 土地獲得價款 1 政府 地價及市政配套費 土地出讓金、土地開發(fā)費、大市政配套費、契稅、土地使用費、耕 地占用稅、土地變更用途和超面積補交的地價等 2 合作款項 補償合作方地價、合作項目建房轉(zhuǎn)入分給合作方的房屋成本和相應 稅金等 3 紅線外市政設施費 紅線外道路、水、電、氣、通訊等建造費、管線鋪設費、接口補償 費 4 拆遷補償費 地上、地下建筑物或附著物的拆遷補償凈支出，安置及動遷支出， 農(nóng)作物補償費，危房補償費等 二 開發(fā)前期準備費 1 勘察設計費 勘測丈量費 水文、地質(zhì)、文物
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