萬(wàn)科目標(biāo)成本管理實(shí)施細(xì)則(編輯修改稿)
2024-12-19 13:48 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 成本部按集團(tuán)統(tǒng)一格式編制《成本信息月報(bào)》，每月 初 三 日內(nèi) 報(bào)集團(tuán)成本審算中心。能夠熟練運(yùn)用成本管理軟件的公司，經(jīng)集團(tuán)成本審算中心同意后，可取消填報(bào)成本信息月報(bào)表中部分 或 全部報(bào)表。 成本部應(yīng)根據(jù)合同簽訂情況、預(yù)算核對(duì)情況、結(jié)算編制情況、及變更簽證金額，每月在“成本管理軟 件”中對(duì)各項(xiàng)目的待發(fā)生成本進(jìn)行評(píng)估，在成本管理軟件中生成“項(xiàng)目動(dòng)態(tài)成本信息表”。 如在月內(nèi)出現(xiàn)影響成本 50 萬(wàn)元以上的重大事項(xiàng)，變化發(fā)生的責(zé)任部門(mén)應(yīng)及時(shí)向成本理部提供相關(guān)資料，成本部 分析 成本變化金額和原因，向公司總經(jīng)理和分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。 合同審批時(shí)，即時(shí)揭示施工合同和材料采同的合同造價(jià)與目標(biāo)成本的對(duì)比概況；反映營(yíng)銷(xiāo)廣告合同、園林環(huán)境合同的成本發(fā)生情況。 設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證 需 做到 事前預(yù)估、 一單一算 、 月結(jié)月清， 并 及時(shí)錄入成本管理軟件 ，在動(dòng)態(tài)成本信息中予以反映 。 樣板間 動(dòng)態(tài)成本 按實(shí)際發(fā)生成本 全額 反映。 項(xiàng)目成本決算完 成或年度成本管理工作總結(jié)時(shí)，需根據(jù)《目標(biāo)成本控制責(zé)任書(shū)》對(duì)相關(guān)責(zé)任部門(mén)進(jìn)行評(píng)估，并提交公司管理層作為業(yè)績(jī)考核依據(jù)之一。 項(xiàng)目成本決算完成后，需進(jìn)行全面、系統(tǒng)的總結(jié)，并按照“成本數(shù)據(jù)庫(kù)”的格式要求分析技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，錄入數(shù)據(jù)庫(kù)作為新項(xiàng)目測(cè)算、設(shè)計(jì)方案優(yōu)化、結(jié)算初步審核的依據(jù)。 目標(biāo)成本的修訂 目標(biāo)成本確定后不得隨意修訂，有下列情況之一者，可修訂目標(biāo)成本，一般成本變化在成本動(dòng)態(tài)中反映即可。 主體 施工圖完成后 二十 個(gè)工作日內(nèi)， 僅 對(duì)目標(biāo)成本 中 主體建筑、安裝工程費(fèi) 進(jìn)行修訂 。 因規(guī)劃調(diào)整、預(yù)售查賬或竣工查賬導(dǎo)致占地面積、建筑面積、可售面積等規(guī)劃指標(biāo)變化導(dǎo)致 可售面積 單方成本變化 累計(jì) 達(dá) 177。 %及以上 時(shí)，僅對(duì)目標(biāo)成本中相應(yīng)規(guī)劃指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整。 因政府政策變化或市場(chǎng)行情 (人工、材料等 )發(fā)生變化， 導(dǎo)致 可售面積 單方成本變化達(dá)177。 %及以上時(shí)，僅對(duì)直接影響部分科目修訂，同時(shí)分公司需事前 郵件知會(huì) 集團(tuán)成本審算中心。 目標(biāo)成本修訂須按目標(biāo)成本審批流程進(jìn)行審批并 備案 ， 同時(shí) 將修訂的情況形成正式書(shū)面文件提交集團(tuán)成本審算中心 。 目標(biāo)成本的考核 目標(biāo)成本考核指標(biāo)為目標(biāo)成本相對(duì)變動(dòng)率和目標(biāo)成本絕對(duì)變動(dòng)率 。 目 標(biāo)成本相對(duì)變動(dòng)率： ? ?? ? 100%－1iiii?????????????? ??ii 可售面積項(xiàng)目單方目標(biāo)成本項(xiàng)目可售面積項(xiàng)目單方動(dòng)態(tài)成本項(xiàng)目目標(biāo)成本相對(duì)變動(dòng)率 目標(biāo)成本絕對(duì)變動(dòng)率： ? ?? ? 100%iiiiiii ???? ?? 可售面積項(xiàng)目單方目標(biāo)成本項(xiàng)目可售面積項(xiàng)目單方目標(biāo)成本單方動(dòng)態(tài)成本－項(xiàng)目項(xiàng)目目標(biāo)成本絕對(duì)變動(dòng)率 5 支持文件 《 A 集團(tuán)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)成本核算指導(dǎo)》 《 A 集團(tuán)存貨核算規(guī)范》 《 A 集團(tuán)責(zé)任成本管理體系指引》 《 A 集團(tuán)成本管理軟件使用管理辦法》 6 附件 目標(biāo)成本測(cè)算表 跨期成本分?jǐn)偯骷?xì)表 跨期成本分?jǐn)?原則 說(shuō)明 書(shū) 目標(biāo)成本科目分類(lèi) 跨期成本分?jǐn)傇瓌t 跨期成本分?jǐn)偯骷?xì)表A 企業(yè)股份有限公司程序文件 編號(hào) VKCW0325 名稱(chēng) A 集團(tuán)目標(biāo)成本管理實(shí)施細(xì)則 版本 A/1 第 6頁(yè) 共 10頁(yè) 編制 陳偉、程宇 更改 林東 審核 王文金 批準(zhǔn) 劉愛(ài)明 生效期 2020年 7月 5日 目標(biāo)成本科目分類(lèi) 序號(hào) 成本科目 主要包含內(nèi)容 一 土地獲得價(jià)款 1 政府 地價(jià)及市政配套費(fèi) 土地出讓金、土地開(kāi)發(fā)費(fèi)、大市政配套費(fèi)、契稅、土地使用費(fèi)、耕 地占用稅、土地變更用途和超面積補(bǔ)交的地價(jià)等 2 合作款項(xiàng) 補(bǔ)償合作方地價(jià)、合作項(xiàng)目建房轉(zhuǎn)入分給合作方的房屋成本和相應(yīng) 稅金等 3 紅線外市政設(shè)施費(fèi) 紅線外道路、水、電、氣、通訊等建造費(fèi)、管線鋪設(shè)費(fèi)、接口補(bǔ)償 費(fèi) 4 拆遷補(bǔ)償費(fèi) 地上、地下建筑物或附著物的拆遷補(bǔ)償凈支出，安置及動(dòng)遷支出， 農(nóng)作物補(bǔ)償費(fèi)，危房補(bǔ)償費(fèi)等 二 開(kāi)發(fā)前期準(zhǔn)備費(fèi) 1 勘察設(shè)計(jì)費(fèi) 勘測(cè)丈量費(fèi) 水文、地質(zhì)、文物
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