【文章內容簡介】 施工組織設計 評審、批復后，對提出的問題和需要更改、補充、優(yōu)化和完善的內容，要及時更改和補充，并出具回復單按批復的時間要求同時報上一級 施工技術 部門備案。 審批、評審、優(yōu)化 要 規(guī)范化、 制度化。工程公司 為強化實施性施工組織設計優(yōu)化和預控，使施工組織設計優(yōu)化、施工方案預控的評審和實施走上規(guī)范化、制度化， 公司 對 實施性施組設計評審表、評審簽到 表 和回復單由公司技術部 制定統(tǒng)一的樣表，以便管理、收檔和追溯。 19 / 49 責任 工程數(shù)量 審核與 三級控制 責任 工程數(shù)量的三級控制是指 公司、項目部、 責任單元 三級工程技術主管對工程數(shù)量的審核 、 批 準 及 對 計價 總 量的控制 。 公司 本級 。 公司總工程師為 一級 工程數(shù)量控制負責人。 為準確核定項目部責任預算的工程數(shù)量，在編制項目責任預算之前， 公司總工 程師 負責安排專業(yè)技術人員到現(xiàn)場根據(jù)審批的施工組織設計、施工圖紙和現(xiàn)場實測的資料， 負責 核定 工程量清單 細目工程數(shù)量，經(jīng)公司和項目部雙方責任人簽字認可，報公司總工 程師 審批，批復 后 的數(shù)量即 作為 公司 編制項目責任預算的依據(jù)。 并以此建 立 項目工程數(shù)量一級 控制 臺帳，項目竣工后各 單元 的 決算計價總量不得突破一級臺賬數(shù)量。 公司 須 在整體性組織設計簽批后 的 十五天內完成 項目責任預算的工 程數(shù)量的核定 與審批，以 不影響 后續(xù) 項目責任預算的編制工作。 工程項目 。 項目總工程師為二級工程數(shù)量控制負責人。 項目部必須在 工程 開工前，按照施工圖紙對現(xiàn)場 進行 實測 并進行工程 數(shù) 量計算。 逐 級確定項目整體及各 責任單元 的 實際工程數(shù)量，報項目總工審核，項目經(jīng)理簽批后作為各 責任單元 承包工程數(shù)量 和作為項目 編制 各 責任單元 責任 預算 的依據(jù) 。并以此建 立 項目工程數(shù)量 二 級臺帳，項目竣工后各 單元 的 決算 計價總量不得突破 二 級臺賬數(shù)量。 責任單元 。各 級 責任單元 負責人為三級工程數(shù)量控制負責人 ，須按項目部核定的本 責任單元 工程數(shù) 量建立 責任單元 工程數(shù)量明細帳 。 項目竣工后該 責任單元 的決算計價數(shù)量不得突破三級臺賬數(shù)量。 工程數(shù)量的動態(tài)管理 20 / 49 因施工方案、變更設計及現(xiàn)場變化等因素引起工程數(shù)量變化，項目部要嚴格執(zhí)行報批審簽制度，及時將情況上報公司。公司總工程師應派專職工程師到現(xiàn)場核實，調整責任預算工程數(shù)量；公司成本管理 單元 根據(jù)調整后的責任預算工程數(shù)量相應調整項目責任預算。原則上由項目部每半年上報一次項目責任預算調整報表到公司經(jīng)濟管理部門進行審批。同時，項目部應按季度將建設單位已批復的變更設計工程數(shù)量累計匯總成表，連同變更設 計通知單（復印件）報公司責任成本管理部門備查。 當各級 責任單元 的工程數(shù)量發(fā)生變化時，項目部要及 時調整 、界定各 責任單元 的實際工程數(shù)量，并按責任預算動態(tài)管理制度的相關規(guī)定調整責任單元 責任預算。對責任范圍之外發(fā)生的數(shù)量變化， 須經(jīng) 項目總工程師審核，項目經(jīng)理批準后 方 可進行工程數(shù)量調整 和 相應 責任單元 責任預算 調整 。對責任范圍之內的數(shù)量變化或由于自身責任造成的數(shù)量變化則不予調整 ，按項目責任成本考核規(guī)定執(zhí)行 。 執(zhí)行“三項招標”制度，確定工、料、機單價 材料價格、機械臺班價格、勞務單價是編制責任 預算的重要依據(jù)。項目 在 現(xiàn)場進行實地調查 基礎上 ，嚴格執(zhí)行設備、材料和勞務“三項招標”制度，實事求是地確定 細目單價組成 ，確保責任預算的準確性。 勞務招標。 在集團公司指揮部下的公司項目部按照集團公司指揮部相關規(guī)定執(zhí)行 ； 公司自管項目部 外部 招錄 勞務由 公司 責任 成本 管理中心 負責 指導項目部 組織實施 ， 合同簽訂 按公司 2020 年 版 《 勞務 標準合同范本 》 執(zhí)行 。 對外 勞務合同單價不得突破責任預算價格 或勞務招標限價 ，突破部分由項目部承擔 。 21 / 49 材料、機械設備 實行 集中招標采購（租賃）。 在集團公司指揮 部下的公司項目部按照集 團公司指揮部相關規(guī)定執(zhí)行；公司自管項目部的物資、機械設備招標 按照 總公司、集團公司的集中采購管理要求執(zhí)行。根據(jù)集團公司要求需要集中采購招標的，由項目部將需要集中采購招標的物資、機械設備名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量上報公司物資、設備管理部門，由公司通過電子商務平臺上報集團公司審批，根據(jù)集團公司的要求，通過集團公司電子商務平臺進行集中 、公開 采購、招標。 遇特殊情況如圖紙不到位、施工方案未確定等影響責任預算編制的，公司 責任成本管理中心 須依據(jù)公司確定的施工組織設計，調查當?shù)毓べM、材料費、運輸及機械設備租賃的市場 價格，確定項目責任預算單價，以此作為項目部簽訂勞務合同、供料合同、設備租賃合同的最高限價，避免先干后算可能帶來的經(jīng)濟糾紛。 第十 五 條 事后 項目竣工清算與決算控制階段 相關資料的準備。 工程進入收尾階段，項目部應將有關決算資料進行全面清理、整理，提交給企業(yè)對項目竣工進行清算和決算的有關部門，確保工程竣工清算、決算的準確性與完整性。 做好結算工作，加大對工程款的催收力度。 工程竣工決算階段，項目部預算和財務人員應對應計應收的工程款作一次全面清理，把該要的錢要回來，同時加大工程款的催收力度，保障企業(yè) 利益。 做好項目“銷號”工作，與業(yè)主厘清合同責任。 竣工決算工作完成后，工程項目應及時進行“銷號”，即撤銷項目所在地的銀行賬戶，資金和財務歸集到上級公司實行集中管理，同時做好項目財產(chǎn)移交。 22 / 49 第四章 責任 成本 預算 的編制與分解 第十 六 條 責任 成本 預算編制 體制 項目責任成本預算編制 編制單位： 公司責任成本管理中心 批 準 人： 總經(jīng)濟師 。 公司責任成本管理 中心 依據(jù)公司總工程師審批的實施性施工組織方案 和投標資料、合同資料、現(xiàn)場實際情況，遵循可控、動態(tài)管理的原則，按照“四鎖定”（組織機構、工程量、施工方案 、工料機單價）的原則， 在 項目上場之后三個月內 編制完成項目責任 成本 預算，經(jīng)公司 總經(jīng)濟師 批復后執(zhí)行 。 公司參照責任成本預算 確定項目上交款比例 和項目創(chuàng)效指標 ，并與項目簽訂責任合同 。 項目 責任成本預算 二次 分解 編制 部門 ： 項目部 計 統(tǒng) 部門為牽頭部門，項目 技術、 物設、 財務三部 門為主要 參與部門。 批 準 人： 項目經(jīng)理 。 責任成本預算的二次分解，各責任單元、責任中心的確定以及責任合同的簽訂工作，要在項目責任成本預算批復后 1 個月內完成，并經(jīng)項目經(jīng)理批準、簽認后執(zhí)行。 第十 七 條 責任單元的劃分和制定 責任單元 四要素。 責任主體、范圍、目標和獎罰標準。 責任主體：責任單元和責任人； 責任范圍：工作范圍和可控成本范圍； 23 / 49 責任目標：工作目標和所需開支的可控成本目標； 獎罰標準：根據(jù)責任目標實施情況確定責任人的考核獎罰與效益工資。責任單元未進行月責任成本分析與考核的，不得發(fā)放效益工資。 責任單元，指 實行責任成本核算時，必須對每個責任層次所進行的經(jīng)濟活動進行明確的責任范圍劃分，這個能夠使各個責任層次嚴格控制的活動范圍稱之為 責任單元 。 責任單元是責任成本核算的主體，建立以責任單元負責人為主要責任承擔者的責任單元，是 責任成本管理的基本前提和重要環(huán)節(jié)。 劃分責任單元的基本原則 可控性原則。對每個單元而言，有些是自身可以控制的費用或成本，即可控成本，有些則是無法控制的，即不可控成本?？煽爻杀揪褪翘囟〞r期，特定的責任單元負責人可以計量、掌握其發(fā)生情況，并且可以加以調節(jié)的成本，即責任人可以控制的成本。可控成本必須同時符合以下四個條件： 一是責任和成本必須關聯(lián)； 二是責任單元能預先知道可能發(fā)生的成本的性質； 三是責任單元對發(fā)生的成本有計量的辦法； 四是責任單元有權利和辦法控制并調節(jié)其成本。 劃 清責任、獨立核算的原則。建立責任單元實際上就是對項目責任成本的一種分解，不論哪一個層次的責任單元，都必須做到能清晰界定責任范圍。 責權利相結合的原則。建立責任單元除必須明確具體責任范圍和責任程度之外，還必須賦予其相應的權利。 24 / 49 與現(xiàn)場實際相結合的原則。每個項目的情況各異，管理模式不盡相同，因此，責任單元的設立必須和現(xiàn)場的實際相結合，本著“負責什么，就控制什么”的原則來建立責任單元。 避免責任交叉的原則。責任單元的劃分要粗細結合，容易造成責任交叉的環(huán)節(jié)在劃分時可粗放一些，容易分清責任的環(huán)節(jié)，可相對細致一些。 確定責任目標的原則。責任目標的確定要堅持四個原則： 一是必須要細化，同時要與責任單元必須緊密結合，責任目標必須細化到每一個責任單元； 二是責任目標要量化，成績以數(shù)據(jù)為衡量標準； 三是責任目標制定要科學、具有可操作性； 四是責任目標必須具有先進性和前瞻性。 第十 八 條 項目 責任成本預算的編制 責任成本預算編制依據(jù) 《中鐵十六局集團有限公司責任成本管理 暫行辦法》（公司經(jīng)計[2020]116 號）。 集團公司《加強責任成本管理指導意見》（集團公司經(jīng)計 [2020]46號）。 本細則的相關規(guī)定。 本工程項目的對上招、投標文件及澄清文件；對上合同文件及相關附件、對上工程量清單及合同單價。 工程項目施工圖紙及相關技術、標準、規(guī)范和要求。 項目實施性施工組織設計文件以及經(jīng)批準的施工方案。 25 / 49 經(jīng)公司物資部門審核的項目材料單價及現(xiàn)場地材調查資料。 集團公司 2020 年《勞務工序承 包指導價》、公司《勞務工序承包指導價》。 其他責任成本預算編制相關文件。 責任單元的劃分 為能清晰明確地進行收益對比分析，公司對項目的責任成本預算書的責任單元劃分，原則上按項目部對業(yè)主的分項工程工程量清單章節(jié)劃分。根據(jù)鐵路、公路、市政、房建等不同項目的分項工程的工程量清單組成形式，相應地進行責任單元的劃分和收益測算，對于比較復雜或類別明確的單元，可再細劃分出子單元，以方便核算。 編制原則及說明 責任成本預算編制以施工合同、施工圖及實施性施工組織設計為基礎，以勞務承包指導價為依 據(jù)，與施工現(xiàn)場密切結合，盡可能反映現(xiàn)場的各類成本費用，并充分考慮施工過程中可能遇到的各類情況，做到客觀公證，減少主觀因素影響，實事求是 。責任成本預算分為基礎預算和調整預算，項目上場三個月之內編制完成責任成本基礎預算，并根據(jù)基礎預算簽訂責任合同；每年初根據(jù)上一年出現(xiàn)的非項目管理責任的重大影響責任成本預算因素，編制責任成本調整預算 。 工程數(shù)量 的核定 責任成本預算工程數(shù)量原則上應采用經(jīng)核實的施工圖工程數(shù)量，如果項目因施工圖紙不到位等原因不能及時核算施工圖工程數(shù)量，可采用合同清單數(shù)量，對于采用合同清單數(shù) 量編制的責任成本預算，待施工圖工程數(shù)量全部 26 / 49 核實完成后，經(jīng)公司批準后，可根據(jù)施工圖數(shù)量編制責任成本調整預算。 責任成本預算采用 材料單價 責任成本預算采用的材料預算單價按如下原則確定： （ 1）、 合同規(guī)定為業(yè)主供應（甲供）的材料，其材料預算價按中標時業(yè)主明確的單價計列； （ 2）、 合同規(guī)定在施工過程中可調價的材料的單價（包括在一定風險比例外允許調整的材料價格），材料預算價按項目中標時所采用的材料預算價計列 ,特殊情況下，在中標時所采用的材料預算價基礎上考慮一定的風險調整因素 ； （ 3）、 合同規(guī)定不予調價的 材料，在編制責任成本預算時，材料預算價按編制責任成本預算時的實際市場調查價或采購價格計列； （ 4）、 零星材料或周轉材料，按實際市場調查價或采購價格納入責任成本預算； 根據(jù)上述原則，本項目責任成本預算采用的材料預算價詳見“表 3《項目材料預算單價表》”。 對下施工成本及收益測算原則 （ 1）、 直接成本測算 分部分項工程對下施工成本單價由外包勞務單價和甲供材料單價、可攤銷甲供機械設備費、可攤銷甲供周轉材料費組成，其中甲供材料單價含合理的損耗。收益為分部分項工程合同金額與施工成本之差。 （ 2）、 間接成 本測算 間接成本包括施工措施費、臨時設 施 費、現(xiàn)場管理費三項，根據(jù)項目的 27 / 49 實際情況和責任成本預算的相關要求測算。 （ 3）、 稅金 工程稅金（含營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加）按對上 除稅外的合同金額以及規(guī)定稅率計算，列入成本。 （ 4）、 機動費 機動費為預留費用，主要包含勞務、材料上漲費用以及其他在編制責任成本預算時不可預見的費用，該項費用按直接費和間接費之和的 1%預留。 （ 5）、 其他項目清單： 其他項目清單能明確成本的，按預計發(fā)生的成本計列，不能明確成本的，可暫不參與責任成本核算。 （ 6）、 暫定金和計日工不參 與成本核算 。 （ 7）、 規(guī)費核算 對下規(guī)費含在外包勞務單價中，不單列；項目部管理人員規(guī)費含在管理費中，不在直接 成本 中計列。 施工措施費用核算 在進行責任成本預算分析時，施工措施配備及費用要根據(jù)施工組織設計或施工方案的要求確定，屬于項目部承擔的措施費用要單獨列表核算；施工措施費用能分攤入各章節(jié)直接成本的，亦直接攤入各章成本，難