大型上市公司資金內(nèi)部控制制度【精品管理參考資料】(編輯修改稿)
2024-09-17 15:55 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 行處理三、 單據(jù)及報(bào)告《收款收據(jù)》《資金使用請(qǐng)示報(bào)告單（現(xiàn)金）》《出差報(bào)告單》《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》銀行存款管理制度一、 目的 本管理文件明確了公司通過銀行進(jìn)行收款、付款結(jié)算及銀行存款余額的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范銀行存款業(yè)務(wù)的基本程序。二、范圍本程序管理文件適用于公司銀行存款業(yè)務(wù)，適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部及收、付款相關(guān)部門，但不包括結(jié)算中心。涉及結(jié)算中心銀行存款業(yè)務(wù)詳見《結(jié)算中心管理制度》。三、相關(guān)程序及制度 資金使用計(jì)劃制度 借款管理制度 費(fèi)用報(bào)銷管理制度 結(jié)算中心管理制度四、業(yè)務(wù)流程銀行收款管理1－1 銀行收款步驟涉及部門及崗位崗位崗步驟說明1出納/結(jié)算中心完成銀行進(jìn)帳相關(guān)業(yè)務(wù)2制單會(huì)計(jì)以結(jié)算中心記帳憑證一份為原始憑證，制作并打印記帳憑證3主管會(huì)計(jì)審核記帳憑證4出納根據(jù)記帳憑證登記銀行存款日記帳空白支票領(lǐng)取管理詳見《結(jié)算中心管理制度》銀行付款管理2－1 自行簽發(fā)支票付款步驟涉及部門及崗位崗位崗步驟說明1經(jīng)辦人對(duì)于十萬元以下（不含十萬元）且需用支票付款的，按照不同業(yè)務(wù)內(nèi)容填制單據(jù)：屬借款的，填制《資金使用請(qǐng)示報(bào)告單（支票）》；屬報(bào)銷的，填制《費(fèi)用報(bào)銷單》。單據(jù)分別經(jīng)授權(quán)人審批和主管會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 部長(zhǎng)審核，詳見《借款管理制度( P3Z45 )》和《費(fèi)用報(bào)銷管理制度( P3Z46 )》2出納向經(jīng)辦人簽發(fā)支票3經(jīng)辦人收取支票，在《資金使用請(qǐng)示報(bào)告單（支票）》、《費(fèi)用報(bào)銷單》上簽字確認(rèn)，并在出納的支票登記本上簽收4出納填制《支票付款通知書》一式三聯(lián)，連同支票根交結(jié)算中心會(huì)計(jì)，辦理領(lǐng)取空白支票的銷帳手續(xù)。帶回結(jié)算中心會(huì)計(jì)、出納蓋章的《支票付款通知書》兩聯(lián)，一聯(lián)留作存根5結(jié)算中心會(huì)計(jì)在《支票付款通知書》上蓋章，留存一聯(lián)及支票根作為原始憑證，制作并打印記帳憑證6結(jié)算中心主管會(huì)計(jì)審核記帳憑證7結(jié)算中心出納根據(jù)審核后的記帳憑證登記銀行存款日記帳，同時(shí)根據(jù)支票根在支票登記簿上注銷財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部出納領(lǐng)取的空白支票8出納將《支票付款通知書》一聯(lián)交制單會(huì)計(jì)，一聯(lián)留存，在支票登記簿上登記9制單會(huì)計(jì)以《支票付款通知書》一聯(lián)、《資金使用請(qǐng)示報(bào)告單（支票）》或《費(fèi)用報(bào)銷單》作為原始憑證，制作并打印記帳憑證10主管會(huì)計(jì)審核記帳憑證11出納根據(jù)審核后的記帳憑證登記銀行存款日記帳2－2 委托結(jié)算中心付款步驟涉及部門及崗位崗位崗步驟說明1經(jīng)辦人對(duì)于十萬元以上（含十萬元）付款，按照不同業(yè)務(wù)內(nèi)容和結(jié)算方式填制單據(jù)：屬借款的，填制《資金使用請(qǐng)示報(bào)告單（支票）》；屬報(bào)銷的，填制《費(fèi)用報(bào)銷單》。單據(jù)分別經(jīng)授權(quán)人審批和主管會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)審核，交出納。詳見《借款管理制度( P3Z45 )》和《費(fèi)用報(bào)銷管理制度( P3Z46 )》2出納根據(jù)不同付款方式要求，開具《支票付款通知書》一式三聯(lián)或《匯票、電匯通知書》一式三聯(lián)，交結(jié)算中心會(huì)計(jì)3結(jié)算中心辦理銀行付款手續(xù)，詳見《結(jié)算中心管理制度( P3Z48 )》4制單會(huì)計(jì)以結(jié)算中心蓋章的《支票付款通知書》或《匯款、電匯通知書》一聯(lián)為原始憑證制作并打印記帳憑證，一聯(lián)作為存根5主管會(huì)計(jì)審核記帳憑證6出納根據(jù)經(jīng)審核的記帳憑證登記銀行存款日記帳銀行存款余額管理出納每月由結(jié)算中心獲取銀行存款對(duì)帳單，編制調(diào)節(jié)表。如有不符應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)和財(cái)務(wù)副總，與結(jié)算中心共同追查原因。五、單據(jù)及報(bào)告《資金使用請(qǐng)示報(bào)告單（支票）》《費(fèi)用報(bào)銷單》《支票付款通知書》《匯票、電匯通知書》銀行存款對(duì)帳單（結(jié)算中心提供）借款管理制度一、 目的 本管理文件明確了公司各部門借款及銷帳過程的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范借款業(yè)務(wù)的基本程序。二、范圍本程序管理文件規(guī)范公司借款業(yè)務(wù)，適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部、結(jié)算中心及發(fā)生借款的各部門。三、相關(guān)程序及制度 資金使用計(jì)劃制度 現(xiàn)金管理制度 銀行存款管理制度 費(fèi)用報(bào)銷管理制度 結(jié)算中心管理制度 其他應(yīng)收款管理制度四、業(yè)務(wù)流程借款環(huán)節(jié)管理步驟涉及部門及崗位崗位崗步驟說明1借款人填制《資金使用請(qǐng)示報(bào)告單（現(xiàn)金）》或《資金使用請(qǐng)示報(bào)告（支票）》，注明資金用途，如為出差借款，應(yīng)填寫《出差報(bào)告單》，附于請(qǐng)示報(bào)告單之后，交部門部長(zhǎng)。使用資金在一萬元以上（含一萬元），原則上應(yīng)使用支票2部門部長(zhǎng)對(duì)于金額在一萬元以上（含一萬元）的借款，審核相關(guān)單據(jù)，由借款人交總經(jīng)理；對(duì)于金額在一萬元以下的借款，如已列入《周付款計(jì)劃》，檢查申請(qǐng)使用金額與計(jì)劃是否一致，核實(shí)一致批準(zhǔn)該借款；如申請(qǐng)使用金額超出計(jì)劃，審核有關(guān)單據(jù)，由經(jīng)辦人交主管副總；如該借款未列入《周付款計(jì)劃》，審核有關(guān)單據(jù)，由經(jīng)辦人交主管副總3財(cái)務(wù)副總審批金額超出《周付款計(jì)劃》或未列入《周付款計(jì)劃》，且在一萬元以下的借款4總經(jīng)理審批一萬元以上（含一萬元）借款5經(jīng)辦人將經(jīng)授權(quán)審批的《資金使用請(qǐng)示報(bào)告單（現(xiàn)金）》或《資金使用請(qǐng)示報(bào)告單（支票）》及《出差報(bào)告單》等相關(guān)單據(jù)交制單會(huì)計(jì)6制單會(huì)計(jì)核實(shí)申請(qǐng)使用資金是否列入《周付款計(jì)劃》，是否經(jīng)授權(quán)審批，相關(guān)單據(jù)是否齊全。核實(shí)無誤交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)7財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)審核借款相關(guān)單據(jù)是否經(jīng)過授權(quán)審批，審核無誤在單據(jù)上簽字8經(jīng)辦人將經(jīng)授權(quán)審批及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)簽字的《資金使用請(qǐng)示報(bào)告單（現(xiàn)金）》
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