大型上市公司資金內(nèi)部控制制度【精品管理參考資料】-免費(fèi)閱讀
【正文】 資金使用計(jì)劃制度核實(shí)無(wú)誤交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)7財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)審核《費(fèi)用報(bào)銷單》及所附單據(jù)是否經(jīng)過(guò)授權(quán)審批，審核無(wú)誤簽字8報(bào)銷人將經(jīng)授權(quán)審批及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)簽字的《費(fèi)用報(bào)銷單》交出納9出納核實(shí)單據(jù)各欄目是否填寫(xiě)齊全，是否已經(jīng)授權(quán)審批和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)簽字；核實(shí)無(wú)誤后，如報(bào)銷人墊付資金的，向報(bào)銷人支付墊付等額的現(xiàn)金；如報(bào)銷金額小于原借款金額的，報(bào)銷人應(yīng)繳回剩余現(xiàn)金；如需以支票支付且金額在十萬(wàn)元以下的，向報(bào)銷人簽發(fā)支票；如需以支票支付且金額在十萬(wàn)元以上的，填制《支票付款通知書(shū)》一式三聯(lián)，交結(jié)算中心辦理付款，詳見(jiàn)《結(jié)算中心管理制度》10經(jīng)辦人在《費(fèi)用報(bào)銷單》上簽字確認(rèn)11出納在《費(fèi)用報(bào)銷單》上蓋章確認(rèn)，交制單會(huì)計(jì)12制單會(huì)計(jì)制作并打印電腦記帳憑證。二、范圍本程序管理文件規(guī)范了公司費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)，適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部及報(bào)銷費(fèi)用的各相關(guān)部門(mén)。 費(fèi)用報(bào)銷管理制度詳見(jiàn)《借款管理制度( P3Z45 )》和《費(fèi)用報(bào)銷管理制度( P3Z46 )》2出納根據(jù)不同付款方式要求，開(kāi)具《支票付款通知書(shū)》一式三聯(lián)或《匯票、電匯通知書(shū)》一式三聯(lián)，交結(jié)算中心會(huì)計(jì)3結(jié)算中心辦理銀行付款手續(xù)，詳見(jiàn)《結(jié)算中心管理制度( P3Z48 )》4制單會(huì)計(jì)以結(jié)算中心蓋章的《支票付款通知書(shū)》或《匯款、電匯通知書(shū)》一聯(lián)為原始憑證制作并打印記帳憑證，一聯(lián)作為存根5主管會(huì)計(jì)審核記帳憑證6出納根據(jù)經(jīng)審核的記帳憑證登記銀行存款日記帳銀行存款余額管理出納每月由結(jié)算中心獲取銀行存款對(duì)帳單，編制調(diào)節(jié)表。三、相關(guān)程序及制度2－2 現(xiàn)金報(bào)銷管理詳見(jiàn)《費(fèi)用報(bào)銷管理制度》。二、范圍本程序管理文件對(duì)公司現(xiàn)金管理進(jìn)行了規(guī)定，適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部及發(fā)生現(xiàn)金收支的各部門(mén)，但不包括結(jié)算中心。 結(jié)算中心主管會(huì)計(jì)：1 全面負(fù)責(zé)結(jié)算中心結(jié)算業(yè)務(wù)； 1 起草貸款申請(qǐng)報(bào)告，具體辦理貸款業(yè)務(wù)；1 根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容制作并打印電腦記帳憑證；1 現(xiàn)金收、支、保管、盤(pán)點(diǎn)；1 銀行結(jié)算單據(jù)的收取、傳遞；1 登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳。 結(jié)算中心：1 隸屬于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部，統(tǒng)一管理和調(diào)配公司資金；1 負(fù)責(zé)按照資金計(jì)劃和部門(mén)需求進(jìn)行付款；1 辦理銀行貸款業(yè)務(wù)；1 辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；二、崗位職責(zé) 216。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)副總、總經(jīng)理按照授權(quán)分級(jí)審批報(bào)銷、借款等資金支付二、控制目標(biāo) 大型上市公司資金內(nèi)部控制制度第一章 內(nèi)控概述一、定義與范圍資金內(nèi)部控制是公司對(duì)資金的籌集、可控資金的運(yùn)用過(guò)程所采取的控制措施。 保證公司資金業(yè)務(wù)符合相關(guān)法律、法規(guī)及內(nèi)部規(guī)定； 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)、財(cái)力副總、總經(jīng)理按照授權(quán)分級(jí)審批結(jié)算中心大額資金的支付 總經(jīng)理：1 審批資金運(yùn)用計(jì)劃；1 按照授權(quán)審批借款、報(bào)銷；1 審核籌資方案；1 審批貸款計(jì)劃和申請(qǐng)，簽署貸款合同；1 根據(jù)授權(quán)審批銀行付款； 216。1 辦理銀行開(kāi)戶、結(jié)算、對(duì)帳業(yè)務(wù)，取得銀行相關(guān)單據(jù)。結(jié)算中心現(xiàn)金業(yè)務(wù)詳見(jiàn)《結(jié)算中心管理制度》?，F(xiàn)金余額管理步驟完成時(shí)間涉及部門(mén)及崗位崗位崗步驟說(shuō)明1每日下班前出納結(jié)出現(xiàn)金日記帳余額，并與電腦帳核對(duì)相符；盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，確保帳實(shí)相符。 資金使用計(jì)劃制度如有不符應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)和財(cái)務(wù)副總，與結(jié)算中心共同追查原因。 結(jié)算中心管理制度三、相關(guān)程序及制度如報(bào)銷人繳回剩余現(xiàn)金，應(yīng)向報(bào)銷人開(kāi)具《收款收據(jù)》13主管會(huì)計(jì)審核記帳憑證14出納如發(fā)生現(xiàn)金收支，根據(jù)審核后記帳憑證及相關(guān)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳；如簽發(fā)支票或由結(jié)算中心辦理銀行結(jié)算，根據(jù)審核后記帳憑證及相關(guān)原始憑證登記銀行存款日記帳五、單據(jù)及報(bào)告《費(fèi)用報(bào)銷單》《出差報(bào)告單》《收款收據(jù)》籌資管理制度一、 目的 本管理文件明確了公司通過(guò)證券市場(chǎng)或銀行籌集資金業(yè)務(wù)的管理要求與操作規(guī)范，以保證公司籌資活動(dòng)符合相關(guān)法律法規(guī)，并符合成本效益原則。 現(xiàn)金管理制度三、相關(guān)程序及制度2部門(mén)部長(zhǎng)審核《費(fèi)用報(bào)銷單》及所附單據(jù)，檢查該費(fèi)用是否符合有關(guān)業(yè)務(wù)的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，是否在部門(mén)月度預(yù)算之內(nèi)，如超出預(yù)算或未列入預(yù)算，應(yīng)注明原因，由報(bào)銷人交總經(jīng)理；如未超出預(yù)算，分金額處理：對(duì)于一萬(wàn)元以上（含一萬(wàn)元）的報(bào)銷，審核后由報(bào)銷人交總經(jīng)理；對(duì)于一萬(wàn)元以下，五千元以上（含五千元）的報(bào)銷，審核后由報(bào)銷人交主管副總；對(duì)于在五千元以下的報(bào)銷，審批《費(fèi)用報(bào)銷單》；3主管副總審批報(bào)銷金額在部門(mén)月度費(fèi)用預(yù)算以內(nèi)，且金額在一萬(wàn)元以下、五千元以上（含五千元）的《費(fèi)用報(bào)銷單》4總經(jīng)理審批一萬(wàn)元以上（含一萬(wàn)元）的《費(fèi)用報(bào)銷單》；審批報(bào)銷金額超出部門(mén)月度預(yù)算費(fèi)用或未列入預(yù)算的《費(fèi)用報(bào)銷單》5報(bào)銷人將經(jīng)授權(quán)審批的《費(fèi)用報(bào)銷單》及《出差報(bào)告單》等所附單據(jù)交制單會(huì)計(jì)6制單會(huì)計(jì)核實(shí)報(bào)銷金額是否該費(fèi)用是否符合有關(guān)業(yè)務(wù)的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，是否在部門(mén)月度預(yù)算費(fèi)用之內(nèi)，是否經(jīng)授權(quán)審批，相關(guān)單據(jù)是否齊全。如為備用金借款，應(yīng)單獨(dú)列示14主管會(huì)計(jì)審核記帳憑證15出納根據(jù)審核后記帳憑證及相關(guān)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳或銀行存款日記帳借款銷帳管理步驟涉及部門(mén)及崗位崗位崗步驟說(shuō)明1借款人原則上應(yīng)于相關(guān)業(yè)務(wù)結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)清償借款，最多不超過(guò)三個(gè)月；其中出差借款應(yīng)于回公司后七日內(nèi)報(bào)帳，最多不超過(guò)十五日2借款人/財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部以現(xiàn)金償還
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