大型上市公司資金內(nèi)部控制制度【精品管理參考資料】-免費閱讀
【正文】 資金使用計劃制度核實無誤交財務會計部部長7財務會計部部長審核《費用報銷單》及所附單據(jù)是否經(jīng)過授權審批，審核無誤簽字8報銷人將經(jīng)授權審批及財務會計部部長簽字的《費用報銷單》交出納9出納核實單據(jù)各欄目是否填寫齊全，是否已經(jīng)授權審批和財務會計部部長簽字；核實無誤后，如報銷人墊付資金的，向報銷人支付墊付等額的現(xiàn)金；如報銷金額小于原借款金額的，報銷人應繳回剩余現(xiàn)金；如需以支票支付且金額在十萬元以下的，向報銷人簽發(fā)支票；如需以支票支付且金額在十萬元以上的，填制《支票付款通知書》一式三聯(lián)，交結算中心辦理付款，詳見《結算中心管理制度》10經(jīng)辦人在《費用報銷單》上簽字確認11出納在《費用報銷單》上蓋章確認，交制單會計12制單會計制作并打印電腦記帳憑證。二、范圍本程序管理文件規(guī)范了公司費用報銷業(yè)務，適用于財務會計部及報銷費用的各相關部門。 費用報銷管理制度詳見《借款管理制度( P3Z45 )》和《費用報銷管理制度( P3Z46 )》2出納根據(jù)不同付款方式要求，開具《支票付款通知書》一式三聯(lián)或《匯票、電匯通知書》一式三聯(lián)，交結算中心會計3結算中心辦理銀行付款手續(xù)，詳見《結算中心管理制度( P3Z48 )》4制單會計以結算中心蓋章的《支票付款通知書》或《匯款、電匯通知書》一聯(lián)為原始憑證制作并打印記帳憑證，一聯(lián)作為存根5主管會計審核記帳憑證6出納根據(jù)經(jīng)審核的記帳憑證登記銀行存款日記帳銀行存款余額管理出納每月由結算中心獲取銀行存款對帳單，編制調(diào)節(jié)表。三、相關程序及制度2－2 現(xiàn)金報銷管理詳見《費用報銷管理制度》。二、范圍本程序管理文件對公司現(xiàn)金管理進行了規(guī)定，適用于財務會計部及發(fā)生現(xiàn)金收支的各部門，但不包括結算中心。 結算中心主管會計：1 全面負責結算中心結算業(yè)務； 1 起草貸款申請報告，具體辦理貸款業(yè)務；1 根據(jù)業(yè)務內(nèi)容制作并打印電腦記帳憑證；1 現(xiàn)金收、支、保管、盤點；1 銀行結算單據(jù)的收取、傳遞；1 登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳。 結算中心：1 隸屬于財務會計部，統(tǒng)一管理和調(diào)配公司資金；1 負責按照資金計劃和部門需求進行付款；1 辦理銀行貸款業(yè)務；1 辦理銀行結算業(yè)務；二、崗位職責 216。 財務會計部門部長、財務副總、總經(jīng)理按照授權分級審批報銷、借款等資金支付二、控制目標 大型上市公司資金內(nèi)部控制制度第一章 內(nèi)控概述一、定義與范圍資金內(nèi)部控制是公司對資金的籌集、可控資金的運用過程所采取的控制措施。 保證公司資金業(yè)務符合相關法律、法規(guī)及內(nèi)部規(guī)定； 財務會計部部長、財力副總、總經(jīng)理按照授權分級審批結算中心大額資金的支付 總經(jīng)理：1 審批資金運用計劃；1 按照授權審批借款、報銷；1 審核籌資方案；1 審批貸款計劃和申請，簽署貸款合同；1 根據(jù)授權審批銀行付款； 216。1 辦理銀行開戶、結算、對帳業(yè)務，取得銀行相關單據(jù)。結算中心現(xiàn)金業(yè)務詳見《結算中心管理制度》?，F(xiàn)金余額管理步驟完成時間涉及部門及崗位崗位崗步驟說明1每日下班前出納結出現(xiàn)金日記帳余額，并與電腦帳核對相符；盤點庫存現(xiàn)金，確保帳實相符。 資金使用計劃制度如有不符應報財務會計部部長和財務副總，與結算中心共同追查原因。 結算中心管理制度三、相關程序及制度如報銷人繳回剩余現(xiàn)金，應向報銷人開具《收款收據(jù)》13主管會計審核記帳憑證14出納如發(fā)生現(xiàn)金收支，根據(jù)審核后記帳憑證及相關原始憑證登記現(xiàn)金日記帳；如簽發(fā)支票或由結算中心辦理銀行結算，根據(jù)審核后記帳憑證及相關原始憑證登記銀行存款日記帳五、單據(jù)及報告《費用報銷單》《出差報告單》《收款收據(jù)》籌資管理制度一、 目的 本管理文件明確了公司通過證券市場或銀行籌集資金業(yè)務的管理要求與操作規(guī)范，以保證公司籌資活動符合相關法律法規(guī)，并符合成本效益原則。 現(xiàn)金管理制度三、相關程序及制度2部門部長審核《費用報銷單》及所附單據(jù)，檢查該費用是否符合有關業(yè)務的費用報銷標準，是否在部門月度預算之內(nèi)，如超出預算或未列入預算，應注明原因，由報銷人交總經(jīng)理；如未超出預算，分金額處理：對于一萬元以上（含一萬元）的報銷，審核后由報銷人交總經(jīng)理；對于一萬元以下，五千元以上（含五千元）的報銷，審核后由報銷人交主管副總；對于在五千元以下的報銷，審批《費用報銷單》；3主管副總審批報銷金額在部門月度費用預算以內(nèi)，且金額在一萬元以下、五千元以上（含五千元）的《費用報銷單》4總經(jīng)理審批一萬元以上（含一萬元）的《費用報銷單》；審批報銷金額超出部門月度預算費用或未列入預算的《費用報銷單》5報銷人將經(jīng)授權審批的《費用報銷單》及《出差報告單》等所附單據(jù)交制單會計6制單會計核實報銷金額是否該費用是否符合有關業(yè)務的費用報銷標準，是否在部門月度預算費用之內(nèi)，是否經(jīng)授權審批，相關單據(jù)是否齊全。如為備用金借款，應單獨列示14主管會計審核記帳憑證15出納根據(jù)審核后記帳憑證及相關原始憑證登記現(xiàn)金日記帳或銀行存款日記帳借款銷帳管理步驟涉及部門及崗位崗位崗步驟說明1借款人原則上應于相關業(yè)務結束后一個月內(nèi)清償借款，最多不超過三個月；其中出差借款應于回公司后七日內(nèi)報帳，最多不超過十五日2借款人/財務會計部以現(xiàn)金償還
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