舞弊審計概述(編輯修改稿)
2025-09-11 23:36 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 獄 5年；即使是已過世的前董事長也無法在財產(chǎn)上逃脫司法追究，其家族必須交出 1200萬美元的賠償方可與美國政府和解。安然事件中的涉案企業(yè)則全部付出代價：曾經(jīng)是世界五大之一的安達(dá)信倒閉，花旗集團(tuán)、摩根大通、美洲銀行等也因涉嫌財務(wù)欺詐被勒令支付數(shù)十億美元的賠償金。 Company LogoCompanyLogov1998年，瓊民源董事長及財務(wù)負(fù)責(zé)人因提供虛假財會報告罪分別獲刑 3年、 2年，受牽連的會計師事務(wù)所、 CPA分別被處以撤銷或吊銷資格證書。 2022年，銀廣夏總裁以及相關(guān)責(zé)任人等因提供虛假財會報告罪分獲 3年以下徒刑以及 3至 10萬元不等的罰金，涉案的會計師事務(wù)所被摘牌、 CPA被判 3萬罰金。 2022年初，科龍電器董事長因虛報注冊資本罪、違規(guī)披露和不披露重要信息罪、挪用資金罪等被判 12年徒刑以及 680萬元罰金。 Company LogoCompanyLogo20GONE理論 (四因素論 )舞弊行為被發(fā)現(xiàn)和揭露的可能性大小以及被發(fā)現(xiàn)和揭露后的懲罰強弱CompanyLogo Company Logo企業(yè)舞弊風(fēng)險因子說理論21 舞弊風(fēng)險因子與四因素論的對應(yīng)關(guān)系 舞弊風(fēng)險因子理論舞弊風(fēng)險因子理論 四因素論四因素論個別風(fēng)險因子道德品質(zhì) G（貪婪）因子動機 N（需求）因子一般風(fēng)險因子舞弊機會 O（機會）因子發(fā)現(xiàn)可能性 E（暴露）因子受處罰的性質(zhì)與程度CompanyLogov第一次作業(yè)：v用舞弊三角理論分析某個舞弊案v如何分析見 《 用舞弊三角理論透析帕瑪拉特事件 》 百度可查。v選擇舞弊案：德隆、科龍、大慶聯(lián)誼、紅光實業(yè)、銀廣廈、億霖木業(yè)；安然、世通美國舞弊案；臺灣博達(dá)等等 Company LogoCompanyLogo Company Logo第二節(jié) 舞弊審計概述 舞弊審計的基本概念 1舞弊審計產(chǎn)生和發(fā)展2舞弊審計準(zhǔn)則及法律責(zé)任3CompanyLogo Company Logo（一）定義 注冊舞弊審核師協(xié)會（ ACFE） 認(rèn)為是一種發(fā)現(xiàn)舞弊的先發(fā)制人的方法，即運用會計記錄和其他信息，進(jìn)行分析性復(fù)核，識別出舞弊行為及其隱瞞方法。這種針對舞弊行為所進(jìn)行的審計，就其廣義來說，它不僅應(yīng)包括在舞弊發(fā)生之后的審計調(diào)查，還應(yīng)當(dāng)包括針對舞弊正在或?qū)⒁l(fā)生的整個防范和監(jiān)督活動。 一、舞弊審計的基本概念 舞弊的發(fā)現(xiàn)和舞弊的防范第二節(jié)、舞弊審計概述CompanyLogo Company Logov1988年分離成為單獨的行業(yè)，并且擁有了行業(yè)自身的組織 —— 注冊舞弊審核師協(xié)會（ Association Of Certified Fraud Examiners， ACFE）。從1988年起， ACFE先后派出了近 24000名注冊舞弊審核師（ Certified Fraud Examiners， CFE），目前仍擁有 13000名會員，遍布 50多個國家，也是迄今為止全球惟一一個專門對舞弊予以查核的專業(yè)性組織。v創(chuàng)始人： 艾伯倫奇特（ Albrecht） v協(xié)會宗旨 ：減少舞弊和白領(lǐng)犯罪的影響，幫助會員增強他們的偵察力和穩(wěn)固力 CompanyLogo Company Logov 一、財務(wù)交易舞弊 —CFE001v反舞弊審查學(xué)理論與實務(wù) —CFE002v反舞弊內(nèi)部控制
研究報告相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1