稅法筆記總結(jié)(編輯修改稿)
2025-09-01 10:27 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 類：加權(quán)平均2. 不同類：1) 從價(jià)：組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）/（1比例稅率）應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格*比例稅率2) 從量：組成計(jì)稅價(jià)格=（加工委托數(shù)量*定額稅率）/（1比例稅率）應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格*比例稅率3) 復(fù)合：組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)+自產(chǎn)自用數(shù)量*定額稅率）/（1比例稅率）應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格*比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量*定額稅率(四) 進(jìn)口1) 從價(jià)：組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1比例稅率）應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格*比例稅率2) 從量：組成計(jì)稅價(jià)格=（進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量*定額稅率）/（1比例稅率）應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格*比例稅率3) 復(fù)合：組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量*定額稅率）/（1比例稅率）應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格*比例稅率+進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量*定額稅率(五) 批發(fā)卷煙：煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給零售單位的（零售專賣店+個(gè)體煙攤），采用復(fù)合計(jì)稅方法應(yīng)納消費(fèi)稅=銷售額（不含增值稅）*9%+銷售數(shù)量*250元/箱(六) 零售環(huán)節(jié)零售金銀首飾等：5%零售豪華汽車(七) 已納消費(fèi)稅的扣除(八) 消費(fèi)稅出口退稅六、 征收管理Tips：1. 只有卷煙和白酒實(shí)施復(fù)合征稅2. 批發(fā)卷煙只在批發(fā)給零售單位時(shí)征稅：不含稅銷售額*9%+數(shù)量*250元/箱3. 以舊換新P126背4. 消費(fèi)稅：銷售購(gòu)進(jìn)5. 在銷售折扣之后收到的收入，要換算成銷售折扣之前的6. 視同銷售同類，價(jià)格按加權(quán)平均算7. 注意看題：有的已經(jīng)是增值稅了?。?. 增值稅稅基含消費(fèi)稅第四章 關(guān)稅法一、 特點(diǎn)二、 分類三、 征收對(duì)象四、 納稅義務(wù)人五、 稅率六、 優(yōu)惠政策七、 應(yīng)納稅額計(jì)算(一) 關(guān)稅完稅價(jià)格1. 一般進(jìn)口以成交價(jià)格為基礎(chǔ)的完稅價(jià)格：關(guān)稅完稅價(jià)格=貨價(jià)+境外包裝費(fèi)+境外運(yùn)費(fèi)+境外保險(xiǎn)費(fèi)+（傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)+原材料+特許權(quán)使用費(fèi)）海關(guān)估定的完稅價(jià)格2. 出口以成交價(jià)格為基礎(chǔ)的完稅價(jià)格海關(guān)估定的完稅價(jià)格(二) 應(yīng)納稅額計(jì)算1. 從價(jià)：關(guān)稅稅額=應(yīng)稅進(jìn)（出）口貨物數(shù)量*單位完稅價(jià)格*稅率2. 從量：關(guān)稅稅額=應(yīng)稅進(jìn)（出）口貨物數(shù)量*單位貨物稅額3. 復(fù)合：關(guān)稅稅額=應(yīng)稅進(jìn)（出）口貨物數(shù)量*單位貨物稅額+應(yīng)稅進(jìn)（出）口貨物數(shù)量*單位完稅價(jià)格*稅率八、 征收管理Tips：1. 無(wú)法確定保險(xiǎn)費(fèi)，按照貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)的價(jià)格總和（可以包含經(jīng)紀(jì)費(fèi)）%（千分之三）2. 題目如果問(wèn)進(jìn)口增值稅，那么注意不要加入不是進(jìn)口的3. P153收購(gòu)價(jià)，9%，91%4. 合同約定本月收回50%，那么稅要乘50%5. 支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅第五章 企業(yè)所得稅一、 納稅人：中華人民共和國(guó)內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，但不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。(一) 居民企業(yè)(二) 非居民企業(yè)：不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所二、 征稅對(duì)象經(jīng)營(yíng)所得其他所得清算所得三、 稅率基本稅率：居民企業(yè)（25%）低稅率：非居民企業(yè)（20%）優(yōu)惠稅率：小型微利企業(yè)（20%） 國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新科技企業(yè)（15%）四、 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算（權(quán)責(zé)發(fā)生制）直接計(jì)算法：應(yīng)納稅所得額=收入總額免稅收入不征稅收入各項(xiàng)扣除金額允許彌補(bǔ)的以前年度虧損間接計(jì)算法：應(yīng)納稅所得額（境內(nèi)）=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額(境外所得)+納稅調(diào)整增加額納稅調(diào)整減少額稅基
醫(yī)療健康相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1