上海某食品集團(tuán)的財(cái)務(wù)調(diào)研報(bào)告(編輯修改稿)
2024-08-30 08:11 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 等（詳見《銷售業(yè)務(wù)調(diào)研報(bào)告》），雙方以開票及掛內(nèi)部往來帳方式結(jié)算。2． 金融貸款，龍鳳公司以貸款方式給下屬企業(yè)融資，并收取利息。3． 代購業(yè)務(wù)，下屬企業(yè)購買物資或設(shè)備，龍鳳公司代墊款項(xiàng)，并掛帳。財(cái)務(wù)上，龍鳳公司通過內(nèi)部往來分析代碼進(jìn)行核算。 四項(xiàng)計(jì)提 龍鳳公司現(xiàn)正申請(qǐng)成為股份有限公司，出于會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性原則，對(duì)于其壞帳準(zhǔn)備進(jìn)行了規(guī)定。1） 壞帳準(zhǔn)備具體計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)如下： 1．帳齡3年以上的按余額的60%提取 2．帳齡23年的按余額的30%提取 3．帳齡12年的按余額的10%提取 4．帳齡1年以下的按余額的1%提取2) 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，現(xiàn)在財(cái)務(wù)上無準(zhǔn)備處理，當(dāng)實(shí)際發(fā)生時(shí)核算3) 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備，現(xiàn)在財(cái)務(wù)上無準(zhǔn)備處理，當(dāng)實(shí)際發(fā)生時(shí)核算4) 長期投資跌價(jià)準(zhǔn)備，現(xiàn)在財(cái)務(wù)上無準(zhǔn)備處理，當(dāng)實(shí)際發(fā)生時(shí)核算注：本節(jié)描述，為將來龍鳳公司成為股份公司而準(zhǔn)備。 現(xiàn)金管理本章節(jié)主要描述龍鳳公司有關(guān)銀行余額調(diào)節(jié)，現(xiàn)金預(yù)測(cè)的工作方法，流程。銀行余額調(diào)節(jié)1．目前公司的收/付款的方式包括現(xiàn)金，電匯，貸記憑證，信用證，匯票2．收/付款涉及的票據(jù)有轉(zhuǎn)帳支票，電匯，貸記憑證，外幣付款憑證。3．目前公司開戶銀行有9家，基本帳戶在中行閔支莘分，其他開戶行按業(yè)務(wù)性質(zhì)可分為：一般戶，外幣戶等4．現(xiàn)沒有開戶銀行可以提供電子格式的銀行對(duì)帳單。5．對(duì)帳單上有支票編號(hào)的信息。6．公司每月做一次銀行對(duì)帳的工作，用手工對(duì)帳，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表7．公司對(duì)于銀行已做而企業(yè)未做的未達(dá)帳項(xiàng)月度不做帳務(wù)調(diào)整，一般于下月入帳；但對(duì)于竄戶或入帳金額錯(cuò)誤，當(dāng)月做調(diào)整。8．公司對(duì)客戶的空頭支票予以退后，并與對(duì)方討論付款行為。9．銀行手續(xù)費(fèi)包括票據(jù)購買的費(fèi)用及銀行手續(xù)費(fèi)。10．公司開戶行一般三個(gè)月結(jié)一次銀行利息，沖財(cái)務(wù)費(fèi)用，貸款利息每月做預(yù) 提現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)1． 公司現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的工作主要包括，根據(jù)年度制定的每月資金收支安排表，包括原物料付款計(jì)劃，月度部門費(fèi)用計(jì)劃等信息。2． 公司有嚴(yán)格的付款計(jì)劃，一般是貨到以后，才安排付款。由于資金方面的統(tǒng)籌，一般在每月15日，安排統(tǒng)一付款。3． 公司對(duì)于稅收，工資費(fèi)用，在建工程，其他影響較大的現(xiàn)金收支在年度預(yù)算中有規(guī)定：每月月底, 對(duì)下個(gè)月預(yù)測(cè)視情況做修改。4． 公司銀行借款有流動(dòng)資金貸款（三月期，六月期）；借款利息在貸款到期時(shí)，一起支付。5． 公司對(duì)于各成本中心，各費(fèi)用中心，各利潤中心有月度費(fèi)用預(yù)算，對(duì)于資本性支出有年度預(yù)算，對(duì)于辦公費(fèi)用也有控制。這樣，每月支出總額有個(gè)估算。成本管理 本章節(jié)主要描述龍鳳公司成本核算及控制。成本管理 當(dāng)每次生產(chǎn)制令完成后，制造部門手工填寫《生產(chǎn)耗用統(tǒng)計(jì)表》及《完工單》，生管人員輸入漢康系統(tǒng)。月底匯總后，由制造課長核對(duì)數(shù)據(jù)后，成本會(huì)計(jì)從漢康系統(tǒng)中接收信息。制造費(fèi)用本月實(shí)際發(fā)生的金額歸集后，按完工產(chǎn)品的數(shù)量，換算成重量比例，把制造費(fèi)用分?jǐn)偟讲煌漠a(chǎn)品品項(xiàng)中去，計(jì)算出每個(gè)產(chǎn)品品項(xiàng)的制造費(fèi)用。生產(chǎn)員工工資經(jīng)歸集后，按《生產(chǎn)耗用統(tǒng)計(jì)表》中每個(gè)指令，每個(gè)品項(xiàng)的實(shí)際工時(shí)累計(jì)后，算出每個(gè)品項(xiàng)實(shí)際耗用工時(shí)，把生產(chǎn)員工工資分?jǐn)偟矫總€(gè)產(chǎn)品品項(xiàng)，計(jì)算出每個(gè)產(chǎn)品品項(xiàng)的生產(chǎn)員工工資。材料按《生產(chǎn)耗用統(tǒng)計(jì)表》中每個(gè)指令，每個(gè)品項(xiàng)的實(shí)際耗用數(shù)量，計(jì)算出每個(gè)產(chǎn)品品項(xiàng)的材料成本。對(duì)于生產(chǎn)中的報(bào)廢，由相關(guān)的報(bào)廢部門填寫《生產(chǎn)報(bào)廢單》，經(jīng)品管人員確認(rèn)后，生管人員輸入電腦，成本會(huì)計(jì)從電腦中獲取信息。成本會(huì)計(jì)將上述信息匯總后，可獲得生產(chǎn)成本的料，工，費(fèi)信息及每個(gè)品項(xiàng)的成本信息。應(yīng)收事務(wù)管理 本章節(jié)主要描述龍鳳
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