上海某食品集團的財務調(diào)研報告-文庫吧
2025-07-19 08:11 本頁面
【正文】 業(yè)以每年一月一日至十二月三十一日為一個會計年度。5） 會計周期：在一個會計年度中，以月為單位，從每月的第一天到最后一天為一個會計周期。6） 記帳本位幣：人民幣。7） 公司外幣業(yè)務主要涉及美元，財務部按照每年年初的匯率記錄外幣業(yè)務。每年年底，按12月31日的外匯管理局公布的外幣匯率的中間價，計算匯率損益。 8） 記帳憑證類別只包括轉(zhuǎn)帳憑證，憑證各按三位流水號編號，每個月刷新一次。轉(zhuǎn)帳憑證數(shù)量每月大約500600張。9） 基本會計核算的流程如下：順序步驟描述1審核原始憑證財務審核人員審核業(yè)務部門的原始憑證2制作記帳憑證審核通過，則由制單人員制作記帳憑證3復核記帳憑證財務經(jīng)理審核記帳憑證4憑證輸入系統(tǒng)記帳憑證復核通過，則輸入系統(tǒng)5系統(tǒng)信息審核，過帳輸入后對憑證信息審核；無誤后，過帳7月結帳流程各部門費用性支出的確認，個人及單位其他應收應付款的確認，內(nèi)部明細帳目與總帳進行核對；月末結轉(zhuǎn)憑證的輸入8制作報表報表人員制作對內(nèi)及對外報表9制作財務分析報表制作用于財務分析的報表11）公司待攤費用包括廣告費，辦公費，保險費（車輛，設備），養(yǎng)路費， 其他（一年支付一次，金額較大），一般情況按受益期攤銷，區(qū)分不出受益期， 按公司內(nèi)部制定政策攤銷。 12）公司預提費用包括租金，綠化管理費，外勞力管理費，銷售傭金，工會經(jīng)費 排污費，動力費等等。公司希望能做到費用核算細分化，分明細科目核算。 預算管理1． 公司預算主要包括以下事項：a. 銷售收入預算b. 生產(chǎn)，成本預算c. 庫存，采購預算d. 部門費用預算e. 現(xiàn)金流量預測f. 資產(chǎn)負債表，利潤表預測龍鳳公司預算以分錄方式，分月編制。 2． 對于預算，三個月或半年根據(jù)客觀情況進行調(diào)整。3． 對于公司預算執(zhí)行方式，控制手段主要指從收入目標入手，分解各成本中心，費用中心發(fā)生的成本及費用，進行分析。報表處理1． 主要報表列示如下：報表名稱內(nèi)容內(nèi)部/外部月/季/年資產(chǎn)負債表公司資產(chǎn)，負債，權益外，內(nèi)月利潤及利潤分配表公司利潤及分配情況外，內(nèi)月現(xiàn)金流量表公司現(xiàn)金流量現(xiàn)狀外，內(nèi)月注：資產(chǎn)負債表，利潤及利潤分配表從用友系統(tǒng)自動打印，現(xiàn)金流量表手工制作。稅務處理1． 公司的需繳納稅如下：名稱稅率內(nèi)容期間增值稅17%，13%，10%，7%通常，征17%，按規(guī)定有些商品征13% ，農(nóng)產(chǎn)品稅后10%（稅前約為11%），運輸費抵扣7% 月印花稅按稅法具體內(nèi)容執(zhí)行半年企業(yè)所得稅27%利潤總額的27%，季度預繳，年度清繳。季個人調(diào)節(jié)稅按稅法具體內(nèi)容執(zhí)行月注：對于其他物質(zhì)采購的退稅，只有用于生產(chǎn)的一部分可抵稅，因此，財務人員會把用于生產(chǎn)的一部分區(qū)分出來，用于抵稅。2． 公司稅收優(yōu)惠包括：企業(yè)所得稅稅率為27%，根據(jù)稅法規(guī)定，設在沿海經(jīng)濟開發(fā)區(qū)所在城市的老城區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，減按24%征收所得稅，加3%的地方所得稅，合計為27%。財務分析每月，財務人員會對歷史數(shù)據(jù)，預算執(zhí)行進行分析，并檢討差異。分析的內(nèi)容包括：1． 費用控制，編制本期實際，去年同期，預算，差異%四欄式分析報告。 2． 應收帳款帳齡分析，按月及天為一段（二種方式并行）。3． 收入及成本分析。4． 分產(chǎn)品品項的成本明細分析。 內(nèi)部往來龍鳳公司與所屬企業(yè)及分公司的內(nèi)部往來包括三部分業(yè)務：1． 銷售行為，如調(diào)撥，直送
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