某食品公司年度財務(wù)分析報告(編輯修改稿)
2024-08-29 20:02 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 賬款增加￥；應(yīng)交稅金增加￥；預(yù)收賬款增加￥；合計增加￥。使負(fù)債總額減少的項目包括：其他應(yīng)付款減少￥；其他流動負(fù)債減少￥；合計減少￥。增加項與減少項相互抵消，使負(fù)債總額共增長￥。 (五).權(quán)益的增減變化 利華食品有限公司2011年所有者權(quán)益為￥，與2010年的￥，%。所有者權(quán)益變化表2011年2010年項目名稱數(shù)值(億元)增長率(%)數(shù)值(億元)增長率(%)所有者權(quán)益資本金資本公積盈余公積未分配利潤 (六).權(quán)益變化原因 具體來說，使所有者權(quán)益增加的項目包括：盈余公積增加￥；未分配利潤增加￥；合計增加￥。使所有者權(quán)益減少的項目包括：合計減少￥。增加項與減少項相互抵消，使所有者權(quán)益共增長￥。五、償債能力分析 (一).支付能力 從支付能力來看，利華食品有限公司2011年是擁有現(xiàn)金支付能力。用發(fā)展的眼光來看，按照公司當(dāng)前資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度和盈利能力水平，公司償還短期借款的能力較強(qiáng)。 (二).流動比率 從總體上來看，利華食品有限公司的流動比率波動較大，這不利于公司的穩(wěn)定發(fā)展，公司應(yīng)找出原因，采取應(yīng)對措施。從變化情況來看，。2011年流動比率比2010年大幅增長的主要原因是：2011年流動資產(chǎn)為￥，與2010年的￥，%。2011年流動負(fù)債為￥，與2010年的￥，%。流動資產(chǎn)的增長速度快于流動負(fù)債的增長速度，致使流動比率大幅提高。公司用當(dāng)期流動資產(chǎn)償還流動負(fù)債沒有困難，償債能力較好，流動比率比較合理。 (三).速動比率 從總體上來看，利華食品有限公司的速動比率波動較大，這不利于公司的穩(wěn)定發(fā)展，公司應(yīng)找出原因，采取應(yīng)對措施。2011年速動比率比2010年大幅增長的主要原因是：2011年速動資產(chǎn)為￥，與2010年的￥，%。2011年流動負(fù)債為￥，與2010年的￥，%。速動資產(chǎn)的增長速度快于流動負(fù)債的增長速度，致使速動比率大幅提高。公司用當(dāng)期速動資產(chǎn)償還流動負(fù)債沒有困難，償債能力較好，速動比率比較合理。 (四).短期償債能力變化情況 公司短期償債能力提高，償債壓力下降，這是由公司流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度加快、經(jīng)營活動創(chuàng)造的現(xiàn)金增長帶來的，是可靠的。 (五).短期付息能力 從短期的角度來看，利華食品有限公司支付利息的能力較強(qiáng)。償債能力指標(biāo)表項目名稱2011年2010年2009年流動比率速動比率利息保障倍數(shù)資產(chǎn)負(fù)債率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 (六).長期付息能力 從盈利的角度來看。從實現(xiàn)利潤和利息支付的關(guān)系來看，利華食品有限公司有較強(qiáng)的盈利能力，利息支付有保證。 (七).負(fù)債經(jīng)營可行性 從資本結(jié)構(gòu)和資金成本的角度出發(fā)，利華食品有限公司2011年的付息負(fù)債為￥，%。從公司的資本結(jié)構(gòu)、實際借款利率和盈利能力水平三者的關(guān)系來看，增加負(fù)債進(jìn)行經(jīng)營能夠給公司帶來利潤的增長，負(fù)債經(jīng)營可行。六、盈利能力分析 (一).盈利能力基本情況 %，%，%，%。公司實際投入到自身經(jīng)營業(yè)務(wù)的資產(chǎn)為￥，%，對外投資的收益率是0%。盈利能力指標(biāo)表(%)項目名稱2011年2010年2009年主營業(yè)務(wù)利潤率營業(yè)利潤率成本費用利潤率資產(chǎn)報酬率凈資產(chǎn)收益率經(jīng)營性資產(chǎn)利潤率對外投資收益率000 (二).內(nèi)部資產(chǎn)的盈利能力 %，%相比變化不大。 (三).對外投資盈利能力 沒有對外投資或投資收益為零。 (四).內(nèi)外部盈利能力比較 從公司內(nèi)外部資產(chǎn)的盈利情況的角度出發(fā)，沒有對外投資；內(nèi)部經(jīng)營資產(chǎn)收益率大于公司實際貸款利率，說明公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的盈利能力是可以接受的。 (五).凈資產(chǎn)收益率變化情況 %，%相比有較大幅度下降。 (六).凈資產(chǎn)收益率變化原因 2011年凈資產(chǎn)收益率比2010年下降的主要原因是：2011年凈利潤為￥，與2010年的￥，%。2011年平均所有者權(quán)益為￥，與2010年的￥，%。凈利潤下降而平均所有者權(quán)益增長，致使凈資產(chǎn)收益率下降。 (七).資產(chǎn)報酬率變化情況 %，%相比有較大幅度增長。 (八).資產(chǎn)報酬率變化原因 2011年資產(chǎn)報酬率比2010年提高的主要原因是：2011年息稅前利潤為￥，與2010年的￥，%。2011年平均總資產(chǎn)為￥，與2010年的￥，%。息稅前利潤的增長速度快于平均總資產(chǎn)的增長速度，致使資產(chǎn)報酬率提高。 (九).成本費用利潤率變化情況 %，%相比有較大幅度下降。%，%相比大幅下降。 (十).成本費用利潤率變化原因 2011年成本費用利潤率比2010年下降的主要原因是：2011年實現(xiàn)利潤為￥，與2010年的￥，%。2011年成本費用總額為￥，與2010年的￥，%。實現(xiàn)利潤的增長速度慢于成本費用總額的增長速度，致使成本費用利潤率下降。七、營運能力分析 (一).存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) 。 (二).存貨周轉(zhuǎn)變化原因 2011年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)比2010年縮短的主要原因是：2011年平均存貨為￥，與2010年的￥，%。2011年主營業(yè)務(wù)成本為￥，與2010年的￥，%。平均存貨的增長速度慢于主營業(yè)務(wù)成本的增長速度，致使存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短。收入和存貨均在增長，但收入增長速度快于存貨的增長速度，存貨水平基本合理。 (三).應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 。 (四).應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)變化原因 2011年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)比2010年增長的主要原因是：2011年平均應(yīng)收賬款為￥，與2010年的￥，%。2011年營業(yè)收入為￥，與2010年的￥，%。公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度減慢，而盈利能力水平在提高。 (五).應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 。 (六).應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)變化原因 2011年應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)比2010年縮短的主要原因是：2011年平均應(yīng)付賬款為
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