【文章內(nèi)容簡介】 監(jiān)督管理委員會關(guān)于證券投資基金估值業(yè)務(wù)的指導(dǎo)意見》、《證券投資基金信息披露管理辦法》、《證券投資基金信息披露內(nèi)容與格式準則》第號《半年度報告的內(nèi)容與格式》、《證券投資基金信息披露編報規(guī)則》第號《會計報表附注的編制及披露》、《證券投資基金信息披露模板第號年度報告和半年度報告》及其他中國證監(jiān)會及中國證券投資基金業(yè)協(xié)會頒布的相關(guān)規(guī)定。本財務(wù)報表以本基金持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)列報。 遵循企業(yè)會計準則及其他有關(guān)規(guī)定的聲明本財務(wù)報表符合企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了本基金于年月日的財務(wù)狀況以及自年月日（基金合同生效日）起至年月日止期間的經(jīng)營成果和凈值變動情況。 重要會計政策和會計估計本基金財務(wù)報表所載財務(wù)信息依照企業(yè)會計準則及應(yīng)用指南、《證券投資基金會計核算業(yè)務(wù)指引》和其他相關(guān)規(guī)定所厘定的主要會計政策和會計估計編制。 會計年度本基金會計年度采用公歷年度，即每年自月日起至月日止。本期財務(wù)報表的實際編制期間系自年月日（基金合同生效日）起至年月日止。 記賬本位幣本基金記賬本位幣和編制本財務(wù)報表所采用的貨幣均為人民幣。除有特別說明外，均以人民幣元為單位表示。 金融資產(chǎn)和金融負債的分類金融工具是指形成本基金的金融資產(chǎn)（或負債），并形成其他單位的金融負債（或資產(chǎn)）或權(quán)益工具的合同。() 金融資產(chǎn)分類本基金的金融資產(chǎn)于初始確認時分為以下兩類：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)、貸款和應(yīng)收款項；本基金持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)主要包括股票投資、債券投資和衍生工具等；() 金融負債分類本基金的金融負債于初始確認時歸類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債和其他金融負債。本基金目前持有的金融負債劃分為其他金融負債。 金融資產(chǎn)和金融負債的初始確認、后續(xù)計量和終止確認本基金于成為金融工具合同的一方時確認一項金融資產(chǎn)或金融負債。劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)的股票、債券等，以及不作為有效套期工具的衍生工具，按照取得時的公允價值作為初始確認金額，相關(guān)的交易費用在發(fā)生時計入當期損益；在持有以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)期間取得的利息或現(xiàn)金股利，應(yīng)當確認為當期收益。每日，本基金將以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債的公允價值變動計入當期損益；處置該金融資產(chǎn)或金融負債時，其公允價值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認為投資收益，同時調(diào)整公允價值變動收益；當收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止，或該收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的權(quán)利已轉(zhuǎn)移，且符合金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的終止確認條件的，金融資產(chǎn)將終止確認；當金融負債的現(xiàn)時義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除的，該金融負債或其一部分將終止確認； 本基金已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方的，終止確認該金融資產(chǎn)；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬的，不終止確認該金融資產(chǎn)；本基金既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬的，分別下列情況處理：放棄了對該金融資產(chǎn)控制的，終止確認該金融資產(chǎn)并確認產(chǎn)生的資產(chǎn)和負債；未放棄對該金融資產(chǎn)控制的，按照其繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認有關(guān)負債。本基金主要金融工具的成本計價方法具體如下：() 股票投資買入股票于成交日確認為股票投資，股票投資成本按成交日應(yīng)支付的全部價款扣除交易費用入賬；賣出股票于成交日確認股票投資收益，賣出股票的成本按移動加權(quán)平均法于成交日結(jié)轉(zhuǎn)；() 債券投資買入債券于成交日確認為債券投資。債券投資成本按成交日應(yīng)支付的全部價款扣除交易費用入賬，其中所包含的債券應(yīng)收利息單獨核算，不構(gòu)成債券投資成本；買入零息債券視同到期一次性還本付息的附息債券，根據(jù)其發(fā)行價、到期價和發(fā)行期限按直線法推算內(nèi)含票面利率后，按上述會計處理方法核算；賣出債券于成交日確認債券投資收益，賣出債券的成本按移動加權(quán)平均法結(jié)轉(zhuǎn)；() 權(quán)證投資買入權(quán)證于成交日確認為權(quán)證投資。權(quán)證投資成本按成交日應(yīng)支付的全部價款扣除交易費用后入賬；賣出權(quán)證于成交日確認衍生工具投資收益，賣出權(quán)證的成本按移動加權(quán)平均法于成交日結(jié)轉(zhuǎn)；() 股指期貨投資買入或賣出股指期貨投資于成交日確認為股指期貨投資。股指期貨初始合約價值按成交金額確認；股指期貨平倉于成交日確認衍生工具投資收益，股指期貨的初始合約價值按移動加權(quán)平均法于成交日結(jié)轉(zhuǎn)； () 分離交易可轉(zhuǎn)債申購新發(fā)行的分離交易可轉(zhuǎn)債于獲得日，按可分離權(quán)證公允價值占分離交易可轉(zhuǎn)債全部公允價值的比例將購買分離交易可轉(zhuǎn)債實際支付全部價款的一部分確認為權(quán)證投資成本，按實際支付的全部價款扣減可分離權(quán)證確定的成本確認債券成本；上市后，上市流通的債券和權(quán)證分別按上述()、()中相關(guān)原則進行計算；() 回購協(xié)議本基金持有的回購協(xié)議（封閉式回購），以成本列示，按實際利率（當實際利率與合同利率差異較小時，也可以用合同利率）在實際持有期間內(nèi)逐日計提利息。 金融資產(chǎn)和金融負債的估值原則公允價值，是指市場參與者在計量日發(fā)生的有序交易中，出售一項資產(chǎn)所能收到或者轉(zhuǎn)移一項負債所需支付的價格。本基金以公允價值計量相關(guān)資產(chǎn)或負債，假定出售資產(chǎn)或者轉(zhuǎn)移負債的有序交易在相關(guān)資產(chǎn)或負債的主要市場進行；不存在主要市場的，本基金假定該交易在相關(guān)資產(chǎn)或負債的最有利市場進行。主要市場（或最有利市場）是本基金在計量日能夠進入的交易市場。本基金采用市場參與者在對該資產(chǎn)或負債定價時為實現(xiàn)其經(jīng)濟利益最大化所使用的假設(shè)。在財務(wù)報表中以公允價值計量或披露的資產(chǎn)和負債，根據(jù)對公允價值計量整體而言具有重要意義的最低層次輸入值，確定所屬的公允價值層次：第一層次輸入值，在計量日能夠取得的相同資產(chǎn)或負債在活躍市場上未經(jīng)調(diào)整的報價；第二層次輸入值，除第一層次輸入值外相關(guān)資產(chǎn)或負債直接或間接可觀察的輸入值；第三層次輸入值，相關(guān)資產(chǎn)或負債的不可觀察輸入值。每個資產(chǎn)負債表日，本基金對在財務(wù)報表中確認的持續(xù)以公允價值計量的資產(chǎn)和負債進行重新評估，以確定是否在公允價值計量層次之間發(fā)生轉(zhuǎn)換。本基金持有的金融工具按如下原則確定公允價值并進行估值：() 存在活躍市場的金融工具，按照估值日能夠取得的相同資產(chǎn)或負債在活躍市場上未經(jīng)調(diào)整的報價作為公允價值；估值日無報價且最近交易日后未發(fā)生影響公允價值計量的重大事件的，應(yīng)采用最近交易日的報價確定公允價值。有充足證據(jù)表明估值日或最近交易日的報價不能真實反映公允價值的，應(yīng)對報價進行調(diào)整，確定公允價值。()與上述投資品種相同，但具有不同特征的，應(yīng)以相同資產(chǎn)或負債的公允價值為基礎(chǔ)，并在估值技術(shù)中考慮不同特征因素的影響。特征是指對資產(chǎn)出售或使用的限制等，如果該限制是針對資產(chǎn)持有者的，那么在估值技術(shù)中不應(yīng)將該限制作為特征考慮。此外，基金管理人不應(yīng)考慮因大量持有相關(guān)資產(chǎn)或負債所產(chǎn)生的溢價或折價；()不存在活躍市場的金融工具，應(yīng)采用在當前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)確定公允價值。采用估值技術(shù)確定公允價值時，應(yīng)優(yōu)先使用可觀察輸入值，只有在無法取得相關(guān)資產(chǎn)或負債可觀察輸入值或取得不切實可行的情況下，才使用不可觀察輸入值；()如有確鑿證據(jù)表明按上述方法進行估值不能客觀反映其公允價值的，基金管理人可根據(jù)具體情況與基金托管人商定后，按最能反映公允價值的方法估值；()如有新增事項，按國家最新規(guī)定估值。 金融資產(chǎn)和金融負債的抵銷當本基金具有抵銷已確認金融資產(chǎn)和金融負債的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利現(xiàn)在是可執(zhí)行的，同時本基金計劃以凈額結(jié)算或同時變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負債時，金融資產(chǎn)和金融負債以相互抵銷后的金額在資產(chǎn)負債表內(nèi)列示。除此以外，金融資產(chǎn)和金融負債在資產(chǎn)負債表內(nèi)分別列示，不予相互抵銷。 實收基金實收基金為對外發(fā)行的基金份額總額所對應(yīng)的金額。由于申購和贖回引起的實收基金變動分別于基金申購確認日及基金贖回確認日確認。上述申購和贖回分別包括基金轉(zhuǎn)換所引起的轉(zhuǎn)入基金的實收基金增加和轉(zhuǎn)出基金的實收基金減少。 損益平準金損益平準金包括已實現(xiàn)損益平準金和未實現(xiàn)損益平準金。已實現(xiàn)損益平準金指在申購或贖回基金份額時，申購或贖回款項中包含的按累計未分配的已實現(xiàn)收益（損失）占基金凈值比例計算的金額。未實現(xiàn)損益平準金指在申購或贖回基金份額時，申購或贖回款項中包含的按累計未實現(xiàn)利得（損失）占基金凈值比例計算的金額。損益平準金于基金申購確認日或基金贖回確認日確認。未實現(xiàn)損益平準金與已實現(xiàn)損益平準金均在損益平準金科目中核算，并于期末全額轉(zhuǎn)入未分配利潤（累計虧損）。 收入（損失）的確認和計量() 存款利息收入按存款的本金與適用的利率逐日計提的金額入賬。若提前支取定期存款，按協(xié)議規(guī)定的利率及持有期重新計算存款利息收入，并根據(jù)提前支取所實際收到的利息收入與賬面已確認的利息收入的差額確認利息損失，列入利息收入減項，存款利息收入以凈額列示；() 債券利息收入按債券票面價值與票面利率或內(nèi)含票面利率計算的金額扣除應(yīng)由債券發(fā)行企業(yè)代扣代繳的個人所得稅后的凈額確認，在債券實際持有期內(nèi)逐日計提；() 資產(chǎn)支持證券利息收入按證券票面價值與票面利率計算的金額，扣除應(yīng)由資產(chǎn)支持證券發(fā)行企業(yè)代扣代繳的個人所得稅后的凈額確認，在證券實際持有期內(nèi)逐日計提；() 買入返售金融資產(chǎn)收入，按買入返售金融資產(chǎn)的成本及實際利率（當實際利率與合同利率差異較小時，也可以用合同利率），在回購期內(nèi)逐日計提；() 股票投資收益（損失）于賣出股票成交日確認，并按賣出股票成交金額與其成本的差額入賬；() 債券投資收益（損失）于成交日確認，并按成交總額與其成本、應(yīng)收利息的差額入賬；() 資產(chǎn)支持證券投資收益（損失）于成交日確認，并按成交總額與其成本、應(yīng)收利息的差額入賬； () 股指期貨投資收益（損失）于平倉日確認，并按平倉成交金額與其初始合約價值的差額入賬；() 權(quán)證收益（損失）于賣出權(quán)證成交日確認，并按賣出權(quán)證成交金額與其成本的差額入賬；() 股利收益于除息日確認，并按上市公司宣告的分紅派息比例計算的金額扣除應(yīng)由上市公司代扣代繳的個人所得稅后的凈額入賬；() 公允價值變動收益（損失）系本基金持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債等公允價值變動形成的應(yīng)計入當期損益的利得或損失()其他收入在主要風險和報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移給對方，經(jīng)濟利益很可能流入且金額可以可靠計量的時候確認。 費用的確認和計量()基金管理費按前一日基金資產(chǎn)凈值的的年費率逐日計提；()基金托管費按前一日基金資產(chǎn)凈值的的年費率逐日計提；()賣出回購證券支出，按賣出回購金融資產(chǎn)的攤余成本及實際利率（當實際利率與合同利率差異較小時，也可以用合同利率）在回購期內(nèi)逐日計提；()其他費用系根據(jù)有關(guān)法規(guī)及相應(yīng)協(xié)議規(guī)定，按實際支出金額，列入當期基金費用。如果影響基金份額凈值小數(shù)點后第四位的，則采用待攤或預(yù)提的方法。 基金的收益分配政策() 在符合有關(guān)基金分紅條件的前提下，本基金管理人可以根據(jù)實際情況進行收益分配，具體分配方案以公告為準，若基金合同生效不滿個月可不進行收益分配；() 本基金收益分配方式分兩種：現(xiàn)金分紅與紅利再投資，投資者可選擇現(xiàn)金紅利或?qū)F(xiàn)金紅利自動轉(zhuǎn)為相應(yīng)類別的基金份額進行再投資；若投資者不選擇，本基金默認的收益分配方式是現(xiàn)金分紅；基金份額持有人可對 類和類基金份額分別選擇不同的分紅方式；同一投資人持有的同一類別的基金份額只能選擇一種分紅方式，如投資人在不同銷售機構(gòu)選擇的分紅方式不同，則基金份額登記機構(gòu)將以投資人最后一次選擇的分紅方式為準；() 基金收益分配后任一類基金份額凈值不能低于面值；即基金收益分配基準日的任一類基金份額凈值減去每單位該類基金份額收益分配金額后不能低于面值； () 由于本基金 類基金份額不收取銷售服務(wù)費， 類基金份額收取銷售服務(wù)費，各基金份額類別對應(yīng)的可分配收益將有所不同，本基金同一基金份額類別內(nèi)的每一基金份額享有同等分配權(quán)；()法律法規(guī)或監(jiān)管機關(guān)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。 其他重要的會計政策和會計估計本基金本報告期無其他重要的會計政策和會計估計。 會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明 會計政策變更的說明本基金本報告期無會計政策變更。 會計估計變更的說明本基金本報告期無會計估計變更。 差錯更正的說明本基金本報告期無重大會計差錯的內(nèi)容和更正金額。 稅項 印花稅經(jīng)國務(wù)院批準，財政部、國家稅務(wù)總局研究決定，自年月日起，調(diào)整證券（股票）交易印花稅稅率，由原先的‰調(diào)整為‰；經(jīng)國務(wù)院批準，財政部、國家稅務(wù)總局研究決定，自年月日起，調(diào)整由出讓方按證券（股票）交易印花稅稅率繳納印花稅，受讓方不再征收，稅率不變；根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局財稅[]號文《關(guān)于股權(quán)分置試點改革有關(guān)稅收政策問題的通知》的規(guī)定，股權(quán)分置改革過程中因非流通股股東向流通股股東支付對價而發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，暫免征收印花稅。 增值稅根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局財稅[]號文《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改增值稅試點的通知》的規(guī)定，經(jīng)國務(wù)院批準，自年月日起在全國范圍內(nèi)全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點，金融業(yè)納入試點范圍，由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅。對證券投資基金（封閉式證券投資基金，開放式證券投資基金）管理人運用基金買賣股票、債券的轉(zhuǎn)讓收入免征增值稅；國債、地方政府債利息收入以及金融同業(yè)往來利息收入免征增值稅；存款利息收入不征收增值稅；根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局財稅[]號文《關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點金融業(yè)有關(guān)政策的通知》的規(guī)定，金融機構(gòu)開展的質(zhì)押式買入返售金融商品業(yè)務(wù)及持有政策性金融債券取得的利息收入屬于金融同業(yè)往來利息收入；根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局財稅[]號文《關(guān)于金融機構(gòu)同業(yè)往來等增值稅政策的補充通知》的規(guī)定，金融機構(gòu)開展的買斷式買入返售金融商品業(yè)務(wù)、同業(yè)存款、同業(yè)存單以及持有金融債券取得的利息收入屬于金融同業(yè)往來利息收入；根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局財稅[]號文《關(guān)于明確金融、房地產(chǎn)開發(fā)、教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》的規(guī)定，本基金運營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以本基金的基金管理人為增值稅納稅人；根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局財稅[]號文《關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅有關(guān)問題的通知》的規(guī)