【文章內(nèi)容簡介】 稅收抵免明細表》（A108000）填報?！皩嶋H應納所得稅額”：填報納稅人當期的實際應納所得稅額。金額等于本表第28+2930行?！氨灸昀塾媽嶋H已預繳的所得稅額”：填報納稅人按照稅法規(guī)定本納稅年度已在月（季）度累計預繳的所得稅額，包括按照稅法規(guī)定的特定業(yè)務已預繳（征）的所得稅額，建筑企業(yè)總機構直接管理的跨地區(qū)設立的項目部按規(guī)定向項目所在地主管稅務機關預繳的所得稅額?！氨灸陸a（退）的所得稅額”：填報納稅人當期應補（退）的所得稅額。金額等于本表第3132行?！翱倷C構分攤本年應補（退）所得稅額”：填報匯總納稅的總機構按照稅收規(guī)定在總機構所在地分攤本年應補（退）所得稅款。本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》（A109000）填報?！柏斦蟹峙浔灸陸a（退）所得稅額”：填報匯總納稅的總機構按照稅收規(guī)定財政集中分配本年應補（退）所得稅款。本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》（A109000）填報。“總機構主體生產(chǎn)經(jīng)營部門分攤本年應補（退）所得稅額”：填報匯總納稅的總機構所屬的具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門按照稅收規(guī)定應分攤的本年應補（退）所得稅額。本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》（A109000）填報。37．第37行“以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額”：填報納稅人以前納稅年度匯算清繳多繳的稅款尚未辦理退稅、并在本納稅年度抵繳的所得稅額。38．第38行“以前年度應繳未繳在本年入庫所得額”：填報納稅人以前納稅年度應繳未繳在本納稅年度入庫所得稅額。二、表內(nèi)、表間關系（一）表內(nèi)關系＝第1234567+8+9行。＝第10+1112行。＝第1314+151617+18行。＝第19202122行。＝第2324行。＝第252627行。＝第28+2930行。＝第3132行。（二）表間關系＝表A101010第1行或表A101020第1行或表A103000第2+3+4+5+6行或表A103000第11+12+13+14+15行。＝表A102010第1行或表A102020第1行或表A103000第19+20+21+22行或表A103000第25+26+27行。＝表A104000第25行第1列。＝表A104000第25行第3列。＝表A104000第25行第5列。＝表A101010第16行或表A101020第35行或表A103000第9行或第17行。＝表A102010第16行或表A102020第33行或表A103000第23行或第28行。＝表A108010第10行第14列－第11列。＝表A105000第43行第3列。＝表A105000第43行第4列。＝表A107010第27行。＝表A108000第10行第6列。（當本表第1314+151617行≥0時，本行＝0）。=表A107020第40行第7列。＝表A107030第7行。＝表A106000第6行第10列。＝表A107040第29行。＝表A107050第7行第11列。＝表A108000第10行第9列。＝表A108000第10行第19列。＝表A109000第12+16行。＝表A109000第13行。＝表A109000第15行。A101010《一般企業(yè)收入明細表》填報說明本表適用于執(zhí)行除事業(yè)單位會計準則、非營利企業(yè)會計制度以外的其它國家統(tǒng)一會計制度的非金融居民納稅人填報。納稅人應根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，填報“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”和“營業(yè)外收入”。一、有關項目填報說明“營業(yè)收入”：根據(jù)主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入的數(shù)額計算填報。“主營業(yè)務收入”：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務性質(zhì)分別填報納稅人核算的主營業(yè)務收入?！颁N售商品收入”：填報從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷售的納稅人取得的主營業(yè)務收入。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品（銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品除外）取得的收入也在此行填報。“其中：非貨幣性資產(chǎn)交換收入”：填報納稅人發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換按照國家統(tǒng)一會計制度應確認的主營業(yè)務收入。“提供勞務收入”：填報納稅人從事建筑安裝、修理修配、交通運輸、倉儲租賃、郵電通信、咨詢經(jīng)紀、文化體育、科學研究、技術服務、教育培訓、餐飲住宿、中介代理、衛(wèi)生保健、社區(qū)服務、旅游、娛樂、加工以及其他勞務活動取得的主營業(yè)務收入。“建造合同收入”：填報納稅人建造房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物，以及生產(chǎn)船舶、飛機、大型機械設備等取得的主營業(yè)務收入?！白尪少Y產(chǎn)使用權收入”：填報納稅人在主營業(yè)務收入核算的，讓渡無形資產(chǎn)使用權而取得的使用費收入以及出租固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)取得的租金收入?！捌渌保禾顖蠹{稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算、上述未列舉的其他主營業(yè)務收入。：“其他業(yè)務收入”：填報根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務性質(zhì)分別填報納稅人核算的其他業(yè)務收入?！安牧箱N售收入”：填報納稅人銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等取得的收入?！捌渲校悍秦泿判再Y產(chǎn)交換收入”：填報納稅人發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換按照國家統(tǒng)一會計制度應確認的其他業(yè)務收入?！俺鲎夤潭ㄙY產(chǎn)收入”：填報納稅人將固定資產(chǎn)使用權讓與承租人獲取的其他業(yè)務收入?！俺鲎鉄o形資產(chǎn)收入”：填報納稅人讓渡無形資產(chǎn)使用權取得的其他業(yè)務收入?！俺鲎獍b物和商品收入”：填報納稅人出租、出借包裝物和商品取得的其他業(yè)務收入?！捌渌保禾顖蠹{稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算、上述未列舉的其他業(yè)務收入?！盃I業(yè)外收入”：填報納稅人計入本科目核算的與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關系的各項收入?！胺橇鲃淤Y產(chǎn)處置利得”：填報納稅人處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等取得的凈收益。“非貨幣性資產(chǎn)交換利得”：填報納稅人發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換應確認的凈收益?！皞鶆罩亟M利得”：填報納稅人發(fā)生的債務重組業(yè)務確認的凈收益。“政府補助利得”：填報納稅人從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)應確認的凈收益?！氨P盈利得”：填報納稅人在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)盤盈應確認的凈收益?！熬栀浝谩保禾顖蠹{稅人接受的來自企業(yè)、組織或個人無償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)捐贈應確認的凈收益。“罰沒利得”：填報納稅人在日常經(jīng)營管理活動中取得的罰款、沒收收入應確認的凈收益?！按_實無法償付的應付款項”：填報納稅人因確實無法償付的應付款項而確認的收入?！皡R兌收益”：填報納稅人取得企業(yè)外幣貨幣性項目因匯率變動形成的收益應確認的收入。（該項目為執(zhí)行小企業(yè)準則企業(yè)填報）“其他”：填報納稅人取得的上述項目未列舉的其他營業(yè)外收入，包括執(zhí)行《企業(yè)會計準則》納稅人按權益法核算長期股權投資對初始投資成本調(diào)整確認的收益，執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》納稅人取得的出租包裝物和商品的租金收入、逾期未退包裝物押金收益等。二、表內(nèi)、表間關系（一）表內(nèi)關系＝第2+9行。＝第3+5+6+7+8行。＝第10+12+13+14+15行。＝第17+18+19+20+21+22+23+24+25+26行。（二）表間關系＝表A100000第1行。＝表A100000第11行。A101020《金融企業(yè)收入明細表》填報說明本表適用于執(zhí)行企業(yè)會計準則的金融企業(yè)納稅人填報，包括商業(yè)銀行、保險公司、證券公司等金融企業(yè)。金融企業(yè)應根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定填報“營業(yè)收入”、“營業(yè)外收入”。一、有關項目填報說明“營業(yè)收入”：填報納稅人提供金融商品服務取得的收入?！般y行業(yè)務收入”：填報納稅人從事銀行業(yè)務取得的收入?！袄⑹杖搿保禾顖筱y行存貸款業(yè)務等取得的各項利息收入，包括發(fā)放的各類貸款（銀團貸款、貿(mào)易融資、貼現(xiàn)和轉貼現(xiàn)融出資金、協(xié)議透支、信用卡透支、轉貸款、墊款等）、與其他金融機構（中央銀行、同業(yè)等）之間發(fā)生資金往來業(yè)務、買入返售金融資產(chǎn)等實現(xiàn)的利息收入等。“存放同業(yè)”：填報納稅人存放于境內(nèi)、境外銀行和非銀行金融機構款項取得的利息收入?！按娣胖醒脬y行”：填報納稅人存放于中國人民銀行的各種款項利息收入?！安鸪鲑Y金”：填報納稅人拆借給境內(nèi)、境外其他金融機構款項的利息收入。“發(fā)放貸款及墊資”：填報納稅人發(fā)放貸款及墊資的利息收入?！百I入返售金融資產(chǎn)”：填報納稅人按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價格返售的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出資金的利息收入?！捌渌保禾顖蠹{稅人除本表第4行至第8行以外的其他利息收入，包括債券投資利息等收入。“手續(xù)費及傭金收入”：填報銀行在提供相關金融業(yè)務服務時向客戶收取的收入，包括結算與清算手續(xù)費、代理業(yè)務手續(xù)費、信用承諾手續(xù)費及傭金、銀行卡手續(xù)費、顧問和咨詢費、托管及其他受托業(yè)務傭金等?！白C券業(yè)務收入”：填報納稅人從事證券業(yè)務取得的收入?！白C券業(yè)務手續(xù)費及傭金收入”： 填報納稅人承銷、代理兌付等業(yè)務取得的各項手續(xù)費、傭金等收入。“其他證券業(yè)務收入”：填報納稅人在國家許可的范圍內(nèi)從事的除經(jīng)紀、自營和承銷業(yè)務以外的與證券有關的業(yè)務收入。“已賺保費”： 填報納稅人從事保險業(yè)務確認的本年實際保費收入?！氨ｋU業(yè)務收入”：填報納稅人從事保險業(yè)務確認的保費收入?！胺直ＹM收入”：填報納稅人（再保險公司或分入公司）從原保險公司或分出公司分入的保費收入。“分出保費”：填報納稅人（再保險分出人）向再保險接受人分出的保費。“提取未到期責任準備金”：填報納稅人（保險企業(yè)）提取的非壽險原保險合同未到期責任準備金和再保險合同分保未到期責任準備金。“其他金融業(yè)務收入”： 填報納稅人提供除銀行業(yè)、保險業(yè)、證券業(yè)以外的金融商品服務取得的收入?！皡R兌收益”：填報納稅人發(fā)生的外幣交易因匯率變動而產(chǎn)生的匯兌損益，損失以負數(shù)填報?！捌渌麡I(yè)務收入”：填報納稅人發(fā)生的除主營業(yè)務活動以外的其他經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入。“營業(yè)外收入”： 填報納稅人發(fā)生的各項營業(yè)外收入，主要包括非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務重組利得、政府補助、盤盈利得、捐贈利得等。“非流動資產(chǎn)處置所得”：填報納稅人處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等取得的凈收益?！胺秦泿刨Y產(chǎn)交換利得”：填報納稅人發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換應確認的凈收益。25. 第38行“債務重組利得”：填報納稅人發(fā)生的債務重組業(yè)務確認的凈收益?！罢a助利得”：填報納稅人從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)應確認的凈收益?！氨P盈所得”：填報納稅人在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)盤盈應確認的凈收益?！熬栀浝谩保禾顖蠹{稅人接受的來自企業(yè)、組織或個人無償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)捐贈應確認的凈收益?！捌渌保禾顖蠹{稅人取得的上述項目未列舉的其他營業(yè)外收入，包括執(zhí)行《企業(yè)會計準則》納稅人按權益法核算長期股權投資對初始投資成本調(diào)整確認的收益。二、表內(nèi)、表間關系（一）表內(nèi)關系＝第2+18+27+32+33+34行。＝第3+10行。＝第4+5+…+9行。＝第11+12+…+17行。＝第19+26行。＝第20+21+…+25行。＝第283031行。＝第36+37+…+42行。（二）表間關系＝表A100000第1行。＝表A100000第11行。A102010《一般企業(yè)成本支出明細表》填報說明本表適用于執(zhí)行除事業(yè)單位會計準則、非營利企業(yè)會計制度以外的其它國家統(tǒng)一會計制度的查賬征收企業(yè)所得稅非金融居民納稅人填報。納稅人應根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，填報“主營業(yè)務成本”、“其他業(yè)務成本”和“營業(yè)外支出”。一、有關項目填報說明“營業(yè)成本”：填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務和其他經(jīng)營業(yè)務發(fā)生的成本總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務成本”和“其他業(yè)務成本”的數(shù)額計算填報?！爸鳡I業(yè)務成本”：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務性質(zhì)分別填報納稅人核算的主營業(yè)務成本?！颁N售商品成本”：填報從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷售企業(yè)發(fā)生的主營業(yè)務成本。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品（銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品除外）發(fā)生的成本也在此行填報?！捌渲校骸胺秦泿判再Y產(chǎn)交換成本”：填報納稅人發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換按照國家統(tǒng)一會計制度應確認的主營業(yè)務成本?！疤峁﹦趧粘杀尽保禾顖蠹{稅人從事建筑安裝、修理修配、交通運輸、倉儲租賃、郵電通信、咨詢經(jīng)紀、文化體育、科學研究、技術服務、教育培訓、餐飲住宿、中介代理、衛(wèi)生保健、社區(qū)服務、旅游、娛樂、加工以及其他勞務活動發(fā)生的的主營業(yè)務成本?！敖ㄔ旌贤杀尽保禾顖蠹{稅人建造房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物，以及生產(chǎn)船舶、飛機、大型機械設備等發(fā)生的主營業(yè)務成本。“讓渡資產(chǎn)使用權成本”：填報納稅人在主營業(yè)務成本核算的，讓渡無形資產(chǎn)使用權而發(fā)生的使用費成本以及出租固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)發(fā)生的租金成本。“其他”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算、上述未列舉的其他主營業(yè)務成本。：“其他業(yè)務成本”：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務性質(zhì)分別填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算的其他業(yè)務成本?！安牧箱N售成本”：填報納稅人銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等發(fā)生的成本?！胺秦泿判再Y產(chǎn)交換成本”：填報納稅人發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換按照國家統(tǒng)一會計制度應確認的其他業(yè)務成本?！俺鲎夤潭ㄙY產(chǎn)成本”：填報納稅人將固定資產(chǎn)使用權讓與承租人形成的出租固定資產(chǎn)成本?！俺鲎鉄o形資產(chǎn)成本”：填報納稅人讓渡無形資產(chǎn)使用權形成的出租無形資產(chǎn)成本。“包裝物出租成本”：填報納稅人出租、出借包裝物形成的包裝物出租成本?！捌渌保禾顖蠹{稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算，上述未列舉的其他業(yè)務成本?！盃I業(yè)外支出”：填報納稅人計入本科目核算的與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關系的各項支出?！胺橇鲃淤Y產(chǎn)處置損失”：填報納稅人處置非流動資產(chǎn)形成的凈損失?！胺秦泿判再Y產(chǎn)交換損失”：填報納稅人發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換應確認的凈損失?！皞鶆罩亟M損失”：填報納稅人進行債務重組應確認的凈損失?！胺浅p失”：填報填報納稅人在營業(yè)外支出中核算的各項非正常的財產(chǎn)損失?！?