【正文】 ”：填報(bào)納稅人發(fā)生的除主營業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的支出?！皞鶆?wù)重組損失”：填報(bào)納稅人進(jìn)行債務(wù)重組應(yīng)確認(rèn)的凈損失。二、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系＝第2+15+25+31+32行。＝第16+1718+1920+21+2223+24行。（二）表間關(guān)系＝表A100000第2行。一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明（一）事業(yè)單位填報(bào)說明第1至9行由執(zhí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人填報(bào)。“上級補(bǔ)助收入”：填報(bào)納稅人從主管部門和上級單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入?！捌渌杖搿保禾顖?bào)納稅人取得的除本表第2至6行項(xiàng)目以外的收入，包括投資收益、銀行存款利息收入、租金收入、捐贈(zèng)收入、現(xiàn)金盤盈收入、存貨盤盈收入、收回已核銷應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、無法償付的應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)等?！懊耖g非營利組織收入”：填報(bào)納稅人開展業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的收入應(yīng)當(dāng)包括捐贈(zèng)收入、會(huì)費(fèi)收入、提供服務(wù)收入、政府補(bǔ)助收入、投資收益、商品銷售收入等主要業(yè)務(wù)活動(dòng)收入和其他收入等?！吧唐蜂N售收入”：填報(bào)納稅人銷售商品（如出版物、藥品等）所形成的收入。第18至23行由執(zhí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人填報(bào)。“上繳上級支出”：填報(bào)納稅人按照財(cái)政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。第24至28行由執(zhí)行民間非營利組織會(huì)計(jì)制度的納稅人填報(bào)?！盎I資費(fèi)用”：填報(bào)民間非營利組織為籌集業(yè)務(wù)活動(dòng)所需資金而發(fā)生的費(fèi)用，包括民間非營利組織獲得捐贈(zèng)資產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用以及應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用的借款費(fèi)用、匯兌損失（減匯兌收益）等。=第8+9行。（二）表間關(guān)系+3+4+5+6行或第11+12+13+14+15行＝表A100000第1行。＝表A100000第12行?！捌渲校壕惩庵Ц丁保禾顖?bào)在銷售費(fèi)用科目進(jìn)行核算的向境外支付的相關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的金額，其中金融企業(yè)填報(bào)在業(yè)務(wù)及管理費(fèi)科目進(jìn)行核算的相關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的金額?！捌渲校壕惩庵Ц丁保禾顖?bào)在財(cái)務(wù)費(fèi)用科目進(jìn)行核算的向境外支付的有關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的金額。：填報(bào)第1行至24行第3列的合計(jì)數(shù)。二、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系＝第1列第1+2+…+20+24行。＝第5列第6+21+22+23+24行。＝表A100000第6行。數(shù)據(jù)欄分別設(shè)置“賬載金額”、“稅收金額”、“調(diào)增金額”、“調(diào)減金額”四個(gè)欄次?！翱鄢愓{(diào)整項(xiàng)目”、“資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目”：“賬載金額”減“稅收金額”后余額為正數(shù)的，填報(bào)在“調(diào)增金額”，余額為負(fù)數(shù)的，將其絕對值填報(bào)在“調(diào)減金額”。（一）收入類調(diào)整項(xiàng)目“一、收入類調(diào)整項(xiàng)目”：根據(jù)第2行至第11行進(jìn)行填報(bào)。“（三）投資收益”：根據(jù)《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105030)填報(bào)，第1列“賬載金額”為表A105030第10行第1+8列的金額；第2列“稅收金額”為表A105030第10行第2+9列的金額；表A105030第10行第11列，若≥0，填入本行第3列“調(diào)增金額”；若＜0，將絕對值填入本行第4列“調(diào)減金額”?！埃ㄆ撸┎徽鞫愂杖搿保禾顖?bào)納稅人計(jì)入收入總額但屬于稅法規(guī)定不征稅的財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)以及政府性基金和國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。10. 第10行“（八）銷售折扣、折讓和退回”：填報(bào)不符合稅法規(guī)定的銷售折扣和折讓應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整的金額，和發(fā)生的銷售退回因會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的金額?！埃ň牛┢渌保禾顖?bào)其他因會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的收入類項(xiàng)目金額。根據(jù)《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105010)填報(bào)，第2列“稅收金額”為表A105010第11行第1列金額；第4列“調(diào)減金額”為表A105010第11行第2列金額的絕對值?！埃ㄎ澹┚栀?zèng)支出”：根據(jù)《捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105070)填報(bào)。“（八）稅收滯納金、加收利息”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的稅收滯納金、加收利息?！埃ㄊ唬﹤蚪鸷褪掷m(xù)費(fèi)支出”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的傭金和手續(xù)費(fèi)金額；第2列“稅收金額”填報(bào)按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的傭金和手續(xù)費(fèi)支出金額；第3列“調(diào)增金額”為第12列的金額?！埃ㄊ┛缙诳鄢?xiàng)目”：填報(bào)維簡費(fèi)、安全生產(chǎn)費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用、預(yù)計(jì)負(fù)債等跨期扣除項(xiàng)目調(diào)整情況?！埃ㄊ澹┚惩馑梅?jǐn)偟墓餐С觥保旱?列“調(diào)增金額”，為《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》（A108010）第10行第16+17列的金額?！埃ㄒ唬┵Y產(chǎn)折舊、攤銷”：根據(jù)《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105080)填報(bào)?！埃ㄈ┵Y產(chǎn)損失”：根據(jù)《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105090)填報(bào)。（四）特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目35. 第35行“四、特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目”：填報(bào)特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目第36行至第40行的合計(jì)數(shù)。表A105110第24行，若≥0，填入本行第3列“調(diào)增金額”；若＜0，將絕對值填入本行第4列“調(diào)減金額”。第2列“稅收金額”為表A105010第21行第1列金額；表A105010第21行第2列，若≥0，填入本行第3列“調(diào)增金額”；若＜0，將絕對值填入本行第4列“調(diào)減金額”?！昂嫌?jì)”：填報(bào)第1+12+30+35+41+42行的金額。＝第36+37+38+39+40行。＝ 表A105030第10行第1+8列；第4行第2列＝表A105030第10行第2+9列；若表A105030第10行第11列≥0，填入第4行第3列；若表A105030第10行第11列＜0，將絕對值填入第4行第4列。7. 若表A105060第12行≥0，填入第16行第3列，若表A105060第12行＜0，將絕對值填入第16行第4列。＝表A105090第14行第1列；第33行第2列＝表A105090第14行第2列；若表A105090第14行第3列≥0，填入第33行第3列，若表A105090第14行第3列＜0，將絕對值填入第33行第4列。15. 第39行第2列＝表A105010。13. 若表A105110第24行≥0，填入第37行第3列，若表A105110第24行＜0，將絕對值填入第37行第4列。＝表A105040第7行第11列。＝表A105010第11行第1列；第13行第4列＝表A105010第11行第2列的絕對值。（二）表間關(guān)系＝表A105010第1行第1列；第2行第3列＝表A105010第1行第2列。＝第13+14+15…24+26+27+…29行。（五）特殊納稅調(diào)整所得項(xiàng)目“五、特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得”：第3列“調(diào)增金額”填報(bào)納稅人按特別納稅調(diào)整規(guī)定自行調(diào)增的當(dāng)年應(yīng)稅所得；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)納稅人依據(jù)雙邊預(yù)約定價(jià)安排或者轉(zhuǎn)讓定價(jià)相應(yīng)調(diào)整磋商結(jié)果的通知，需要調(diào)減的當(dāng)年應(yīng)稅所得。第1列“賬載金額”為表A105120第30行第1列金額；第2列“稅收金額”為表A105120第30行第2列金額；表A105120第30行第3列，若≥0，填入本行第3列“調(diào)增金額”；若＜0，將絕對值填入本行第4列“調(diào)減金額”。第1列“賬載金額”為表A105100第14行第1+4列金額；第2列“稅收金額”為表A105100第14行第2+5列金額；表A105100第14行第7列，若≥0，填入本行第3列“調(diào)增金額”；若＜0，將絕對值填入本行第4列“調(diào)減金額”。“（四）其他”：填報(bào)其他因會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的資產(chǎn)類項(xiàng)目金額?！埃ǘ┵Y產(chǎn)減值準(zhǔn)備金”：填報(bào)壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金等不允許稅前扣除的各類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金納稅調(diào)整情況。若第1列≥第2列，將第12列余額填入第3列“調(diào)增金額”；若第1列＜第2列，將第12列余額的絕對值填入第4列“調(diào)減金額”?！埃ㄊ模┡c取得收入無關(guān)的支出”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的與取得收入無關(guān)的支出的金額?！捌渲校簩ｍ?xiàng)用途財(cái)政性資金用于支出所形成的費(fèi)用”：根據(jù)《專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105040)填報(bào)。“（九）贊助支出”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的不符合稅法規(guī)定的公益性捐贈(zèng)的贊助支出的金額，包括直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)、贊助支出等（不含廣告性的贊助支出，廣告性的贊助支出在表A105060中調(diào)整）；第3列“調(diào)增金額”等于第1列金額?！埃├⒅С觥保旱?列“賬載金額” 填報(bào)納稅人向非金融企業(yè)借款，會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的利息支出的金額；第2列“稅收金額”填報(bào)按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的的利息支出的金額；若第1列≥第2列，將第1列減第2列余額填入第3列“調(diào)增金額”，若第1列＜第2列，將第1列減第2列余額的絕對值填入第4列“調(diào)減金額”?！埃ㄈI(yè)務(wù)招待費(fèi)支出”：第1列“賬載金額” 填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額；第2列“稅收金額” 填報(bào)按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的金額，即：“本行第1列60%”與當(dāng)年銷售（營業(yè)收入）5‰的孰小值；第3列“調(diào)增金額”為第12列金額。（二）扣除類調(diào)整項(xiàng)目“二、扣除類調(diào)整項(xiàng)目”：根據(jù)第13行至第29行填報(bào)。第2列“稅收金額”填報(bào)根據(jù)稅法規(guī)定可以稅前扣除的折扣和折讓的金額及銷貨退回業(yè)務(wù)影響當(dāng)期損益的金額。“其中：專項(xiàng)用途財(cái)政性資金”：根據(jù)《專項(xiàng)用途政財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105040)填報(bào)。 “（五）交易性金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整”：第3列“調(diào)增金額”填報(bào)納稅人根據(jù)稅法規(guī)定確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)初始投資金額與會(huì)計(jì)核算的交易性金融資產(chǎn)初始投資賬面價(jià)值的差額。根據(jù)《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105010)填報(bào)，第2列“稅收金額”為表A105010第1行第1列金額；第3列“調(diào)增金額”為表A105010第1行第2列金額?！疤貏e納稅調(diào)整應(yīng)稅所得”：填報(bào)經(jīng)特別納稅調(diào)整后的“調(diào)增金額”?！岸愂战痤~”是指納稅人按照稅法規(guī)定計(jì)算的項(xiàng)目金額。納稅人根據(jù)稅法、相關(guān)稅收政策，以及國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，填報(bào)會(huì)計(jì)處理、稅法規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。(二)表間關(guān)系＝表A100000第4行。＝第3列第1+2+…+20+24行。：填報(bào)第1行至24行第5列的合計(jì)數(shù)。：填報(bào)第1行至24行第1列的合計(jì)數(shù)?！捌渲校壕惩庵Ц丁保禾顖?bào)在管理費(fèi)用科目進(jìn)行核算的向境外支付的相關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的金額。納稅人應(yīng)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)、分行業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，填報(bào)“銷售費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”和“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等項(xiàng)目。＝表A100000第11行。＝第19+20+21+22+23行?！捌渌M(fèi)用”：填報(bào)民間非營利組織發(fā)生的、無法歸屬到上述業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用或者籌資費(fèi)用中的費(fèi)用，包括固定資產(chǎn)處置凈損失、無形資產(chǎn)處置凈損失等?！皹I(yè)務(wù)活動(dòng)成本”：填報(bào)民間非營利組織為了實(shí)現(xiàn)其業(yè)務(wù)活動(dòng)目標(biāo)、開展某項(xiàng)目活動(dòng)或者提供勞務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用?！敖?jīng)營支出”：填報(bào)納稅人在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的支出?！笆聵I(yè)支出”：填報(bào)納稅人開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出?！巴顿Y收益”：填報(bào)納稅人因?qū)ν馔顿Y取得的投資凈收益?！皶?huì)費(fèi)收入”：填報(bào)納稅人根據(jù)章程等的規(guī)定向會(huì)員收取的會(huì)費(fèi)收入?！捌渌保禾顖?bào)在“其他收入”科目中核算的除投資收益以外的收入。包括附屬事業(yè)單位上繳的收入和附屬的企業(yè)上繳的利潤等?！柏?cái)政補(bǔ)助收入”：填報(bào)納稅人直接從同級財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款，包括基本支出補(bǔ)助和項(xiàng)目支出補(bǔ)助。A103000《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》填報(bào)說明本表適用于實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的事業(yè)單位以及執(zhí)行民間非營利組織會(huì)計(jì)制度的社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利性組織等查賬征收居民納稅人填報(bào)。＝第27+28+29行。＝第4+5+…+10行。“非常損失”：填報(bào)納稅人在營業(yè)外支出中核算的各項(xiàng)非正常的財(cái)產(chǎn)損失。“非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失”：填報(bào)納稅人處置非流動(dòng)資產(chǎn)形成的凈損失?！捌渌C券業(yè)務(wù)支出”：填報(bào)納稅人從事除經(jīng)紀(jì)、自營和承銷業(yè)務(wù)以外的與證券有關(guān)的業(yè)務(wù)支出?！皵偦胤直ＹM(fèi)用”：填報(bào)保險(xiǎn)企業(yè)（再保險(xiǎn)分出人）向再保險(xiǎn)接受人攤回的分保費(fèi)用?！疤崛”ｋU(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”：填報(bào)保險(xiǎn)企業(yè)提取的原保險(xiǎn)合同保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，包括提取的未決賠款準(zhǔn)備金、提取的壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、提取的長期健康責(zé)任準(zhǔn)備金?！氨ｋU(xiǎn)業(yè)務(wù)支出”：填報(bào)保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生的與保險(xiǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用支出。一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明“營業(yè)支出”：填報(bào)金融企業(yè)提供金融商品服務(wù)發(fā)生的支出。＝表A100000第12行。＝第3+5+6+7+8行?！皦膸p失”：填報(bào)納稅人發(fā)生的各項(xiàng)壞帳損失?！胺浅p失”：填報(bào)填報(bào)納稅人在營業(yè)外支出中核算的各項(xiàng)非正常的財(cái)產(chǎn)損失。“營業(yè)外支出”：填報(bào)納稅人計(jì)入本科目核算的與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出?！俺鲎夤潭ㄙY產(chǎn)成本”：填報(bào)納稅人將固定資產(chǎn)使用權(quán)讓與承租人形成的出租固定資產(chǎn)成本?！捌渌保禾顖?bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算、上述未列舉的其他主營業(yè)務(wù)成本。“其中：“非貨幣性資產(chǎn)交換成本”：填報(bào)納稅人發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度應(yīng)確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)成本。本行根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。＝表A100000第11行。＝第20+21+…+25行。＝第3+10行。“盤盈所得”：填報(bào)納稅人在清查財(cái)產(chǎn)過程中查明的各種財(cái)產(chǎn)盤盈應(yīng)確認(rèn)的凈收益?！胺橇鲃?dòng)資產(chǎn)處置所得”：填報(bào)納稅人處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等取得的凈收益?！捌渌鹑跇I(yè)務(wù)收入”： 填報(bào)納稅人提供除銀行業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)、證券業(yè)以外的金融商品服務(wù)取得的收入?！氨ｋU(xiǎn)業(yè)務(wù)收入”：填報(bào)納稅人從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)確認(rèn)的保費(fèi)收入?！白C券業(yè)務(wù)收入”：填報(bào)納稅人從事證券業(yè)務(wù)取得的收入?！鞍l(fā)放貸款及墊資”：填報(bào)納稅人發(fā)放貸款及墊資的利息收入?！袄⑹杖搿保禾顖?bào)銀行存貸款業(yè)務(wù)等取得的各項(xiàng)利息收入，包括發(fā)放的各類貸款（銀團(tuán)貸款、貿(mào)易融資、貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)融出資金、協(xié)議透支、信用卡透支、轉(zhuǎn)貸款、墊款等）、與其他金融機(jī)構(gòu)（中央銀行、同業(yè)等）之間發(fā)生資金往來業(yè)務(wù)、買入返售金融資產(chǎn)等實(shí)現(xiàn)的利息收入等。A101020《金融企業(yè)收入明細(xì)表》填報(bào)說明本表適用于執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的金融企業(yè)