【正文】 納稅人填報，包括商業(yè)銀行、保險公司、證券公司等金融企業(yè)。＝第10+12+13+14+15行?！皡R兌收益”：填報納稅人取得企業(yè)外幣貨幣性項目因匯率變動形成的收益應確認的收入。“盤盈利得”：填報納稅人在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)盤盈應確認的凈收益?！胺橇鲃淤Y產(chǎn)處置利得”：填報納稅人處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等取得的凈收益?！俺鲎鉄o形資產(chǎn)收入”：填報納稅人讓渡無形資產(chǎn)使用權取得的其他業(yè)務收入。：“其他業(yè)務收入”：填報根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務性質分別填報納稅人核算的其他業(yè)務收入。“提供勞務收入”：填報納稅人從事建筑安裝、修理修配、交通運輸、倉儲租賃、郵電通信、咨詢經(jīng)紀、文化體育、科學研究、技術服務、教育培訓、餐飲住宿、中介代理、衛(wèi)生保健、社區(qū)服務、旅游、娛樂、加工以及其他勞務活動取得的主營業(yè)務收入?！爸鳡I業(yè)務收入”：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務性質分別填報納稅人核算的主營業(yè)務收入。＝表A109000第15行。＝表A108000第10行第9列。＝表A107030第7行。＝表A107010第27行。＝表A102010第16行或表A102020第33行或表A103000第23行或第28行。＝表A104000第25行第1列。＝第28+2930行。＝第1314+151617+18行。37．第37行“以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額”：填報納稅人以前納稅年度匯算清繳多繳的稅款尚未辦理退稅、并在本納稅年度抵繳的所得稅額。“財政集中分配本年應補（退）所得稅額”：填報匯總納稅的總機構按照稅收規(guī)定財政集中分配本年應補（退）所得稅款。“本年應補（退）的所得稅額”：填報納稅人當期應補（退）的所得稅額。本行通過《境外所得稅收抵免明細表》（A108000）填報?！皯{稅額”：金額等于本表第252627行。“減免所得稅額”：填報納稅人按稅法規(guī)定實際減免的企業(yè)所得稅額。本行不得為負數(shù)?！暗挚蹜{稅所得額”：填報根據(jù)稅法規(guī)定應抵扣的應納稅所得額。本行通過《境外所得稅收抵免明細表》（A108000）填報。本行通過《納稅調整項目明細表》（A105000）“調減金額”列填報。填報《境外所得納稅調整后所得明細表》(A108010)第14列減去第11列的差額。一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)成本支出明細表》(A102010)填報；金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)支出明細表》(A102020)填報；實行事業(yè)單位會計準則或民間非營利組織會計制度的納稅人通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)填報。根據(jù)上述項目計算填列。（損失以“”號填列）“投資收益”：填報納稅人以各種方式對外投資確認所取得的收益或發(fā)生的損失。本行根據(jù)企業(yè)“資產(chǎn)減值損失”科目上的數(shù)額填報。本行通過《期間費用明細表》（A104000）中對應的“管理費用”填報。納稅人在其他會計科目核算的本行不得重復填報。本行根據(jù)“主營業(yè)務成本”和“其他業(yè)務成本”的數(shù)額填報?！盃I業(yè)收入”：填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務和其他經(jīng)營業(yè)務取得的收入總額。1.“利潤總額計算”中的項目，按照國家統(tǒng)一會計制度口徑計算填報。稅法規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前，暫按企業(yè)財務、會計規(guī)定計算。21．“302對外投資（前5位）”，填報本企業(yè)對境內(nèi)投資金額前5位的投資情況。19．“209所得稅會計核算方法”：納稅人根據(jù)實際情況選擇。15．“205會計政策和估計是否發(fā)生變化”：納稅人本年會計政策和估計與上年度發(fā)生變更的選擇“是”，未發(fā)生的選擇“否”。11．“201適用的會計準則或會計制度”：納稅人根據(jù)采用的會計準則或會計制度選擇。其他選擇“否”。2全年月平均值＝全年各月平均值之和247。3.“102注冊資本”：填報全體股東或發(fā)起人在公司登記機關依法登記的出資或認繳的股本金額（單位：萬元）。有關項目填報說明如下：“正常申報”、“更正申報”或“補充申報”。40.《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》（A109000）本表填報跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機構，按規(guī)定計算總分機構每一納稅年度應繳的企業(yè)所得稅，總、分機構應分攤的企業(yè)所得稅。36.《境外所得稅收抵免明細表》（A108000）本表填報納稅人本年度來源于或發(fā)生于不同國家、地區(qū)的所得，按照我國稅法規(guī)定計算應繳納和應抵免的企業(yè)所得稅額。32.《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A107040）本表填報納稅人本年度享受減免所得稅（包括小微企業(yè)、高新技術企業(yè)、民族自治地方企業(yè)、其他專項優(yōu)惠等）的項目和金額。28.《金融、保險等機構取得的涉農(nóng)利息、保費收入優(yōu)惠明細表》（A107013）本表填報納稅人本年度發(fā)生的金融、保險等機構取得的涉農(nóng)利息、保費收入減計收入項目和金額。24.《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》（A106000）本表填報納稅人以前年度發(fā)生的虧損，需要在本年度結轉彌補的金額，本年度可彌補的金額以及可繼續(xù)結轉以后年度彌補的虧損額。20.《資產(chǎn)損失（專項申報）稅前扣除及納稅調整明細表》（A105091）本表填報納稅人發(fā)生的貨幣資產(chǎn)、非貨幣資產(chǎn)、投資、其他資產(chǎn)損失，以及由于會計處理與稅法規(guī)定不一致，需要進行納稅調整的項目和金額。16.《捐贈支出納稅調整明細表》（A105070）本表填報納稅人發(fā)生捐贈支出，會計處理與稅法規(guī)定不一致，需要進行納稅調整的項目和金額。12.《投資收益納稅調整明細表》（A105030）本表填報納稅人發(fā)生投資收益，會計處理與稅法規(guī)定不一致，需要進行納稅調整的項目和金額。8.《期間費用明細表》（A104000）本表由納稅人根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，填報期間費用明細項目。4.《金融企業(yè)收入明細表》（A101020）本表僅適用于金融企業(yè)（包括商業(yè)銀行、保險公司、證券公司等金融企業(yè)）填報，反映金融企業(yè)按照企業(yè)會計準則規(guī)定取得收入情況。納稅人填報申報表時，首先填報此表，為后續(xù)申報提供指引。選擇“填報”的，需完成該表格相關內(nèi)容的填報；選擇“不填報”的，可以不填報該表格。4.“填報日期”：填報納稅人申報當日日期。中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2014年版)填報說明國家稅務總局2014年11月目 錄《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）》封面填報說明 6《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》填報說明 7A000000《企業(yè)基礎信息表》填報說明 12A100000《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》填報說明 15一、有關項目填報說明 15二、表內(nèi)、表間關系 19A101010《一般企業(yè)收入明細表》填報說明 22一、有關項目填報說明 22二、表內(nèi)、表間關系 24A101020《金融企業(yè)收入明細表》填報說明 25一、有關項目填報說明 25二、表內(nèi)、表間關系 27A102010《一般企業(yè)成本支出明細表》填報說明 28一、有關項目填報說明 28二、表內(nèi)、表間關系 30A102020《金融企業(yè)支出明細表》填報說明 31一、有關項目填報說明 31二、表內(nèi)、表間關系 33A103000《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》填報說明 34一、有關項目填報說明 34二、表內(nèi)、表間關系 36A104000《期間費用明細表》填報說明 38一、有關項目填報說明 38二、表內(nèi)、表間關系 38A105000《納稅調整項目明細表》填報說明 40一、有關項目填報說明 40二、表內(nèi)、表間關系 46A105010《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調整明細表》填報說明 49一、有關項目填報說明 49二、表內(nèi)、表間關系 52A105020《未按權責發(fā)生制確認收入納稅調整明細表》填報說明 54一、有關項目填報說明 54二、表內(nèi)、表間關系 54A105030《投資收益納稅調整明細表》填報說明 56一、有關項目填報說明 56二、表內(nèi)、表間關系 57A105040《專項用途財政性資金納稅調整明細表》填報說明 58一、有關項目填報說明 58二、表內(nèi)、表間關系 59A105050《職工薪酬納稅調整明細表》填報說明 60一、有關項目填報說明 60二、表內(nèi)、表間關系 62A105060《廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調整明細表》填報說明 63一、有關項目填報說明 63二、表內(nèi)、表間關系 64A105070《捐贈支出納稅調整明細表》填報說明 65一、有關項目填報說明 65二、表內(nèi)、表間關系 65A105080《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》填報說明 66一、有關項目填報說明 66二、表內(nèi)、表間關系 67A105081《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表》填報說明 68一、有關項目填報說明 68二、表內(nèi)、表間關系 70A105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調整明細表》填報說明 71一、有關項目填報說明 71二、表內(nèi)、表間關系 72A105091《資產(chǎn)損失（專項申報）稅前扣除及納稅調整明細表》填報說明 74一、有關項目填報說明 74二、表內(nèi)、表間關系 74A105100《企業(yè)重組納稅調整明細表》填報說明 76一、有關項目填報說明 76二、表內(nèi)、表間關系 77A105110《政策性搬遷納稅調整明細表》填報說明 78一、有關項目填報說明 78二、表內(nèi)、表間關系 80A105120《特殊行業(yè)準備金納稅調整明細表》填報說明 81一、有關項目填報說明 81二、表內(nèi)、表間關系 83A106000《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》填報說明 84一、有關項目填報說明 84二、表內(nèi)、表間關系 85A107010《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》填報說明 86一、有關項目填報說明 86二、表內(nèi)、表間關系 89A107011《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠明細表》填報說明 90一、有關項目填報說明 90二、表內(nèi)、表間關系 91A107012《綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細表》填報說明 92一、有關項目填報說明 92二、表內(nèi)、表間關系 93A107013《金融、保險等機構取得的涉農(nóng)利息、保費收入優(yōu)惠明細表》填報說明 94一、有關項目填報說明 94二、表內(nèi)、表間關系 95A107014《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》填報說明 96一、有關項目填報說明 96二、表內(nèi)、表間關系 97A107020《所得減免優(yōu)惠明細表》填報說明 99一、有關項目填報說明 99二、表內(nèi)、表間關系 104A107030《抵扣應納稅所得額明細表》填報說明 105一、有關項目填報說明 105二、表內(nèi)、表間關系 105A107040《減免所得稅優(yōu)惠明細表》填報說明 107一、有關項目填報說明 107二、表內(nèi)、表間關系 114A107041《高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》填報說明 116一、有關項目填報說明 116二、表內(nèi)、表間關系 118A107042《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》填報說明 120一、有關項目填報說明 120二、表內(nèi)、表間關系 123A107050《稅額抵免優(yōu)惠明細表》填報說明 125一、有關項目填報說明 125二、表內(nèi)、表間關系 126A108000《境外所得稅收抵免明細表》填報說明 128一、有關項目填報說明 128二、表內(nèi)、表間關系 129A108010《境外所得納稅調整后所得明細表》填報說明 131一、有關項目填報說明 131二、表內(nèi)、表間關系 132A108020《境外分支機構彌補虧損明細表》填報說明 133一、有關項目填報說明 133二、表內(nèi)、表間關系 133A108030《跨年度結轉抵免境外所得稅明細表》填報說明 134一、有關項目填報說明 134二、表內(nèi)、表間關系 134A109000《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》填報說明 135一、有關項目填報說明 135二、表內(nèi)、表間關系 136A109010《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》填報說明 138一、具體項目填報說明 138二、表內(nèi)、表間關系 139《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）》封面填報說明《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）》（以下簡稱申報表）適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人（以下簡稱納稅人）填報。3.“納稅人名稱”：填報稅務登記證所載納稅人的全稱。納稅人在填報申報表之前，請仔細閱讀這些表單，并根據(jù)企業(yè)的涉稅業(yè)務，選擇“填報”或“不填報”。主要反映納稅人的基本信息，包括納稅人基本信息、主要會計政策、股東結構和對外投資情況等。3.《一般企業(yè)收入明細表》（A101010）本表適用于除金融企業(yè)、事業(yè)單位和民間非營利組織外的企業(yè)填報，反映一般企業(yè)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定取得收入情況。7.《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（A103000）本表適用于事業(yè)單位和民間非營利組織填報，反映事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利性組織等按照有關會計制度規(guī)定取得收入、發(fā)生成本費用支出情況。 11.《未按權責發(fā)生制確認收入納稅調整明細表》（A105020）本表填報納稅人發(fā)生會計上按照權責發(fā)生制確認收入，而稅法規(guī)定不按照權責發(fā)生制確認收入，需要按照稅法規(guī)定進行納稅調整的項目和金額。15.《廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調整明細表》（A105060）本表填報納稅人本年發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，會計處理與稅法規(guī)定不一致，需要進行納稅調整的金額。19.《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調整明細表》（A105090）本表填報納稅人發(fā)生資產(chǎn)損失，以及由于會計處理與稅法規(guī)定不一致，需要進行納稅調整的項目和金額。23