【正文】 .《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105120）本表填報(bào)保險(xiǎn)公司、證券行業(yè)等特殊行業(yè)納稅人發(fā)生特殊行業(yè)準(zhǔn)備金，會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。27.《綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）本表填報(bào)納稅人本年度發(fā)生的綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入減計(jì)收入的項(xiàng)目和金額。31.《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》（A107030）本表填報(bào)納稅人本年度享受創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠金額。35.《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107050）本表填報(bào)納稅人本年度享受購(gòu)買(mǎi)專用設(shè)備投資額抵免稅額情況和金額。39.《跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表》（A108030）本表填報(bào)納稅人本年度發(fā)生的來(lái)源于不同國(guó)家或地區(qū)的境外所得按照我國(guó)稅收法律、法規(guī)的規(guī)定可以抵免的所得稅額。基礎(chǔ)信息表主要內(nèi)容包括表頭、基本信息、主要會(huì)計(jì)政策和估計(jì)、企業(yè)主要股東及對(duì)外投資情況等部分。納稅人為《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012第57號(hào)）規(guī)定的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè)總機(jī)構(gòu)的，選擇“總機(jī)構(gòu)”，選擇的納稅人需填報(bào)表A109000和A109010；納稅人根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定按比例繳納的總機(jī)構(gòu)，選擇“按比例繳納總機(jī)構(gòu)”；其他納稅人選擇“否”。5.“104從業(yè)人數(shù)”：填報(bào)納稅人全年平均從業(yè)人數(shù)，從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和；從業(yè)人數(shù)指標(biāo)，按企業(yè)全年月平均值確定，具體計(jì)算公式如下：月平均值＝（月初值＋月末值）247。7．“106境外中資控股居民企業(yè)”：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于境外注冊(cè)中資控股企業(yè)依據(jù)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定為居民企業(yè)有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕82號(hào)）規(guī)定，境外中資控股企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的居民企業(yè)選擇“是”。10.“109上市公司”：納稅人根據(jù)情況，在境內(nèi)上市的選擇“境內(nèi)”；在境外（含香港）上市的選擇“境外”；其他選擇“否”。14．“204記賬本位幣”：納稅人根據(jù)實(shí)際情況選擇人民幣或者其他幣種。18．“208壞賬損失核算方法”：納稅人根據(jù)實(shí)際情況選擇。國(guó)外非居民企業(yè)證件種類和證件號(hào)碼可不填寫(xiě)。企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計(jì)算。本表包括利潤(rùn)總額計(jì)算、應(yīng)納稅所得額計(jì)算、應(yīng)納稅額計(jì)算、附列資料四個(gè)部分。（二）行次說(shuō)明第113行參照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則利潤(rùn)表的說(shuō)明編寫(xiě)?！盃I(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目：填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額。本行根據(jù)納稅人相關(guān)會(huì)計(jì)科目填報(bào)?！肮芾碣M(fèi)用”：填報(bào)納稅人為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的管理費(fèi)用?！百Y產(chǎn)減值損失”：填報(bào)納稅人計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)準(zhǔn)備發(fā)生的減值損失。本行根據(jù)企業(yè)“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目的數(shù)額填報(bào)?！盃I(yíng)業(yè)利潤(rùn)”：填報(bào)納稅人當(dāng)期的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)?！盃I(yíng)業(yè)外支出”：填報(bào)納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出的金額?！熬惩馑谩保禾顖?bào)納稅人發(fā)生的分國(guó)（地區(qū)）別取得的境外稅后所得計(jì)入利潤(rùn)總額的金額?！凹{稅調(diào)整減少額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，進(jìn)行納稅調(diào)整減少的金額?！熬惩鈶?yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損”：填報(bào)納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，選擇用境外所得抵減境內(nèi)虧損的數(shù)額。本行通過(guò)《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》(A107020)填報(bào)，本行＜0時(shí)，填寫(xiě)負(fù)數(shù)?！皯?yīng)納稅所得額”：金額等于本表第19202122行計(jì)算結(jié)果?！皯?yīng)納所得稅額”：金額等于本表第2324行。本行通過(guò)《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107050）填報(bào)?！熬惩馑玫置馑枚愵~”：填報(bào)納稅人來(lái)源于中國(guó)境外所得依照中國(guó)境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)繳納并實(shí)際繳納（包括視同已實(shí)際繳納）的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款（準(zhǔn)予抵免稅款）?！氨灸昀塾?jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)納稅人按照稅法規(guī)定本納稅年度已在月（季）度累計(jì)預(yù)繳的所得稅額，包括按照稅法規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已預(yù)繳（征）的所得稅額，建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部按規(guī)定向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的所得稅額。本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》（A109000）填報(bào)。本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》（A109000）填報(bào)。＝第10+1112行。＝第252627行。＝表A102010第1行或表A102020第1行或表A103000第19+20+21+22行或表A103000第25+26+27行。＝表A101010第16行或表A101020第35行或表A103000第9行或第17行。＝表A105000第43行第4列。=表A107020第40行第7列。＝表A107050第7行第11列。＝表A109000第13行。一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明“營(yíng)業(yè)收入”：根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入的數(shù)額計(jì)算填報(bào)?！捌渲校悍秦泿判再Y產(chǎn)交換收入”：填報(bào)納稅人發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度應(yīng)確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?！捌渌保禾顖?bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算、上述未列舉的其他主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?！俺鲎夤潭ㄙY產(chǎn)收入”：填報(bào)納稅人將固定資產(chǎn)使用權(quán)讓與承租人獲取的其他業(yè)務(wù)收入?！盃I(yíng)業(yè)外收入”：填報(bào)納稅人計(jì)入本科目核算的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入?！罢a(bǔ)助利得”：填報(bào)納稅人從政府無(wú)償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的凈收益?！按_實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)”：填報(bào)納稅人因確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)而確認(rèn)的收入。＝第3+5+6+7+8行。＝表A100000第11行。“銀行業(yè)務(wù)收入”：填報(bào)納稅人從事銀行業(yè)務(wù)取得的收入?！安鸪鲑Y金”：填報(bào)納稅人拆借給境內(nèi)、境外其他金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)的利息收入?！笆掷m(xù)費(fèi)及傭金收入”：填報(bào)銀行在提供相關(guān)金融業(yè)務(wù)服務(wù)時(shí)向客戶收取的收入，包括結(jié)算與清算手續(xù)費(fèi)、代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)、信用承諾手續(xù)費(fèi)及傭金、銀行卡手續(xù)費(fèi)、顧問(wèn)和咨詢費(fèi)、托管及其他受托業(yè)務(wù)傭金等?！耙奄嵄ＹM(fèi)”： 填報(bào)納稅人從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)確認(rèn)的本年實(shí)際保費(fèi)收入?！疤崛∥吹狡谪?zé)任準(zhǔn)備金”：填報(bào)納稅人（保險(xiǎn)企業(yè)）提取的非壽險(xiǎn)原保險(xiǎn)合同未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和再保險(xiǎn)合同分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金?！盃I(yíng)業(yè)外收入”： 填報(bào)納稅人發(fā)生的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外收入，主要包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補(bǔ)助、盤(pán)盈利得、捐贈(zèng)利得等?！罢a(bǔ)助利得”：填報(bào)納稅人從政府無(wú)償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的凈收益。二、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系＝第2+18+27+32+33+34行。＝第19+26行。（二）表間關(guān)系＝表A100000第1行。一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明“營(yíng)業(yè)成本”：填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品（銷售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品除外）發(fā)生的成本也在此行填報(bào)?！白尪少Y產(chǎn)使用權(quán)成本”：填報(bào)納稅人在主營(yíng)業(yè)務(wù)成本核算的，讓渡無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的使用費(fèi)成本以及出租固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)發(fā)生的租金成本?！胺秦泿判再Y產(chǎn)交換成本”：填報(bào)納稅人發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度應(yīng)確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)成本?！捌渌保禾顖?bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算，上述未列舉的其他業(yè)務(wù)成本?！皞鶆?wù)重組損失”：填報(bào)納稅人進(jìn)行債務(wù)重組應(yīng)確認(rèn)的凈損失。“罰沒(méi)支出”：填報(bào)納稅人在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中對(duì)外支付的各項(xiàng)罰沒(méi)支出。二、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系＝第2+9行。（二）表間關(guān)系＝表A100000第2行。金融企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)及管理費(fèi)填報(bào)表A104000《期間費(fèi)用明細(xì)表》第1列“銷售費(fèi)用”相應(yīng)的行次。“銀行手續(xù)費(fèi)及傭金支出”：填報(bào)納稅人發(fā)生的與銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、傭金等支出?！皵偦刭r付支出”：填報(bào)保險(xiǎn)企業(yè)（再保險(xiǎn)分出人）向再保險(xiǎn)接受人攤回的賠付成本?！胺直ＹM(fèi)用”：填報(bào)保險(xiǎn)企業(yè)（再保險(xiǎn)接受人）向再保險(xiǎn)分出人支付的分保費(fèi)用?！白C券業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)及傭金支出”：填報(bào)納稅人代理承銷、兌付和買(mǎi)賣(mài)證券等業(yè)務(wù)發(fā)生的各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、風(fēng)險(xiǎn)結(jié)算金、承銷業(yè)務(wù)直接相關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用及傭金支出?！盃I(yíng)業(yè)外支出”：填報(bào)納稅人發(fā)生的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出，包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、捐贈(zèng)支出、非常損失等?！熬栀?zèng)支出”：填報(bào)納稅人無(wú)償給予其他企業(yè)、組織或個(gè)人的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)的捐贈(zèng)支出。＝第3+11行。＝第26+30行。＝表A100000第12行。“事業(yè)單位收入”：填報(bào)納稅人取得的所有收入的金額（包括不征稅收入和免稅收入），按照會(huì)計(jì)核算口徑填報(bào)?！案綄賳挝簧侠U收入”：填報(bào)納稅人附屬獨(dú)立核算單位按有關(guān)規(guī)定上繳的收入?！捌渲校和顿Y收益”：填報(bào)在“其他收入”科目中核算的各項(xiàng)短期投資、長(zhǎng)期債券投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資取得的投資收益。“接受捐贈(zèng)收入”：填報(bào)納稅人接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)所取得的收入?！罢a(bǔ)助收入”：填報(bào)納稅人接受政府撥款或者政府機(jī)構(gòu)給予的補(bǔ)助而取得的收入?！笆聵I(yè)單位支出”：填報(bào)納稅人發(fā)生的所有支出總額（含不征稅收入形成的支出），按照會(huì)計(jì)核算口徑填報(bào)?！皩?duì)附屬單位補(bǔ)助支出”：填報(bào)納稅人用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì)附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出?！懊耖g非營(yíng)利組織支出”：填報(bào)納稅人發(fā)生的所有支出總額，按照會(huì)計(jì)核算口徑填報(bào)。民間非營(yíng)利組織為了獲得捐贈(zèng)資產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用包括舉辦募款活動(dòng)費(fèi)，準(zhǔn)備、印刷和發(fā)放募款宣傳資料費(fèi)以及其他與募款或者爭(zhēng)取捐贈(zèng)有關(guān)的費(fèi)用。＝第11+12+…+17行。＝表A100000第9行。A104000《期間費(fèi)用明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明本表適用于執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、分行業(yè)會(huì)計(jì)制度的查賬征收居民納稅人填報(bào)。“管理費(fèi)用”：填報(bào)在管理費(fèi)用科目進(jìn)行核算的相關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的金額。：根據(jù)費(fèi)用科目核算的具體項(xiàng)目金額進(jìn)行填報(bào)，如果貸方發(fā)生額大于借方發(fā)生額，應(yīng)填報(bào)負(fù)數(shù)。：填報(bào)第1行至24行第4列的合計(jì)數(shù)。＝第2列第2+3+6+11+15+16+18+19+24行。＝第6列第6+21+22+24行。A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明本表適用于會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致需納稅調(diào)整的納稅人填報(bào)?！百~載金額”是指納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的項(xiàng)目金額?！疤厥馐马?xiàng)調(diào)整項(xiàng)目”、“其他”分別填報(bào)稅法規(guī)定項(xiàng)目的“調(diào)增金額”、“調(diào)減金額”?！埃ㄒ唬┮曂N售收入”：填報(bào)會(huì)計(jì)處理不確認(rèn)為銷售收入，稅法規(guī)定確認(rèn)應(yīng)稅收入的收入?！埃ㄋ模┌礄?quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益”： 第4列“調(diào)減金額”填報(bào)納稅人采取權(quán)益法核算，初始投資成本小于取得投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辯認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額計(jì)入取得投資當(dāng)期的營(yíng)業(yè)外收入的金額。第3列“調(diào)增金額” 填報(bào)納稅人以前年度取得財(cái)政性資金且已作為不征稅收入處理，在5年（60個(gè)月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)，應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅收入額的金額；第4列“調(diào)減金額” 填報(bào)符合稅法規(guī)定不征稅收入條件并作為不征稅收入處理，且已計(jì)入當(dāng)期損益的金額。第1列 “賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的銷售折扣和折讓金額及銷貨退回的追溯處理的凈調(diào)整額。若第2列≥第1列，將第21列的余額填入第3列“調(diào)增金額”，若第2列＜第1列，將第21列余額的絕對(duì)值填入第4列“調(diào)減金額”?！埃ǘ┞毠ば匠辍保焊鶕?jù)《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105050)填報(bào)，第1列“賬載金額”為表A105050第13行第1列金額；第2列“稅收金額” 為表A105050第13行第4列金額；表A105050第13行第5列，若≥0，填入本行第3列“調(diào)增金額”；若＜0，將絕對(duì)值填入本行第4列“調(diào)減金額”。第1列“賬載金額”為表A105070第20行第2+6列金額；第2列“稅收金額”為表A105070第20行第4列金額；第3列“調(diào)增金額”為表A105070第20行第7列金額。第3列“調(diào)增金額”等于第1列金額?！埃ㄊ┎徽鞫愂杖胗糜谥С鏊纬傻馁M(fèi)用”：第3列“調(diào)增金額”填報(bào)符合條件的不征稅收入用于支出所形成的計(jì)入當(dāng)期損益的費(fèi)用化支出金額。第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的跨期扣除項(xiàng)目金額；第2列“稅收金額”填報(bào)按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額；若第1列≥第2列，將第12列余額填入第3列“調(diào)增金額”；若第1列＜第2列，將第12列余額的絕對(duì)值填入第4列“調(diào)減金額”?！埃ㄊ┢渌保禾顖?bào)其他因會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的扣除類項(xiàng)目金額。第1列“賬載金額”為表A105080第27行第2列金額；第2列“稅收金額”為表A105080第27行第5+6列金額；表A105080第27行第9列，若≥0，填入本行第3列“調(diào)增金額”；若＜0，將絕對(duì)值填入本行第4列“調(diào)減金額”。第1列“賬載金額”為表A105090第14行第1列金額；第2列“稅收金額”為表A105090第14行第2列金額；表A105090第14行第3列，若≥0，填入本行第3列“調(diào)增金額”；若＜0，將絕對(duì)值填入本行第4列“調(diào)減金額”。“（一）企業(yè)重組”：根據(jù)《企業(yè)重組納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105100)填報(bào)?！埃ㄈ┨厥庑袠I(yè)準(zhǔn)備金”：根據(jù)《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105120)填報(bào)?！埃ㄎ澹┢渌保?填報(bào)其他因會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的特殊事項(xiàng)金額。二、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系＝第2+3+4+5+6+7+8+10+11行。＝第1+12+30+35+41+42行。4. 第9行第3列＝表A105040第7行第14列；第9行第4列＝表A105040第7行第4列。8. 第17行第1列＝表A105070第20行第2+6列；第17行第2列＝表A105070第20行第4列；第17行第3列＝表A105070第20行第7列。＝表A105100第14行第1+4列；第36行第2列＝表A105100第14行第2+5列；若表A105100第14行第7列≥0，填入第36行第3列，若表A105100第14行第7列＜0，將絕對(duì)值填入第36行第4