【文章內容簡介】 對直接負責的高級管理人員、其他直接負責的主管人員、直接責任人員按規(guī)定給予紀律處分；情節(jié)嚴重的，中國人民銀行有權停止對其開立基本存款賬戶的核準、責令該銀行停業(yè)整頓或者吊銷經營金融業(yè)務許可證；構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。（2）提供虛假開戶申請資料欺騙中國人民銀行許可開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預算單位專用存款賬戶的；開立或撤銷單位銀行結算賬戶，未按規(guī)定在其基本存款賬戶開戶登記證上予以登記、簽章或通知相關開戶銀行的；違反規(guī)定（第四十二條）辦理個人銀行結算賬戶轉賬結算的；為儲蓄賬戶辦理轉賬結算的；違反規(guī)定為存款人支付現金或辦理現金存入的；超過期限或未向中國人民銀行報送賬戶開立、變更、撤銷等資料的，對銀行給予警告，并處以5000元以上3萬元以下的罰款；對直接負責的高級管理人員、其他直接負責的主管人員、直接責任人員按規(guī)定給予紀律處分；情節(jié)嚴重的，中國人民銀行有權停止對其開立基本存款賬戶的核準；構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。（三）主要責任人賬戶管理員、會計負責人（四）有關制度《支付結算辦法》、《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》，本行《轉發(fā)中國人民銀行關于實施人民幣銀行結算賬戶管理辦法有關事項的通知》（興銀〔2003〕464號） 三、預留簽章卡片管理控制要點（一）控制目標加強預留簽章的留存、保管、更換及使用的管理，防止無效簽章，防止遺失、被抽換，確保其作為銀行支付款項的重要依據的真實性、合規(guī)性。（二）控制措施單位預留銀行簽章必須符合《票據法》和《支付結算辦法》的規(guī)定。預留簽章必須經過客戶的確認。具體方法為在預留簽章卡背后“授權證明書”加蓋單位公章和法定代表人簽章確認。更換預留簽章卡，應要求客戶填制《更換預留簽章申請書》；如單位因遺失預留公章或財務專用章的，還應提供開戶登記證、營業(yè)執(zhí)照等相關證明文件；如個人遺失的，應提供個人身份證件；經辦會計人員應將相關資料的復印件留存。各營業(yè)機構應加強預留簽章卡的份數管理，企業(yè)開戶時預留銀行的簽章卡必需按需留存，由分行統一規(guī)定各營業(yè)機構預留份數，統一規(guī)范管理，預留份數以少為好。實行使用人痕跡管理，經辦柜員工作變動時應辦理移交，預留簽章卡上的銀行經辦及會計主管確認簽章應完整。 各營業(yè)機構應加強預留簽章卡的查閱管理，任何非相關會計人員不得擅自查閱簽章卡及影印，如需查閱必須經過有權人的書面審批方可進行查閱，但不得影印。預留簽章卡必須妥善保管，日終入箱上鎖入庫（金庫）入柜（保險柜）保管，保管員應定期、不定期地對簽章卡進行盤查，會計主管應指定人員至少一個月對簽章卡進行全面核查，對于不符原因應及時查明，必要時向上級主管部門匯報。 對長期不動戶和久懸未取專戶的預留簽章卡片，應統一收集，指定專人造具清冊，嚴格管理。 銀行結算賬戶的開戶、銷戶，賬戶重要信息的修改，應經過會計負責人審批同意。大額付款，應采取電話、傳真等方式進行核實，并做好工作記錄。加強人員培訓力度，以提高對簽章、票據真?zhèn)蔚蔫b別能力，并利用計算機技術，加大預留簽章管理的科技含量，防止詐騙活動。（三）主要責任人經辦人員、主辦人員、會計主管（四）有關制度《銀行會計基本規(guī)范指導意見》，本行《關于進一步加強內控、防止不法分子盜騙單位存款的通知》（興銀〔2003〕238號）四、會計賬務核算控制要點（一）控制目標確保會計核算的準確、及時、合規(guī)、合法；確保會計資料的真實、完整；及時發(fā)現偏差，予以糾正；按照規(guī)定的程序處理業(yè)務，有效控制、防范會計風險。（二）控制措施會計人員必須按照會計結算規(guī)章制度規(guī)定的內容和程序辦理會計業(yè)務，不允許隨意調整賬務和賬務信息。必須堅持收有憑、支有據，收支憑據必須符合會計規(guī)范的要求。各類應由客戶填寫的憑據，不得由本行人員代填；各類應由內部人員傳遞的票據憑證，不得由外部人員代為傳遞。必須建立支付結算分級審核授權及核對制度；大額現金收付、大額資金匯劃、清算、特殊交易的使用、特殊業(yè)務的辦理嚴格執(zhí)行分級授權審批制度。單位存貸賬戶的開銷戶，賬戶重要信息的修改，賬務調整由會計主管審批后辦理。記賬憑證每日與流水日志逐筆勾對。按日結賬，日清月結。對于不平賬務要及時查明原因，掛賬應經過會計負責人審批，不得隨意掛賬，隨意調平賬務。辦理貸款、貼現、開立銀行承兌匯票等資產業(yè)務時，應從辦理程序和內容兩個方面審核有關人員提供的材料是否真實有效，必要時與有關部門主管人員核實。確保資料齊全、真實無誤后方能辦理下柜；涉及抵、質押物的，應在確認抵押物、質押物無誤并封包入庫后，方可辦理下柜手續(xù)；提前還貸，必須根據合同的規(guī)定，經有關部門審批同意后的手續(xù)管理。貸款業(yè)務，除按揭貸款外，均須及時登記還款紀錄卡，保證貸款借據與賬務相符。保證金須?？顚Ｓ?、專戶管理，柜員憑業(yè)務審批書及保證金存管協議逐筆開戶，劃出保證金須待本行解除相應的付款責任后，憑有關部門的通知及相關文件劃付。對外出具保函、存款證明等，必須有客戶書面申請，內容必須嚴格以客戶賬戶實際情況為依據；對外出具保函，還應根據權限報本行或上級行風險管理部門審查。表外賬務的核算與表內賬務核算同等要求，關系到實物的應加強管理和核對。1對各項業(yè)務的留底聯或專夾保管聯，應加強管理，定期核對賬實，定期檢查，防止漏洞。1應收應付款項掛賬的轉入轉出須經會計負責人簽批，應收應付款項應逐筆與債權債務人核對，及時清理。1特種轉賬傳票的使用必須嚴格按照總行《關于規(guī)范銀行內部特種轉賬傳票使用的通知》要求來使用，使用時須經會計主管審批。1錯賬沖正方面必須具備沖正事項，并經過會計主管審批。1賬務核算必須堅持及時記賬、及時審核的制度。1事后監(jiān)督部門及時對轄屬機構日常賬務進行監(jiān)督檢查。1各級會計檢查輔導員必須定期、不定期檢查各類賬務，上級行重點檢查各重點環(huán)節(jié)、重要事項、重點時段業(yè)務，及時發(fā)現差錯、漏洞，及時糾正。對違規(guī)事項嚴格進行處罰，有章必循，違章必究，建立制度化、程序化、規(guī)范化的會計工作機制。 1內、外部檢查情況能被迅速反饋，并落實整改。1堅持會計重大事項和異常情況報告制度，發(fā)生案件及時上報處理。各類會計工作事項必須留有痕跡或工作記錄，以便考核評價、檢查確認。2經辦各類經辦部門提交的貸款、拆借等業(yè)務，必須按照相關管理辦法的規(guī)定，審查各類資料的有效性和完整性，對有關內容進行核對，確保正確無誤，對材料不完備的業(yè)務，要求予以補齊后方可辦理；對違規(guī)事項，應予拒絕辦理，履行會計監(jiān)督和會計核算的職責。2不得亂用會計科目。不得亂用會計賬簿、憑證。（三）主要責任人全體會計人員（四）有關制度《興業(yè)銀行呼和浩特分行會計檢查輔導制度》、《興業(yè)銀行呼和浩特分行會計事后監(jiān)督管理辦法》。五、會計賬務核對控制要點（一）控制目標確保各類賬務準確、及時記賬，相關賬務核對相符，力求會計核算質量達到“六無六相符”；及時發(fā)現偏差，加以糾正；防范資金被盜、被挪用風險。（二）控制措施根據《興業(yè)銀行呼和浩特分行單位銀行結算賬戶管理協議》約定的方式進行銀企對賬，指定專人負責對賬，記錄對賬情況，對賬人員嚴格與記賬人員和業(yè)務拓展人員相分離。月度對賬，及時發(fā)送對賬單，提醒客戶發(fā)現不符，填制對賬回執(zhí)送交本行，由對賬人員及時處理；季度對賬，應及時發(fā)送余額對賬單并采取合適方式由客戶簽收，以此考核對賬單發(fā)出率，要求客戶及時在對賬回執(zhí)上填寫對賬情況，并加蓋有效印章，送達我行，以此考核對賬回執(zhí)回收率；對賬管理員對不符情況應及時處理；應將回執(zhí)專夾保管，定期裝訂歸檔。對賬發(fā)現異常，及時上報會計負責人處理。對往來賬戶、內部資金賬戶、其他應收、應付款項賬戶、長期不動戶、久懸未取專戶，定期換人核對，發(fā)現不符，編制對賬調節(jié)表，及時查明原因處理，并做好記錄。經辦柜員每日平賬核對現金及空白重要憑證賬款、賬實，主辦柜員每日檢查、盤點柜員尾箱；會計主管按規(guī)定定期、不定期抽查尾箱及機構庫。匯出匯款、本票、單位定期存款開戶證實書、銀行承兌匯票、貼現、固定資產等的卡片賬與分戶賬定期核對，借款借據與貸款分戶賬定期核對，發(fā)現不符，及時查明原因處理。對賬過程中發(fā)現潛在隱患、經濟糾紛、案件，應及時向營業(yè)機構負責人和上級會計結算部門報告。管庫員應加強對入庫代保管品的檢查核對，會計主管定期對代保管品賬實進行核對，確保賬實相符。在他行開立的結算、往來賬戶，按月取回對賬單，換人核對（嚴格與日常賬戶管理人員相分離），發(fā)現不符，及時查找原因處理，并由會計主管簽章確認。（三）主要責任人各有關會計人員、會計主管、會計負責人、機構負責人（四）有關制度《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》、本行《關于會計聯行大檢查的通報》（閩興銀〔2001〕685號）、《關于進一步加強內控、防范單位資金被盜騙的通知》（興銀〔2003〕238號）六、會計前臺計算機系統管理控制要點（一）控制目標有效防止因計算機操作管理不善而造成的業(yè)務操作風險，防止內部作案，避免造成資金損失。（二）控制措施嚴格劃分會計電算化系統的開發(fā)部門、管理部門和應用部門的職責，加強管理，確保計算機信息系統設備、數據、系統運行和系統環(huán)境的安全。 向科技部門提出的各項業(yè)務開發(fā)系統需求,凡涉及會計核算的,應由會計管理部門審查通過或由其提出后，方可進行開發(fā)。系統開發(fā)必須嚴格遵循會計核算程序，達到會計監(jiān)督和控制外部事項，以及控制內部會計風險的目的。涉及會計核算的系統開發(fā)完成后，應經過會計管理部門組織鑒定或參與驗收，并經過試運行合格后，方可正式投入使用。計算機系統運行必須建立完善的監(jiān)控和授權管理、檢查監(jiān)督制度，未經會計管理部門同意,計算機人員不得更改賬務數據和信息，客戶重要信息維護必須實行有權人審批制度。會計人員和計算機管理人員的用戶名和權限必須按照規(guī)定執(zhí)行，并定期更換密碼，防止被盜用。計算機信息系統開發(fā)人員、管理人員與業(yè)務操作人員的崗位職責，應做到崗位之間相互制約、各崗位之間不得相互兼任。計算機系統的開發(fā)環(huán)境應與生產環(huán)境嚴格分離。對要害部門和重點崗位實施有效的管理，對非營業(yè)時間進入營業(yè)場所、非正常時間進行電腦賬務核算、電腦核算系統延長開機等特殊事項應當辦理審批、登記手續(xù)，并相應延長電子監(jiān)控錄像工作時間。節(jié)假日或其他非營業(yè)時間對外辦理業(yè)務應加強內部控制和管理。會計電算化系統賬務信息應備份保存，異地存放 。加強數據的輸入和輸出、文件的儲存和保管、網絡安全管理。備份資料按照會計檔案進行管理。條件允許時，應當建立會計電算化系統的應急處理方案和災難備份中心。（三）主要責任人全體會計人員、其他有關部門人員七、授權及授權管理控制要點（一）控制目標加強授權管理，加強復核控制，防止流于形式。（二）控制措施計算機操作系統應按規(guī)定進行授權控制；凡規(guī)定需書面授權的業(yè)務，必須經由有關人員簽字或蓋章，簽字核對須預留有權人簽字或印章樣本。授權移交時，必須由授權人出具書面授權書