【文章內(nèi)容簡介】 對直接負責(zé)的高級管理人員、其他直接負責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分；情節(jié)嚴(yán)重的，中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)、責(zé)令該銀行停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。（2）提供虛假開戶申請資料欺騙中國人民銀行許可開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶的；開立或撤銷單位銀行結(jié)算賬戶，未按規(guī)定在其基本存款賬戶開戶登記證上予以登記、簽章或通知相關(guān)開戶銀行的；違反規(guī)定（第四十二條）辦理個人銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬結(jié)算的；為儲蓄賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的；違反規(guī)定為存款人支付現(xiàn)金或辦理現(xiàn)金存入的；超過期限或未向中國人民銀行報送賬戶開立、變更、撤銷等資料的，對銀行給予警告，并處以5000元以上3萬元以下的罰款；對直接負責(zé)的高級管理人員、其他直接負責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分；情節(jié)嚴(yán)重的，中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。（三）主要責(zé)任人賬戶管理員、會計負責(zé)人（四）有關(guān)制度《支付結(jié)算辦法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》，本行《轉(zhuǎn)發(fā)中國人民銀行關(guān)于實施人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法有關(guān)事項的通知》（興銀〔2003〕464號） 三、預(yù)留簽章卡片管理控制要點（一）控制目標(biāo)加強預(yù)留簽章的留存、保管、更換及使用的管理，防止無效簽章，防止遺失、被抽換，確保其作為銀行支付款項的重要依據(jù)的真實性、合規(guī)性。（二）控制措施單位預(yù)留銀行簽章必須符合《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定。預(yù)留簽章必須經(jīng)過客戶的確認(rèn)。具體方法為在預(yù)留簽章卡背后“授權(quán)證明書”加蓋單位公章和法定代表人簽章確認(rèn)。更換預(yù)留簽章卡，應(yīng)要求客戶填制《更換預(yù)留簽章申請書》；如單位因遺失預(yù)留公章或財務(wù)專用章的，還應(yīng)提供開戶登記證、營業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證明文件；如個人遺失的，應(yīng)提供個人身份證件；經(jīng)辦會計人員應(yīng)將相關(guān)資料的復(fù)印件留存。各營業(yè)機構(gòu)應(yīng)加強預(yù)留簽章卡的份數(shù)管理，企業(yè)開戶時預(yù)留銀行的簽章卡必需按需留存，由分行統(tǒng)一規(guī)定各營業(yè)機構(gòu)預(yù)留份數(shù)，統(tǒng)一規(guī)范管理，預(yù)留份數(shù)以少為好。實行使用人痕跡管理，經(jīng)辦柜員工作變動時應(yīng)辦理移交，預(yù)留簽章卡上的銀行經(jīng)辦及會計主管確認(rèn)簽章應(yīng)完整。 各營業(yè)機構(gòu)應(yīng)加強預(yù)留簽章卡的查閱管理，任何非相關(guān)會計人員不得擅自查閱簽章卡及影印，如需查閱必須經(jīng)過有權(quán)人的書面審批方可進行查閱，但不得影印。預(yù)留簽章卡必須妥善保管，日終入箱上鎖入庫（金庫）入柜（保險柜）保管，保管員應(yīng)定期、不定期地對簽章卡進行盤查，會計主管應(yīng)指定人員至少一個月對簽章卡進行全面核查，對于不符原因應(yīng)及時查明，必要時向上級主管部門匯報。 對長期不動戶和久懸未取專戶的預(yù)留簽章卡片，應(yīng)統(tǒng)一收集，指定專人造具清冊，嚴(yán)格管理。 銀行結(jié)算賬戶的開戶、銷戶，賬戶重要信息的修改，應(yīng)經(jīng)過會計負責(zé)人審批同意。大額付款，應(yīng)采取電話、傳真等方式進行核實，并做好工作記錄。加強人員培訓(xùn)力度，以提高對簽章、票據(jù)真?zhèn)蔚蔫b別能力，并利用計算機技術(shù)，加大預(yù)留簽章管理的科技含量，防止詐騙活動。（三）主要責(zé)任人經(jīng)辦人員、主辦人員、會計主管（四）有關(guān)制度《銀行會計基本規(guī)范指導(dǎo)意見》，本行《關(guān)于進一步加強內(nèi)控、防止不法分子盜騙單位存款的通知》（興銀〔2003〕238號）四、會計賬務(wù)核算控制要點（一）控制目標(biāo)確保會計核算的準(zhǔn)確、及時、合規(guī)、合法；確保會計資料的真實、完整；及時發(fā)現(xiàn)偏差，予以糾正；按照規(guī)定的程序處理業(yè)務(wù)，有效控制、防范會計風(fēng)險。（二）控制措施會計人員必須按照會計結(jié)算規(guī)章制度規(guī)定的內(nèi)容和程序辦理會計業(yè)務(wù)，不允許隨意調(diào)整賬務(wù)和賬務(wù)信息。必須堅持收有憑、支有據(jù)，收支憑據(jù)必須符合會計規(guī)范的要求。各類應(yīng)由客戶填寫的憑據(jù)，不得由本行人員代填；各類應(yīng)由內(nèi)部人員傳遞的票據(jù)憑證，不得由外部人員代為傳遞。必須建立支付結(jié)算分級審核授權(quán)及核對制度；大額現(xiàn)金收付、大額資金匯劃、清算、特殊交易的使用、特殊業(yè)務(wù)的辦理嚴(yán)格執(zhí)行分級授權(quán)審批制度。單位存貸賬戶的開銷戶，賬戶重要信息的修改，賬務(wù)調(diào)整由會計主管審批后辦理。記賬憑證每日與流水日志逐筆勾對。按日結(jié)賬，日清月結(jié)。對于不平賬務(wù)要及時查明原因，掛賬應(yīng)經(jīng)過會計負責(zé)人審批，不得隨意掛賬，隨意調(diào)平賬務(wù)。辦理貸款、貼現(xiàn)、開立銀行承兌匯票等資產(chǎn)業(yè)務(wù)時，應(yīng)從辦理程序和內(nèi)容兩個方面審核有關(guān)人員提供的材料是否真實有效，必要時與有關(guān)部門主管人員核實。確保資料齊全、真實無誤后方能辦理下柜；涉及抵、質(zhì)押物的，應(yīng)在確認(rèn)抵押物、質(zhì)押物無誤并封包入庫后，方可辦理下柜手續(xù)；提前還貸，必須根據(jù)合同的規(guī)定，經(jīng)有關(guān)部門審批同意后的手續(xù)管理。貸款業(yè)務(wù)，除按揭貸款外，均須及時登記還款紀(jì)錄卡，保證貸款借據(jù)與賬務(wù)相符。保證金須?？顚Ｓ?、專戶管理，柜員憑業(yè)務(wù)審批書及保證金存管協(xié)議逐筆開戶，劃出保證金須待本行解除相應(yīng)的付款責(zé)任后，憑有關(guān)部門的通知及相關(guān)文件劃付。對外出具保函、存款證明等，必須有客戶書面申請，內(nèi)容必須嚴(yán)格以客戶賬戶實際情況為依據(jù)；對外出具保函，還應(yīng)根據(jù)權(quán)限報本行或上級行風(fēng)險管理部門審查。表外賬務(wù)的核算與表內(nèi)賬務(wù)核算同等要求，關(guān)系到實物的應(yīng)加強管理和核對。1對各項業(yè)務(wù)的留底聯(lián)或?qū)A保管聯(lián)，應(yīng)加強管理，定期核對賬實，定期檢查，防止漏洞。1應(yīng)收應(yīng)付款項掛賬的轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出須經(jīng)會計負責(zé)人簽批，應(yīng)收應(yīng)付款項應(yīng)逐筆與債權(quán)債務(wù)人核對，及時清理。1特種轉(zhuǎn)賬傳票的使用必須嚴(yán)格按照總行《關(guān)于規(guī)范銀行內(nèi)部特種轉(zhuǎn)賬傳票使用的通知》要求來使用，使用時須經(jīng)會計主管審批。1錯賬沖正方面必須具備沖正事項，并經(jīng)過會計主管審批。1賬務(wù)核算必須堅持及時記賬、及時審核的制度。1事后監(jiān)督部門及時對轄屬機構(gòu)日常賬務(wù)進行監(jiān)督檢查。1各級會計檢查輔導(dǎo)員必須定期、不定期檢查各類賬務(wù)，上級行重點檢查各重點環(huán)節(jié)、重要事項、重點時段業(yè)務(wù)，及時發(fā)現(xiàn)差錯、漏洞，及時糾正。對違規(guī)事項嚴(yán)格進行處罰，有章必循，違章必究，建立制度化、程序化、規(guī)范化的會計工作機制。 1內(nèi)、外部檢查情況能被迅速反饋，并落實整改。1堅持會計重大事項和異常情況報告制度，發(fā)生案件及時上報處理。各類會計工作事項必須留有痕跡或工作記錄，以便考核評價、檢查確認(rèn)。2經(jīng)辦各類經(jīng)辦部門提交的貸款、拆借等業(yè)務(wù)，必須按照相關(guān)管理辦法的規(guī)定，審查各類資料的有效性和完整性，對有關(guān)內(nèi)容進行核對，確保正確無誤，對材料不完備的業(yè)務(wù)，要求予以補齊后方可辦理；對違規(guī)事項，應(yīng)予拒絕辦理，履行會計監(jiān)督和會計核算的職責(zé)。2不得亂用會計科目。不得亂用會計賬簿、憑證。（三）主要責(zé)任人全體會計人員（四）有關(guān)制度《興業(yè)銀行呼和浩特分行會計檢查輔導(dǎo)制度》、《興業(yè)銀行呼和浩特分行會計事后監(jiān)督管理辦法》。五、會計賬務(wù)核對控制要點（一）控制目標(biāo)確保各類賬務(wù)準(zhǔn)確、及時記賬，相關(guān)賬務(wù)核對相符，力求會計核算質(zhì)量達到“六無六相符”；及時發(fā)現(xiàn)偏差，加以糾正；防范資金被盜、被挪用風(fēng)險。（二）控制措施根據(jù)《興業(yè)銀行呼和浩特分行單位銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議》約定的方式進行銀企對賬，指定專人負責(zé)對賬，記錄對賬情況，對賬人員嚴(yán)格與記賬人員和業(yè)務(wù)拓展人員相分離。月度對賬，及時發(fā)送對賬單，提醒客戶發(fā)現(xiàn)不符，填制對賬回執(zhí)送交本行，由對賬人員及時處理；季度對賬，應(yīng)及時發(fā)送余額對賬單并采取合適方式由客戶簽收，以此考核對賬單發(fā)出率，要求客戶及時在對賬回執(zhí)上填寫對賬情況，并加蓋有效印章，送達我行，以此考核對賬回執(zhí)回收率；對賬管理員對不符情況應(yīng)及時處理；應(yīng)將回執(zhí)專夾保管，定期裝訂歸檔。對賬發(fā)現(xiàn)異常，及時上報會計負責(zé)人處理。對往來賬戶、內(nèi)部資金賬戶、其他應(yīng)收、應(yīng)付款項賬戶、長期不動戶、久懸未取專戶，定期換人核對，發(fā)現(xiàn)不符，編制對賬調(diào)節(jié)表，及時查明原因處理，并做好記錄。經(jīng)辦柜員每日平賬核對現(xiàn)金及空白重要憑證賬款、賬實，主辦柜員每日檢查、盤點柜員尾箱；會計主管按規(guī)定定期、不定期抽查尾箱及機構(gòu)庫。匯出匯款、本票、單位定期存款開戶證實書、銀行承兌匯票、貼現(xiàn)、固定資產(chǎn)等的卡片賬與分戶賬定期核對，借款借據(jù)與貸款分戶賬定期核對，發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因處理。對賬過程中發(fā)現(xiàn)潛在隱患、經(jīng)濟糾紛、案件，應(yīng)及時向營業(yè)機構(gòu)負責(zé)人和上級會計結(jié)算部門報告。管庫員應(yīng)加強對入庫代保管品的檢查核對，會計主管定期對代保管品賬實進行核對，確保賬實相符。在他行開立的結(jié)算、往來賬戶，按月取回對賬單，換人核對（嚴(yán)格與日常賬戶管理人員相分離），發(fā)現(xiàn)不符，及時查找原因處理，并由會計主管簽章確認(rèn)。（三）主要責(zé)任人各有關(guān)會計人員、會計主管、會計負責(zé)人、機構(gòu)負責(zé)人（四）有關(guān)制度《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、本行《關(guān)于會計聯(lián)行大檢查的通報》（閩興銀〔2001〕685號）、《關(guān)于進一步加強內(nèi)控、防范單位資金被盜騙的通知》（興銀〔2003〕238號）六、會計前臺計算機系統(tǒng)管理控制要點（一）控制目標(biāo)有效防止因計算機操作管理不善而造成的業(yè)務(wù)操作風(fēng)險，防止內(nèi)部作案，避免造成資金損失。（二）控制措施嚴(yán)格劃分會計電算化系統(tǒng)的開發(fā)部門、管理部門和應(yīng)用部門的職責(zé)，加強管理，確保計算機信息系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運行和系統(tǒng)環(huán)境的安全。 向科技部門提出的各項業(yè)務(wù)開發(fā)系統(tǒng)需求,凡涉及會計核算的,應(yīng)由會計管理部門審查通過或由其提出后，方可進行開發(fā)。系統(tǒng)開發(fā)必須嚴(yán)格遵循會計核算程序，達到會計監(jiān)督和控制外部事項，以及控制內(nèi)部會計風(fēng)險的目的。涉及會計核算的系統(tǒng)開發(fā)完成后，應(yīng)經(jīng)過會計管理部門組織鑒定或參與驗收，并經(jīng)過試運行合格后，方可正式投入使用。計算機系統(tǒng)運行必須建立完善的監(jiān)控和授權(quán)管理、檢查監(jiān)督制度，未經(jīng)會計管理部門同意,計算機人員不得更改賬務(wù)數(shù)據(jù)和信息，客戶重要信息維護必須實行有權(quán)人審批制度。會計人員和計算機管理人員的用戶名和權(quán)限必須按照規(guī)定執(zhí)行，并定期更換密碼，防止被盜用。計算機信息系統(tǒng)開發(fā)人員、管理人員與業(yè)務(wù)操作人員的崗位職責(zé)，應(yīng)做到崗位之間相互制約、各崗位之間不得相互兼任。計算機系統(tǒng)的開發(fā)環(huán)境應(yīng)與生產(chǎn)環(huán)境嚴(yán)格分離。對要害部門和重點崗位實施有效的管理，對非營業(yè)時間進入營業(yè)場所、非正常時間進行電腦賬務(wù)核算、電腦核算系統(tǒng)延長開機等特殊事項應(yīng)當(dāng)辦理審批、登記手續(xù)，并相應(yīng)延長電子監(jiān)控錄像工作時間。節(jié)假日或其他非營業(yè)時間對外辦理業(yè)務(wù)應(yīng)加強內(nèi)部控制和管理。會計電算化系統(tǒng)賬務(wù)信息應(yīng)備份保存，異地存放 。加強數(shù)據(jù)的輸入和輸出、文件的儲存和保管、網(wǎng)絡(luò)安全管理。備份資料按照會計檔案進行管理。條件允許時，應(yīng)當(dāng)建立會計電算化系統(tǒng)的應(yīng)急處理方案和災(zāi)難備份中心。（三）主要責(zé)任人全體會計人員、其他有關(guān)部門人員七、授權(quán)及授權(quán)管理控制要點（一）控制目標(biāo)加強授權(quán)管理，加強復(fù)核控制，防止流于形式。（二）控制措施計算機操作系統(tǒng)應(yīng)按規(guī)定進行授權(quán)控制；凡規(guī)定需書面授權(quán)的業(yè)務(wù)，必須經(jīng)由有關(guān)人員簽字或蓋章，簽字核對須預(yù)留有權(quán)人簽字或印章樣本。授權(quán)移交時，必須由授權(quán)人出具書面授權(quán)書