【正文】 54 / 54。辦理立即入賬方式的光票托收，收匯資金應(yīng)按照《興業(yè)銀行光票托收業(yè)務(wù)操作規(guī)程》的規(guī)定區(qū)別不同情況掛賬一定期限后解付。（七）光票托收業(yè)務(wù)辦理光票托收業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)與客戶簽定聲明我行保留追索權(quán)的協(xié)議。應(yīng)在托收面函上說(shuō)明托收費(fèi)用的承擔(dān)情況。在符合外匯政策的情況下，經(jīng)付款人同意付款并確定資金到位后方能對(duì)外付款。國(guó)外開(kāi)來(lái)的各類保函應(yīng)核對(duì)真實(shí)有效性后通知客戶，核對(duì)無(wú)誤的應(yīng)在通知正本上加蓋“密押核對(duì)相符、印鑒核對(duì)相符”的簽章，并留存副本。開(kāi)立保函申請(qǐng)書(shū)及修改申請(qǐng)書(shū)等必須加蓋申請(qǐng)人公章。（四）保函、備用信用證業(yè)務(wù)保函應(yīng)按審批條件開(kāi)立。收到開(kāi)證行拒付電文后應(yīng)及時(shí)通知受益人。不符點(diǎn)寄單應(yīng)取得客戶書(shū)面確認(rèn)。（三）出口信用證業(yè)務(wù)收到國(guó)外開(kāi)來(lái)的以電傳、信函形式開(kāi)立的信用證，通知前應(yīng)核對(duì)密押、印鑒，在通知正本上加蓋“密押核對(duì)相符、印鑒核對(duì)相符”的簽章，并留存副本。1出具提貨擔(dān)保書(shū)應(yīng)經(jīng)有權(quán)人審批同意。除非我們預(yù)先收到交單行的相反指示，否則，單據(jù)一俟被接受，我們將立即放單，而不再另外通知交單行。如單證不符，決定對(duì)外拒付，應(yīng)在UCP500規(guī)定的期限內(nèi)發(fā)出拒付通知，提出所有不符點(diǎn)并表明“保留單據(jù)、聽(tīng)候處理”或在拒付同時(shí)退單。開(kāi)證保證金的管理應(yīng)一一對(duì)應(yīng)，保證金的支用、劃回應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行審批，不得隨意挪用。應(yīng)按信用證最大金額計(jì)算應(yīng)交納的保證金，并確認(rèn)已按業(yè)務(wù)審批條件落實(shí)開(kāi)證保證金、抵押、質(zhì)押等措施后開(kāi)出或修改信用證。開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)及修改申請(qǐng)書(shū)等必須加蓋申請(qǐng)人公章。（二）進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)應(yīng)審查進(jìn)口信用證開(kāi)立所需文件是否齊全、內(nèi)容是否一致，是否符合國(guó)家有關(guān)進(jìn)口配額、進(jìn)口登記等規(guī)定以及外匯管理政策。對(duì)首次來(lái)我行辦理國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的客戶，應(yīng)審查其工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，經(jīng)營(yíng)范圍是否包含進(jìn)出口業(yè)務(wù)。（三）主要責(zé)任人經(jīng)辦人員、主辦人員、會(huì)計(jì)主管二十、單證業(yè)務(wù)控制要點(diǎn)（一）單證業(yè)務(wù)授權(quán)管理嚴(yán)格遵循《業(yè)務(wù)授權(quán)書(shū)》單證處理權(quán)限處理業(yè)務(wù)。應(yīng)由非經(jīng)辦人員定期與開(kāi)戶行核對(duì)本行賬戶資金情況，發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)編制對(duì)賬調(diào)節(jié)表，認(rèn)真查明原因，并向有關(guān)主管人員匯報(bào)。需加蓋我行預(yù)留印鑒的劃出資金應(yīng)經(jīng)逐級(jí)有效審批簽章。當(dāng)調(diào)入行已入賬后，再完成銷賬交易。應(yīng)認(rèn)真審核資金中心出具的《資金調(diào)撥單》，必須填寫(xiě)正確，有效簽章齊全。（二）控制措施應(yīng)每日核對(duì)我行與各境內(nèi)賬戶行、境外賬戶行之間的賬務(wù)以及清算中心與各機(jī)構(gòu)間的賬務(wù)。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定定期裝訂歸檔。各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表之間的相應(yīng)勾稽關(guān)系應(yīng)符合會(huì)計(jì)等式、邏輯關(guān)系。（三）主要責(zé)任人全體會(huì)計(jì)人員、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（四）有關(guān)制度《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》、《人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法》、《金融機(jī)構(gòu)大額和可疑外匯資金交易報(bào)告管理辦法》十八、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告控制要點(diǎn)（一）控制目標(biāo)真實(shí)、完整、及時(shí)、準(zhǔn)確地提供反映資金營(yíng)運(yùn)、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)告，防止竄改數(shù)據(jù)，提供虛假信息。應(yīng)按規(guī)定對(duì)大額、可疑資金交易進(jìn)行審查、分析，發(fā)現(xiàn)涉嫌犯罪的及時(shí)向當(dāng)?shù)毓膊块T報(bào)告。為客戶提供金融服務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)可疑交易的，應(yīng)該按照《人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法》和《金融機(jī)構(gòu)大額和可疑外匯資金交易報(bào)告管理辦法》規(guī)定向中國(guó)人民銀行或者國(guó)家外匯管理局報(bào)告。對(duì)為按照規(guī)定提供本單位有效證明文件和資料的，不得為其辦理存款、結(jié)算等業(yè)務(wù)。對(duì)不出示本人身份證件或者不使用本人身份證件上的姓名的，不得為其開(kāi)立存款賬戶。為個(gè)人客戶開(kāi)立存款賬戶，辦理結(jié)算，應(yīng)當(dāng)要求其出示本人身份證件，進(jìn)行核對(duì)，并登記其身份證件上的姓名和號(hào)碼。（二）控制措施建立客戶身份登記制度，審查在本機(jī)構(gòu)辦理存款、結(jié)算等業(yè)務(wù)的客戶的身份。加強(qiáng)對(duì)各交接環(huán)節(jié)，尤其是跨機(jī)構(gòu)、跨行業(yè)務(wù)事項(xiàng)交接的檢查、監(jiān)督和管理。工作交接的人員必須不違反崗位職責(zé)分離規(guī)定。工作交接必須由有權(quán)人進(jìn)行監(jiān)交。（二）控制措施工作變動(dòng)或者臨時(shí)離崗，必須辦理交接手續(xù)，登記交接登記簿和交接清冊(cè)。（三）主要責(zé)任人會(huì)計(jì)檔案裝訂員、會(huì)計(jì)檔案管理員、會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人（四）有關(guān)制度《興業(yè)銀行呼和浩特分行會(huì)計(jì)檔案管理辦法》。外部調(diào)閱由調(diào)閱單位出具正式公文，經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，由會(huì)計(jì)檔案保管員審核調(diào)閱人身份證件并做好登記手續(xù)；內(nèi)部人員調(diào)閱經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批后辦理。收進(jìn)、移出會(huì)計(jì)檔案均須按規(guī)定登記，辦理交接手續(xù)，嚴(yán)防會(huì)計(jì)檔案散失；會(huì)計(jì)檔案管理員對(duì)不符合規(guī)范要求的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)要求整改合格后方可入檔。配備會(huì)計(jì)檔案保管員負(fù)責(zé)保管會(huì)計(jì)檔案，會(huì)計(jì)檔案保管員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定。（二）控制措施設(shè)置符合安全條件的專用檔案保管庫(kù)和檔案箱、架，技術(shù)上符合檔案庫(kù)房技術(shù)管理的有關(guān)規(guī)定。會(huì)計(jì)主管每月至少對(duì)會(huì)計(jì)重要物品及機(jī)具的保管使用情況檢查一次。人員離崗，重要物品、機(jī)具應(yīng)當(dāng)落鎖入柜，妥善保管，非營(yíng)業(yè)時(shí)間統(tǒng)一入庫(kù)（或保險(xiǎn)柜）。（二）控制措施嚴(yán)格執(zhí)行“印、押、證”三分離制度，使用和管理密押器、壓數(shù)機(jī)的人員不得同時(shí)使用或保管相關(guān)的印章和單證。（三）主要責(zé)任人印章使用人、會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人（四）有關(guān)制度《支付結(jié)算辦法》，《興業(yè)銀行呼和浩特分行會(huì)計(jì)印章管理辦法》。按照《興業(yè)銀行呼和浩特分行會(huì)計(jì)印章管理辦法》的要求，定期銷毀作廢會(huì)計(jì)印章。建立會(huì)計(jì)印章保管使用登記簿，會(huì)計(jì)主管每月至少對(duì)會(huì)計(jì)印章的保管使用情況檢查一次。會(huì)計(jì)印章的領(lǐng)用、上繳應(yīng)堅(jiān)持雙人辦理，備用、停用印章由雙人封包入庫(kù)保管，在會(huì)計(jì)印章保管使用登記簿上進(jìn)行備注。嚴(yán)格執(zhí)行“印、押、證”三分離制度，使用和管理匯票（本票）專用章的人員不得同時(shí)使用或保管相關(guān)的重要單證和密押器、壓數(shù)機(jī)。十三、會(huì)計(jì)印章管理的控制要點(diǎn)（一）控制目標(biāo)確保會(huì)計(jì)印章的安全、完整，規(guī)范會(huì)計(jì)印章的刻制、領(lǐng)用、使用、繳毀程序的管理，防止遺失、被盜用，防范風(fēng)險(xiǎn)。有價(jià)單證視同現(xiàn)金進(jìn)行管理。落實(shí)查庫(kù)（包括機(jī)構(gòu)庫(kù)、尾數(shù)箱、零散使用）制度。單位銷戶時(shí)，應(yīng)要求客戶將剩余的空白重要憑證全部交回開(kāi)戶銀行逐張注銷。有條件的各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)要求客戶預(yù)留該單位空白重要憑證領(lǐng)用人員身份證件號(hào)碼和預(yù)留相片的方式加強(qiáng)審核控制。出售時(shí)應(yīng)在每張支票上加蓋本行行名和存款人賬號(hào)章。明確保管責(zé)任，指定專人負(fù)責(zé)管理，并在匯票、本票等的管理上嚴(yán)格執(zhí)行“印、押、證”三分離的原則；一律納入表外科目的核算，并做到日清月結(jié)。（三）主要責(zé)任人經(jīng)辦人員、復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管十二、空白重要憑證及有價(jià)單證管理控制要點(diǎn)（一）控制目標(biāo)確?？瞻字匾獞{證及有價(jià)單證的安全、完整；規(guī)范空白重要憑證及有價(jià)單證的印制、保管、使用等程序。核對(duì)票遞公司人員身份，票交袋上鎖，交接雙方簽收。加強(qiáng)對(duì)票據(jù)交換專用章的管理。及時(shí)辦理收妥業(yè)務(wù)，收妥清單應(yīng)與入賬進(jìn)賬單核對(duì)相符。（二）控制措施票據(jù)交換不得誤場(chǎng)、壓票，及時(shí)、準(zhǔn)確提入、提出票據(jù)。（三）主要責(zé)任人經(jīng)辦人員、主辦人員、會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人（四）有關(guān)制度《興業(yè)銀行呼和浩特分行資金匯劃清算制度》。每日及時(shí)接收、發(fā)送查詢、查復(fù)，嚴(yán)格按照“有疑速查，有查速?gòu)?fù)，復(fù)必詳盡，切實(shí)處理”的原則辦理查詢、查復(fù)業(yè)務(wù)，對(duì)于系統(tǒng)內(nèi)匯劃資金有誤的不論是往賬行還是來(lái)賬行均應(yīng)積極、嚴(yán)肅、認(rèn)真、及時(shí)處理，必要時(shí)應(yīng)采取切實(shí)有效的資金保全措施，防止因人為過(guò)失造成經(jīng)濟(jì)糾紛或資金損失。及時(shí)發(fā)出、接收匯劃報(bào)文并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理，匯入資金掛賬及掛賬資金轉(zhuǎn)入客戶賬必須由營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管在相關(guān)單據(jù)和證明上簽章確認(rèn)。認(rèn)真落實(shí)《會(huì)計(jì)處理事權(quán)劃分管理辦法》，明確業(yè)務(wù)操作各環(huán)節(jié)中各崗位及相關(guān)人員的職權(quán)，嚴(yán)禁任何違規(guī)越權(quán)行為，對(duì)資金匯劃、清算、同業(yè)資金拆借以及匯票資金移存等需要審批的業(yè)務(wù)必須進(jìn)行逐級(jí)授權(quán)或?qū)徟＃ǘ┛刂拼胧﹪?yán)格按照《會(huì)計(jì)基本制度》的規(guī)定和《綜合業(yè)務(wù)核操作規(guī)程》認(rèn)真審查、審批會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)單證,尤其是對(duì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性進(jìn)行重點(diǎn)審查。（4）發(fā)現(xiàn)未能按時(shí)接送等事件及時(shí)上報(bào)、與對(duì)方管理單位及時(shí)溝通，防止漏洞。(2)寄存的現(xiàn)金尾箱的交接應(yīng)在營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)錄象可監(jiān)控的位置。查庫(kù)人員查庫(kù)時(shí)須攜帶查庫(kù)介紹信，經(jīng)審批后方可進(jìn)行查庫(kù)。(6)落實(shí)查庫(kù)（含機(jī)構(gòu)庫(kù)、尾數(shù)箱、ATM機(jī)尾箱等）制度。(4)凡一切出入庫(kù)房的現(xiàn)金和實(shí)物必須建立登記制度，互相復(fù)核，防止差錯(cuò)。(2)各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)出納部門與保衛(wèi)部門要加強(qiáng)工作配合，保衛(wèi)部門要與所在地公安派出所等部門取得聯(lián)系，搞好治安聯(lián)防工作。(8)落實(shí)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)主管定期不定期查庫(kù)制度。(6)尾數(shù)箱鑰匙要由經(jīng)辦人員和主辦柜員分別妥善保管，嚴(yán)禁混淆，以防失控, 換人應(yīng)換鎖。(4)營(yíng)業(yè)終了經(jīng)辦柜員應(yīng)結(jié)軋尾數(shù)箱款項(xiàng)，經(jīng)主辦柜員卡大數(shù)復(fù)核無(wú)誤后共同加雙鎖，封箱交管庫(kù)員或押運(yùn)員入庫(kù)保管。(2)尾數(shù)箱必須隨啟隨閉,經(jīng)辦柜員離開(kāi)崗位時(shí)，必須鎖好尾數(shù)箱。(3)現(xiàn)金運(yùn)送必須嚴(yán)格按專用運(yùn)鈔車運(yùn)送的規(guī)定，實(shí)行雙人武裝押運(yùn)，雙人調(diào)撥清點(diǎn)交接，運(yùn)鈔車運(yùn)鈔期間不得擅自?？?、不得攜載任何無(wú)關(guān)人員。內(nèi)部現(xiàn)金調(diào)撥(1)必須使用密碼（暗語(yǔ)）電話或發(fā)送系統(tǒng)內(nèi)報(bào)文的方式聯(lián)系，調(diào)撥人員應(yīng)嚴(yán)格保密調(diào)撥的款項(xiàng)、時(shí)間、地點(diǎn)、線路等事項(xiàng)，不得對(duì)任何無(wú)關(guān)人員泄漏。(6)大額款項(xiàng)的支付，應(yīng)堅(jiān)持實(shí)行大額現(xiàn)金支付預(yù)約、審批、登記制度，審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批，會(huì)計(jì)主管必須監(jiān)督本機(jī)構(gòu)的提繳款和內(nèi)部整點(diǎn)現(xiàn)金，裝箱妥善安全保管，嚴(yán)禁放置、暴露在顯眼位置。(4)收款清點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)當(dāng)即向交款人講明情況，若交款人要求退回重新清點(diǎn)，可退回交款人。(2)收入現(xiàn)金先收款后記賬，付出現(xiàn)金先記賬后付出。（三）主要責(zé)任人會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、分行會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人 （四）有關(guān)制度《興業(yè)銀行本外幣核心業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)柜員管理辦法》九、現(xiàn)金出納控制要點(diǎn)（一）控制目標(biāo)保證在途現(xiàn)金和庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)單證安全。未經(jīng)考核合格并取得柜員號(hào)的人員不得上機(jī)直接操作會(huì)計(jì)前臺(tái)業(yè)務(wù)。柜臺(tái)人員的名章、操作密碼、身份識(shí)別卡等實(shí)行個(gè)人負(fù)責(zé)制，妥善保管，按規(guī)定使用。（二）控制措施嚴(yán)格按照《興業(yè)銀行本外幣核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)柜員管理辦法》進(jìn)行崗位設(shè)定和柜員號(hào)管理。（三）主要責(zé)任人經(jīng)辦人員、主辦人員、會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人、上級(jí)會(huì)計(jì)結(jié)算部門（四）有關(guān)制度《興業(yè)銀行呼和浩特分行事權(quán)劃分管理辦法》。核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)授權(quán)人員應(yīng)認(rèn)真審核授權(quán)業(yè)務(wù)，防止授權(quán)流于形式。授權(quán)移交時(shí)，必須由授權(quán)人出具書(shū)面授權(quán)書(shū)，明確具體授權(quán)范圍及權(quán)限，使被授權(quán)人在有效授權(quán)范圍內(nèi)行使其授權(quán)。（三）主要責(zé)任人全體會(huì)計(jì)人員、其他有關(guān)部門人員七、授權(quán)及授權(quán)管理控制要點(diǎn)（一）控制目標(biāo)加強(qiáng)授權(quán)管理，加強(qiáng)復(fù)核控制，防止流于形式。備份資料按照會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)賬務(wù)信息應(yīng)備份保存，異地存放 。對(duì)要害部門和重點(diǎn)崗位實(shí)施有效的管理，對(duì)非營(yíng)業(yè)時(shí)間進(jìn)入營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、非正常時(shí)間進(jìn)行電腦賬務(wù)核算、電腦核算系統(tǒng)延長(zhǎng)開(kāi)機(jī)等特殊