內(nèi)部會(huì)計(jì)控制ppt課件(參考版)
2024-11-06 17:48本頁(yè)面
【正文】 的規(guī)定要求 , 企業(yè)至少應(yīng)制定以下銷(xiāo)售與收款控制制度 : ﹑ 折讓和退貨制度 單 位不得由同一部 門(mén) 或人 員辦 理 銷(xiāo) 售與收款 業(yè)務(wù) 的全 過(guò) 程 . 具體分離內(nèi)容如下 : ﹑ 簽訂合同的崗位應(yīng)與最后付款條件核準(zhǔn)崗位分離 (信用政策 )必須由銷(xiāo)售部門(mén)和信用部門(mén)(有條件單位應(yīng)專(zhuān)設(shè) )同時(shí)批準(zhǔn) . ﹑ 提取貨物 ﹑ 包裝貨物或托運(yùn)貨物的人員不能是同一人 , 發(fā)運(yùn)貨物人與門(mén)衛(wèi)保安應(yīng)分離 . , 編制銷(xiāo)售發(fā)票通知單與開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票分離 . . . . . 五 .銷(xiāo)售與收款監(jiān)督檢查內(nèi)容 . 六 .銷(xiāo)售與收款監(jiān)督檢查方法 . . . ﹑ 折讓和退貨制度監(jiān)督檢查 . 返回 簡(jiǎn)答題 : ? ? ? ? ? ? ? ? 1. 某企業(yè)在某月的工資表中 , 匯總工資總額是 , 會(huì)計(jì)按此金額進(jìn)行提現(xiàn) , 而工資單實(shí)際發(fā)放金額是 , 該會(huì)計(jì)為此編制的會(huì)計(jì)分錄是 : 借 : 應(yīng)付工資 貸 : 現(xiàn)金 說(shuō)明在貨幣資金控制中出現(xiàn)漏洞 , 沒(méi)有建立不相容職務(wù)分離制度 , 導(dǎo)致有些部門(mén)沒(méi)有進(jìn)行崗位職責(zé)分工 , 出現(xiàn)會(huì)計(jì)兼任出納的現(xiàn)象 . ＂其他應(yīng)收款＂明細(xì)賬里 ,有一筆＂上年結(jié)轉(zhuǎn)＂應(yīng)收趙某的暫借差旅費(fèi) 3萬(wàn)元 ,借款時(shí)間為上年 12月 11日 ,憑證為現(xiàn)付字 20,內(nèi)容是＂暫借趙某深圳差旅費(fèi)＂并有部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)的簽字 ,但一直沒(méi)有進(jìn)行結(jié)帳 . 說(shuō)明沒(méi)有健全授權(quán)審批制度 , 沒(méi)有對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行職業(yè)道德教育 , 給不法分子鉆了空子 , 以致出現(xiàn)假冒領(lǐng)導(dǎo)簽字而挪用公款的現(xiàn)象 :(1)在簽發(fā)支票時(shí) ,有時(shí)支票不抬頭劃線(xiàn) , 屢次出現(xiàn)會(huì)計(jì)人員到銀行支取現(xiàn)金 , 挪用幾個(gè)月后再補(bǔ)齊資金 , 導(dǎo)致喪失信用現(xiàn)金折扣 . (2)當(dāng)對(duì)購(gòu)貨質(zhì)量不滿(mǎn)意時(shí) ,公司或者退貨或者要求供應(yīng)商給予折讓 , 折讓額確定后 ,采購(gòu)部門(mén)不編制借項(xiàng)憑單 . 某供應(yīng)商的一批貨物由于質(zhì)量問(wèn)題 , 后同意折讓 12021元 , 但會(huì)計(jì)部門(mén)沒(méi)有收到任何單據(jù)和通知 , 結(jié)果按照原金額付款 . 支付款項(xiàng) , 除有特殊理由必須以現(xiàn)金支付外 , 其余一律開(kāi)立抬頭劃線(xiàn)支票 . 若所購(gòu)物品質(zhì)量發(fā)生問(wèn)題 , 折讓金額經(jīng)過(guò)授權(quán)的高級(jí)經(jīng)理人員批準(zhǔn)許可后 , 和供應(yīng)商達(dá)成折讓協(xié)議 , 采購(gòu)部門(mén)應(yīng)該立即編制借項(xiàng)憑單 , 并通知會(huì)計(jì)部門(mén)調(diào)整應(yīng)付賬款 . 2021年建立 , 主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各種規(guī)格的電焊條 .該公司的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)是按照銷(xiāo)售合同進(jìn)行的 . 當(dāng)生產(chǎn)車(chē)間產(chǎn)品完工后 , 填制產(chǎn)成品入庫(kù)單 , 經(jīng)驗(yàn)收合格后入產(chǎn)成品庫(kù) . 銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售合同編制發(fā)貨通知單 , 分別通知倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨和運(yùn)輸部門(mén)辦理托運(yùn)
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