內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范課件(參考版)
2024-10-18 14:44本頁(yè)面
【正文】 （ 3）確定采購(gòu)價(jià)格的控制。 審批程序控制 （三）采購(gòu)款項(xiàng)支付控制 付款資料的審查 核實(shí)付款業(yè)務(wù)的程序 往來(lái)賬戶的管理 會(huì)計(jì)記錄控制 建立嚴(yán)格的退貨、退款管理制度 一、采購(gòu)活動(dòng)控制的主要環(huán)節(jié) （一）請(qǐng)購(gòu)活動(dòng)授權(quán)審批控制 （二） 采購(gòu)與付款制度規(guī)范控制 企業(yè)進(jìn)行 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制原則 企業(yè)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的人員權(quán)責(zé)安排 企業(yè)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的一般程序 企業(yè)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的修正和制度的調(diào)整機(jī)制 第二節(jié) 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)控制的主要環(huán)節(jié) （三）采購(gòu)與付款實(shí)施過(guò)程控制 采購(gòu)商品的實(shí)物控制 供應(yīng)商管理控制 （ 1）供應(yīng)商選擇過(guò)程的控制。 （ 2）日常物料的請(qǐng)購(gòu)。 （ 4）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的業(yè)務(wù)程序進(jìn)行采購(gòu)與付款活動(dòng)，并在采購(gòu)與付款各個(gè)環(huán)節(jié)的設(shè)置相關(guān)的記錄。 （ 2）業(yè)務(wù)執(zhí)行人員應(yīng)該在權(quán)責(zé)范圍內(nèi)按審批意見進(jìn)行采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)活動(dòng)。 （ 6）付款審批與付款執(zhí)行。 （ 4）采購(gòu)的實(shí)施與驗(yàn)收。 （ 2）詢價(jià)與確定供應(yīng)商。 （ 6）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門。 （ 4）物料或勞務(wù)的驗(yàn)收。 （ 2）預(yù)算或計(jì)劃部門。 （ 4）采購(gòu)資金的收付控制。 （ 2）采購(gòu)資金來(lái)源的確定。 第一節(jié) 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)控制的要素 （ 3）采購(gòu)實(shí)物預(yù)算的審批。 固定資產(chǎn)退出企業(yè)的控制 三、實(shí)物資產(chǎn)控制的程序 （一）存貨業(yè)務(wù)的控制程序 （二）固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的控制程序 固定資產(chǎn)采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序 固定資產(chǎn)使用過(guò)程的控制程序 固定資產(chǎn)報(bào)廢業(yè)務(wù)的控制程序 第四章 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)控制 一、事前控制要素 （一）采購(gòu)預(yù)算管理控制 采購(gòu)實(shí)物預(yù)算的控制要素 （ 1）采購(gòu)實(shí)物預(yù)算部門和權(quán)責(zé)劃分（即誰(shuí)需要誰(shuí)申請(qǐng)）。 [舉例 ]學(xué)校建教學(xué)樓 （ 2）自己生產(chǎn)或委托加工固定資產(chǎn)的控制 （ 3）其他方式取得固定資產(chǎn)的控制。 存貨監(jiān)督稽核環(huán)節(jié) —監(jiān)督（通過(guò)分離不相容 職務(wù)）；稽核（采購(gòu)計(jì)劃和實(shí)際采購(gòu)，實(shí)際購(gòu)買成本與購(gòu)買預(yù)算相核對(duì)） 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)控制環(huán)節(jié) —授權(quán)審批、審 核或復(fù)核、賬簿記錄、賬簿核對(duì)。 存貨驗(yàn)收和保管環(huán)節(jié) [舉例 ]卷煙廠的煙葉驗(yàn)收環(huán)節(jié) 存貨業(yè)務(wù)的單證控制環(huán)節(jié) —生產(chǎn)、采購(gòu)、倉(cāng)庫(kù)和財(cái)會(huì)部門控制的關(guān)鍵單據(jù)和資料。 （ 3）固定資產(chǎn)意外毀損和丟失的控制 [舉例 ]各中學(xué)近來(lái)丟失的電腦事件 （ 4）固定資產(chǎn)的正常報(bào)廢控制 —需要處理的是嚴(yán)重毀損、生產(chǎn)事故和其他原因。 （ 4）固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的控制 （ 5）固定資產(chǎn)保管、修理和維護(hù)的控制 固定資產(chǎn)處置的控制要素 （ 1）固定資產(chǎn)銷售的控制 —原因說(shuō)明并上報(bào)。 （ 2）固定資產(chǎn)使用的記錄控制 —轉(zhuǎn)移登記。 （ 3）進(jìn)入企業(yè)后的控制 —驗(yàn)收、入庫(kù)和保險(xiǎn)。 2 9 0 0 0 8 0 6 0 0 ( )4Q ???? 千 克9000 15600DQ??最 佳 訂 貨 次 數(shù) =（ 2）生產(chǎn)業(yè)務(wù)的趨勢(shì)分析 （ 3）關(guān)于自制存貨
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