某公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范(參考版)
2025-04-15 13:18本頁面
【正文】 附件：主要業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制流程圖。第四章 附 則第二十條 本規(guī)范由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。（三） 對(duì)執(zhí)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制成效顯著的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出表彰建議，對(duì)違反內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出處理意見。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制檢查的主要職責(zé)是：（一） 對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。提供擔(dān)保后，公司應(yīng)及時(shí)跟蹤了解和掌握被擔(dān)保人的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況，以防范潛在風(fēng)險(xiǎn)，避免造成損失。擔(dān)保人提供符合要求的抵押資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明等文件后，公司與被擔(dān)保人訂立擔(dān)保合同，擔(dān)保合同參照銀行擔(dān)保合同格式。（五） 擔(dān)保合同訂立。（四） 被擔(dān)保人資格。（三） 擔(dān)保決策。（二） 擔(dān)保原則。第十七條 對(duì)外擔(dān)保內(nèi)部會(huì)計(jì)控制程序。財(cái)務(wù)部及時(shí)、準(zhǔn)確地核算各期各部門成本費(fèi)用的實(shí)際情況，同時(shí)與預(yù)算指標(biāo)相比較，考核其各期任務(wù)的完成狀況，并將有關(guān)情況報(bào)人事部門，作為其對(duì)各部門相關(guān)人員獎(jiǎng)罰的依據(jù)。各部門編制部門成本費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部審核，由財(cái)務(wù)部采用合理科學(xué)的預(yù)算方法，根據(jù)企業(yè)目標(biāo)和成本費(fèi)用要求，進(jìn)一步編制各部門標(biāo)準(zhǔn)成本費(fèi)用率及成本費(fèi)用總額、明細(xì)成本費(fèi)用金額，預(yù)算經(jīng)匯總依次報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)、董事會(huì)批準(zhǔn)后，即將各項(xiàng)成本費(fèi)用指標(biāo)分解下發(fā)至各營(yíng)業(yè)部門，作為其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核的重要指標(biāo)。財(cái)務(wù)部應(yīng)做好成本費(fèi)用的核算、統(tǒng)計(jì)、分析、考核工作，為領(lǐng)導(dǎo)決策及時(shí)提供有價(jià)值的會(huì)計(jì)信息，同時(shí)財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理，建立成本費(fèi)用中心，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的跟蹤控制。（二） 基礎(chǔ)工作。第十六條 成本費(fèi)用內(nèi)部會(huì)計(jì)控制程序。銷售部門、營(yíng)業(yè)部門、財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)變化情況，研究制訂合理的門票銷售政策，制訂政策應(yīng)遵循有利于公司利益、不違背物價(jià)管理部門規(guī)定的原則。門票的管理按照公司實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制程序執(zhí)行。 門票管理。營(yíng)業(yè)部門配置驗(yàn)票人員在景點(diǎn)入口負(fù)責(zé)驗(yàn)票工作，保安部門配制保安人員負(fù)責(zé)維持秩序和現(xiàn)場(chǎng)的安全。 銷售。門票銷售價(jià)格原則上應(yīng)嚴(yán)格按照物價(jià)主管部門核定的銷售價(jià)格執(zhí)行，不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或任意降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，低價(jià)傾銷。（四） 門票銷售及其他。由公司銷售部、營(yíng)業(yè)部門、財(cái)務(wù)部等部門共同參與編制，報(bào)銷售總監(jiān)、財(cái)務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁或總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。商場(chǎng)應(yīng)嚴(yán)格按照收銀POS系統(tǒng)要求銷售商品，商場(chǎng)不得未經(jīng)采購(gòu)程序擅自引進(jìn)商品銷售，未貼有條形碼的商品亦不得銷售；商場(chǎng)經(jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)可以打折銷售商品，原則上折扣不得低于八折，因特殊原因需低折銷售商品的，應(yīng)請(qǐng)示公司領(lǐng)導(dǎo)后，方可執(zhí)行。因商品促銷等原因需調(diào)整售價(jià)的，由銷售部門填制《商品調(diào)價(jià)申請(qǐng)單》，依次報(bào)財(cái)務(wù)部審核、財(cái)務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁或總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。商品驗(yàn)收入庫(kù)后，由倉(cāng)管部填寫《收貨單》，送銷售部門初擬售價(jià)后，報(bào)財(cái)務(wù)部復(fù)核，經(jīng)財(cái)務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁或總裁批準(zhǔn)后，商品售價(jià)生效。（三） 商品銷售。公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，應(yīng)由征拆辦、規(guī)劃部、財(cái)務(wù)部共同前往國(guó)土管理等部門辦理土地使用權(quán)過戶手續(xù)。 過戶。 收款。合同中應(yīng)明確擬轉(zhuǎn)讓土地位置、面積、單價(jià)、總額、“七通一平”的具體內(nèi)容、付款方式、辦證條件等。 合同訂立。 集體審議。 價(jià)格審核。 發(fā)展商資質(zhì)。 土地丈量。 定價(jià)原則。（二） 土地轉(zhuǎn)讓。第十五條 銷售與收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制程序。（四） 籌資實(shí)施。結(jié)合財(cái)務(wù)部及專家提供的參考資料，公司高層管理人員作進(jìn)一步的討論研究和論證，以決定籌資方式、籌資金額及籌資計(jì)劃。財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公司現(xiàn)金流量、資本結(jié)構(gòu)的統(tǒng)計(jì)、分析工作；對(duì)于經(jīng)公司投資決策程序確定的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)擬投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性分析，結(jié)合公司資金現(xiàn)狀，研究多種籌資方式對(duì)公司未來財(cái)務(wù)狀況的影響程度、資金成本及籌資風(fēng)險(xiǎn)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供重要的參考依據(jù)。（二） 公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)籌資活動(dòng)的控制，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)、籌資方式，降低資金成本，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保籌措資金的合理、有效使用。第十四條 公司籌資內(nèi)部會(huì)計(jì)控制程序。采購(gòu)的物資、設(shè)備經(jīng)驗(yàn)收后，采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)購(gòu)貨合同、采購(gòu)計(jì)劃、驗(yàn)收單據(jù)、發(fā)票等，向財(cái)務(wù)部提出付款申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部審核后，再依次報(bào)財(cái)務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁或總裁審批。參照公司實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制程序執(zhí)行。對(duì)于一些零星、應(yīng)急的采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后，采購(gòu)部可委托使用部門自行采購(gòu)。如因特殊原因使采購(gòu)價(jià)格可能會(huì)超出計(jì)劃，采購(gòu)部應(yīng)及時(shí)請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可實(shí)施采購(gòu)。（五） 采購(gòu)實(shí)施。采購(gòu)部收到《購(gòu)貨申請(qǐng)表》后，應(yīng)及時(shí)調(diào)查需購(gòu)物資當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)格，詢價(jià)人員詢價(jià)后在價(jià)格單上簽字確認(rèn)；采購(gòu)部負(fù)責(zé)人根據(jù)詢價(jià)及采購(gòu)計(jì)劃情況，提出初審意見并擬出最優(yōu)購(gòu)置方案，報(bào)財(cái)務(wù)副總裁及常務(wù)副總裁或總裁審批。原則上，未經(jīng)批準(zhǔn)直接進(jìn)行采購(gòu)的，一律不予報(bào)銷，特殊情況下，如營(yíng)運(yùn)高峰期為不影響營(yíng)業(yè)的正常運(yùn)行，各營(yíng)業(yè)單位可在公司領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)的額度范圍內(nèi)先行購(gòu)買，再補(bǔ)辦有關(guān)審批手續(xù)。各部門根據(jù)工作、營(yíng)銷需要，經(jīng)詢查倉(cāng)管部庫(kù)存無貨或貨品不足后，報(bào)主管副總裁批準(zhǔn)，按自用物資、設(shè)備和營(yíng)銷商品等不同類別分別填制《購(gòu)貨申請(qǐng)表》，報(bào)采購(gòu)部。（二） 公司應(yīng)建立完善采購(gòu)與付款的會(huì)計(jì)控制程序，加強(qiáng)請(qǐng)購(gòu)、審批、合同訂立、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制，堵塞采購(gòu)環(huán)節(jié)的漏洞，減少采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。第十三條 公司采購(gòu)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制程序。根據(jù)合同約定條款、工程進(jìn)度及工程監(jiān)理結(jié)果等情況，按照公司貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制程序支付工程款項(xiàng)。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程質(zhì)量的管理，審核審計(jì)部、工程部應(yīng)派專人實(shí)施工程監(jiān)理，確保各項(xiàng)工程按質(zhì)按量、按工程進(jìn)度來進(jìn)行。審核審計(jì)部對(duì)中標(biāo)單位方案進(jìn)一步進(jìn)行審核，核定工程造價(jià)后，公司與施工單位簽訂施工合同。方
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