【正文】 買入票據(jù)收匯必須用于歸還買入款，不得挪作他用或重復入客戶賬。押匯收匯必須用于歸還押匯款，不得挪作他用或重復入客戶賬。（五）進口代收業(yè)務(wù)應嚴格按照國外銀行托收面函的指示處理進口代收單據(jù)。開立保函應符合外匯管理政策。存在償付行的情況下，有不符點的單據(jù)應經(jīng)開證行加押電文確認后才向償付行索償。1撤銷信用證應在收到通知行加押確認電文后辦理退還保證金和恢復授信額度。在“保留單據(jù)、聽候處理”期間，在收到議付行進一步指示前，不得擅自處理單據(jù)；或在信用證附加條款中加列以下內(nèi)容：“THE DOCUMENTS PRESENTED WITH DISCREPANCY（IES） WILL BE REFUSED BY US AND WILL BE HELD AT THE PRESENTING BANK’S RISKS AND DISPOSAL PENDING THEIR INSTRUCTIONS. UNLESS WE RECEIVE THE PRESENTING BANK’S PRIOR INSTRUCTIONS TO THE CONTRARY, DOCUMENTS WILL BE RELEASED WITHOUT FURTHER NOTICE WHEN THEY ARE ACCEPTED/，并保留單據(jù)，聽候處理，有關(guān)風險由交單行承擔。非全額保證金的進口信用證應按開證最大金額全額占用額度。不得開立無真實貿(mào)易背景的進口信用證，如融資信用證等（通過經(jīng)營機構(gòu)走訪了解企業(yè)和審查貿(mào)易合同及單據(jù)條款來確定）。按審批條件嚴格使用各分項額度。在他行賬戶的付款預留簽章應與空白重要憑證使用分離。資金調(diào)撥交易完成后，應跟蹤調(diào)出行和調(diào)入行是否及時記賬。（三）主要責任人報表管理員、會計負責人、機構(gòu)負責人十九、外匯資金清算控制要點（一）控制目標：保證本行與其他行資金清算及時準確，保證本行資金安全。（二）控制措施編制財務(wù)會計報告必須以真實且審核過的會計資料為依據(jù)，向不同使用者提供財務(wù)會計報告的依據(jù)應當一致，任何人不得授意或接受編制虛假、失真的財務(wù)會計報告。各分支機構(gòu)應當按照規(guī)定將大額交易和可疑交易情況，按照規(guī)定的程序報告并報告其上級單位。為單位客戶辦理開戶、存款、結(jié)算等業(yè)務(wù)的，應當按照中國人民銀行有關(guān)規(guī)定要求其提供有效證明文件和資料，進行核對并登記。不得為客戶開立匿名賬戶或者假名賬戶，不得為身份不明確的客戶提供存款結(jié)算服務(wù)。與外部人員、外部機構(gòu)的各項工作交接，必須在本行保管的登記簿上記錄，并經(jīng)雙方簽章確認。交接內(nèi)容括管理的會計資料、重要物品及未了事項。入檔前會計賬證表簿應視同會計檔案加強管理，防止丟失、被抽換等情況。各類會計賬簿、憑證、報表、專夾保管聯(lián)及各類會計管理資料應定期及時入檔，同時，每年要定期檢查核對，做到記錄與實物相符。（三）主要責任人重要物品保管人員、會計主管、會計負責人（四）有關(guān)制度《興業(yè)銀行呼和浩特分行資金匯劃清算制度》《關(guān)于加強中國工商銀行代理密押器管理的通知》（興銀〔2003〕313號）十五、會計檔案管理控制要點（一）控制目標規(guī)范會計檔案保管、移交、調(diào)閱、銷毀程序，保證已入檔和未入檔各項會計資料的真實、完整、安全、有序。使用和保管密押的人員在堅持定期輪崗的同時應當保持相對穩(wěn)定，人員變動應當經(jīng)主管部門批準，并辦好交接和登記手續(xù)。銷毀會計印章應造具清冊并留有印模。按照當?shù)乇O(jiān)管部門的要求和《興業(yè)銀行呼和浩特分行會計印章管理辦法》規(guī)定的使用范圍正確加蓋會計印章。（二）控制措施按照《興業(yè)銀行呼和浩特分行會計印章管理辦法》規(guī)定的權(quán)限范圍刻制會計印章，刻制印章單位必須留有刻制印章的所有印模留檔待查。會計主辦每周對柜員尾箱查庫一次；會計負責人和會計主管每月至少應全面查庫一次；上級行對下級行應進行不定期查庫,分行對各支行每季度進行不少于一次的抽查，支行對轄屬機構(gòu)每個月進行不少于一次的抽查。簽發(fā)重要單證，應交由客戶當面簽收，不得由本行人員代領(lǐng)，對未能直接交給客戶的，應由經(jīng)辦人員和會計主管員共同封包，作為代保管品封包入庫保管，必要時應與客戶聯(lián)系核實做好工作記錄?？蛻羟皝碣徺I支票等空白重要憑證的人員，必須是該單位的財務(wù)人員，出售支票原則上每個賬戶一次一本，如確需多本，需由會計主管審批后方可發(fā)售。換人按場次打印提出、提回票據(jù)清單并與相關(guān)單據(jù)進行核對，采取措施防止票據(jù)掉包、被竄改，避免重復入賬。建立退票登記簿、退匯及匯款撤銷登記簿，退票退給客戶時應由客戶簽收。十一、同城票據(jù)清算控制要點（一）控制目標及時、準確對提入、提出票據(jù)業(yè)務(wù)進行記賬、清算，確保電腦賬與實際提入、提出單據(jù)相符，防止單據(jù)在交接過程的不同環(huán)節(jié)被抽換、竄改。嚴格履行經(jīng)辦、復核（授權(quán)）相分離和印、押（壓）、證三分離的操作原則，杜絕一手清。發(fā)現(xiàn)重大可疑問題及時向本機構(gòu)負責人及上級主管部門報告。(3)明確交接的程序，按雙方的約定確認身份后方可辦理交接手續(xù)。會計負責人和會計主管每月至少應全面查庫一次，上級行對下級行應進行不定期查庫,分行對各支行每季度進行不少于的抽查，支行對轄屬機構(gòu)每個月進行不少于一次的抽查。(3)堅持雙人管庫，兩名管庫員分工明確，同開庫、同進庫、同在庫、同出庫、同鎖庫互相監(jiān)督。（7）加強對未上班柜員尾數(shù)箱的出入庫的管理，明確管理責任。(3)柜員現(xiàn)金尾箱應堅持“三碰庫”原則，確保賬實相符。(2)現(xiàn)金調(diào)撥憑“現(xiàn)金調(diào)撥單”辦理，現(xiàn)金調(diào)撥單必須經(jīng)有權(quán)人簽章并加蓋預留簽章。(5)柜員收到付款憑證，如現(xiàn)金支票，應認真審核憑證后，核對印簽，賬號并輸入電腦后，叫號，對號，問數(shù)無誤后付款，嚴防付款串戶，做到一筆一清。（二）控制措施辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)(1)業(yè)務(wù)操作全過程必須在客戶可視和監(jiān)控系統(tǒng)下進行。柜員對自己的密碼應嚴格保密，定期變更，不得泄露，嚴禁借用、使用他人的柜員號和密碼進行業(yè)務(wù)操作，離崗時必須及時簽退。八、柜員管理控制要點（一）控制目標加強核心業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)柜員管理，通過系統(tǒng)強制措施，實現(xiàn)內(nèi)部會計控制的人員授權(quán)分責和相互制約要求。業(yè)務(wù)職能部門和分支機構(gòu)超越授權(quán)，由此所造成的經(jīng)濟損失，應追究主要負責人及直接責任人責任，實行權(quán)責對等。條件允許時，應當建立會計電算化系統(tǒng)的應急處理方案和災難備份中心。節(jié)假日或其他非營業(yè)時間對外辦理業(yè)務(wù)應加強內(nèi)部控制和管理。會計人員和計算機管理人員的用戶名和權(quán)限必須按照規(guī)定執(zhí)行，并定期更換密碼，防止被盜用。 向科技部門提出的各項業(yè)務(wù)開發(fā)系統(tǒng)需求,凡涉及會計核算的,應由會計管理部門審查通過或由其提出后，方可進行開發(fā)。管庫員應加強對入庫代保管品的檢查核對，會計主管定期對代保管品賬實進行核對，確保賬實相符。對往來賬戶、內(nèi)部資金賬戶、其他應收、應付款項賬戶、長期不動戶、久懸未取專戶，定期換人核對，發(fā)現(xiàn)不符，編制對賬調(diào)節(jié)表，及時查明原因處理，并做好記錄。五、會計賬務(wù)核對控制要點（一）控制目標確保各類賬務(wù)準確、及時記賬，相關(guān)賬務(wù)核對相符，力求會計核算質(zhì)量達到“六無六相符”；及時發(fā)現(xiàn)偏差，加以糾正；防范資金被盜、被挪用風險。2經(jīng)辦各類經(jīng)辦部門提交的貸款、拆借等業(yè)務(wù)，必須按照相關(guān)管理辦法的規(guī)定，審查各類資料的有效性和完整性，對有關(guān)內(nèi)容進行核對，確保正確無誤，對材料不完備的業(yè)務(wù)，要求予以補齊后方可辦理；對違規(guī)事項，應予拒絕辦理，履行會計監(jiān)督和會計核算的職責。對違規(guī)事項嚴格進行處罰，有章必循，違章必究，建立制度化、程序化、規(guī)范化的會計工作機制。1錯賬沖正方面必須具備沖正事項，并經(jīng)過會計主管審批。表外賬務(wù)的核算與表內(nèi)賬務(wù)核算同等要求，關(guān)系到實物的應加強管理和核對。確保資料齊全、真實無誤后方能辦理下柜；涉及抵、質(zhì)押物的，應在確認抵押物、質(zhì)押物無誤并封包入庫后，方可辦理下柜手續(xù)；提前還貸，必須根據(jù)合同的規(guī)定，經(jīng)有關(guān)部門審批同意后的手續(xù)管理。記賬憑證每日與流水日志逐筆勾對。必須堅持收有憑、支有據(jù)，收支憑據(jù)必須符合會計規(guī)范的要求。大額付款，應采取電話、傳真等方式進行核實，并做好工作記錄。 各營業(yè)機構(gòu)應加強預留簽章卡的查閱管理，任何非相關(guān)會計人員不得擅自查閱簽章卡及影印，如需查閱必須經(jīng)過有權(quán)人的書面審批方可進行查閱，但不得影印。具體方法為在預留簽章卡背后“授權(quán)證明書”加蓋單位公章和法定代表人簽章確認。（2）提供虛假開戶申請資料欺騙中國人民銀行許可開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預算單位專用存款賬戶的；開立或撤銷單位銀行結(jié)算賬戶，未按規(guī)定在其基本存款賬戶開戶登記證上予以登記、簽章或通知相關(guān)開戶銀行的；違反規(guī)定（第四十二條）辦理個人銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬結(jié)算的；為儲蓄賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的；違反規(guī)定為存款人支付現(xiàn)金或辦理現(xiàn)金存入的；超過期限或未向中國人民銀行報送賬戶開立、變更、撤銷等資料的，對銀行給予警告，并處以5000元以上3萬元以下的罰款；對直接負責的高級管理人員、其他直接負責的主管人員、直接責任人員按規(guī)定給予紀律處分；情節(jié)嚴重的，中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。驗資期滿未能得到核準，撤銷的臨時存款賬戶的資金應退還匯繳人賬戶，以現(xiàn)金方式存入的，可憑繳存現(xiàn)金時的現(xiàn)金交款單原件及其有效身份證件提取現(xiàn)金。客戶未能交回的空白重要憑證（如作廢支票），由客戶出具書面說明,會計人員憑以在業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)中核實注銷。開立人民幣結(jié)算賬戶，必須由單位法定代表人或單位負責人或其授權(quán)的財務(wù)人員（需有授權(quán)書）直接到本行柜臺辦理，不得由營銷人員（客戶經(jīng)理）或其他中間介紹人操辦。（6）金融機構(gòu)的工作人員在票據(jù)業(yè)務(wù)中玩忽職守，對違反規(guī)定的票據(jù)予以承兌、付款、保證或者貼現(xiàn)的，應按照《票據(jù)管理實施辦法》的規(guī)定承擔行政責任或刑事責任。因重大過失錯付或被冒領(lǐng)的，要負責資金賠償。（7）托收承付分清托收承付與委托收款的區(qū)別，注意采用托收承付方式的企業(yè)資格審核，托收承付適用于異地；對拒絕付款應按照規(guī)定進行審核；出現(xiàn)逾期付款應及時通知收款人開戶銀行，由其轉(zhuǎn)知收款人；對逾期付款應按每天萬分之五計算逾期付款賠償金；出現(xiàn)逾期付款，應隨時掌握付款人賬戶情況，按照規(guī)定及時扣劃。注意匯款撤銷和退匯的規(guī)定，收回原回單，并建立“退匯及匯款撤銷登記簿”給客戶確認。應注意對空頭支票的風險控制，在付款之前應核對賬戶存款余額， 防止出現(xiàn)透支的現(xiàn)象。查詢堅持會計人員與信貸人員雙人前去驗票，驗票人員應提高責任心，確保對方行驗證程序合法，保證驗票結(jié)果真實有效可靠。（2）商業(yè)匯票承兌根據(jù)協(xié)議轉(zhuǎn)入相應保證金后，審核承兌匯票各項要素與協(xié)議內(nèi)容要素相互一致，在第二聯(lián)匯票“承兌人簽章”處加蓋匯票專用章并由授權(quán)的經(jīng)辦簽名或蓋章，將第一聯(lián)匯票卡片和承兌協(xié)議副本專夾保管，對銀行承兌匯票登記簿的余額要經(jīng)常與保存的匯票卡片進行核對，以保證金額相符。解付應注意票據(jù)的提示時間是否符合規(guī)定，檢驗票據(jù)的真實性，票據(jù)的水印、暗記是否清晰相符，有無壓數(shù)機壓印的金額，密押是否正確