【正文】 事項應(yīng)當(dāng)辦理審批、登記手續(xù)，并相應(yīng)延長電子監(jiān)控錄像工作時間。計算機信息系統(tǒng)開發(fā)人員、管理人員與業(yè)務(wù)操作人員的崗位職責(zé)，應(yīng)做到崗位之間相互制約、各崗位之間不得相互兼任。計算機系統(tǒng)運行必須建立完善的監(jiān)控和授權(quán)管理、檢查監(jiān)督制度，未經(jīng)會計管理部門同意,計算機人員不得更改賬務(wù)數(shù)據(jù)和信息，客戶重要信息維護必須實行有權(quán)人審批制度。系統(tǒng)開發(fā)必須嚴格遵循會計核算程序，達到會計監(jiān)督和控制外部事項，以及控制內(nèi)部會計風(fēng)險的目的。（二）控制措施嚴格劃分會計電算化系統(tǒng)的開發(fā)部門、管理部門和應(yīng)用部門的職責(zé)，加強管理，確保計算機信息系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運行和系統(tǒng)環(huán)境的安全。在他行開立的結(jié)算、往來賬戶，按月取回對賬單，換人核對（嚴格與日常賬戶管理人員相分離），發(fā)現(xiàn)不符，及時查找原因處理，并由會計主管簽章確認。對賬過程中發(fā)現(xiàn)潛在隱患、經(jīng)濟糾紛、案件，應(yīng)及時向營業(yè)機構(gòu)負責(zé)人和上級會計結(jié)算部門報告。經(jīng)辦柜員每日平賬核對現(xiàn)金及空白重要憑證賬款、賬實，主辦柜員每日檢查、盤點柜員尾箱；會計主管按規(guī)定定期、不定期抽查尾箱及機構(gòu)庫。對賬發(fā)現(xiàn)異常，及時上報會計負責(zé)人處理。（二）控制措施根據(jù)《興業(yè)銀行呼和浩特分行單位銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議》約定的方式進行銀企對賬，指定專人負責(zé)對賬，記錄對賬情況，對賬人員嚴格與記賬人員和業(yè)務(wù)拓展人員相分離。（三）主要責(zé)任人全體會計人員（四）有關(guān)制度《興業(yè)銀行呼和浩特分行會計檢查輔導(dǎo)制度》、《興業(yè)銀行呼和浩特分行會計事后監(jiān)督管理辦法》。2不得亂用會計科目。各類會計工作事項必須留有痕跡或工作記錄，以便考核評價、檢查確認。 1內(nèi)、外部檢查情況能被迅速反饋，并落實整改。1各級會計檢查輔導(dǎo)員必須定期、不定期檢查各類賬務(wù)，上級行重點檢查各重點環(huán)節(jié)、重要事項、重點時段業(yè)務(wù)，及時發(fā)現(xiàn)差錯、漏洞，及時糾正。1賬務(wù)核算必須堅持及時記賬、及時審核的制度。1特種轉(zhuǎn)賬傳票的使用必須嚴格按照總行《關(guān)于規(guī)范銀行內(nèi)部特種轉(zhuǎn)賬傳票使用的通知》要求來使用，使用時須經(jīng)會計主管審批。1對各項業(yè)務(wù)的留底聯(lián)或?qū)A保管聯(lián)，應(yīng)加強管理，定期核對賬實，定期檢查，防止漏洞。對外出具保函、存款證明等，必須有客戶書面申請，內(nèi)容必須嚴格以客戶賬戶實際情況為依據(jù)；對外出具保函，還應(yīng)根據(jù)權(quán)限報本行或上級行風(fēng)險管理部門審查。貸款業(yè)務(wù)，除按揭貸款外，均須及時登記還款紀(jì)錄卡，保證貸款借據(jù)與賬務(wù)相符。辦理貸款、貼現(xiàn)、開立銀行承兌匯票等資產(chǎn)業(yè)務(wù)時，應(yīng)從辦理程序和內(nèi)容兩個方面審核有關(guān)人員提供的材料是否真實有效，必要時與有關(guān)部門主管人員核實。按日結(jié)賬，日清月結(jié)。單位存貸賬戶的開銷戶，賬戶重要信息的修改，賬務(wù)調(diào)整由會計主管審批后辦理。各類應(yīng)由客戶填寫的憑據(jù)，不得由本行人員代填；各類應(yīng)由內(nèi)部人員傳遞的票據(jù)憑證，不得由外部人員代為傳遞。（二）控制措施會計人員必須按照會計結(jié)算規(guī)章制度規(guī)定的內(nèi)容和程序辦理會計業(yè)務(wù)，不允許隨意調(diào)整賬務(wù)和賬務(wù)信息。加強人員培訓(xùn)力度，以提高對簽章、票據(jù)真?zhèn)蔚蔫b別能力，并利用計算機技術(shù)，加大預(yù)留簽章管理的科技含量，防止詐騙活動。 銀行結(jié)算賬戶的開戶、銷戶，賬戶重要信息的修改，應(yīng)經(jīng)過會計負責(zé)人審批同意。預(yù)留簽章卡必須妥善保管，日終入箱上鎖入庫（金庫）入柜（保險柜）保管，保管員應(yīng)定期、不定期地對簽章卡進行盤查，會計主管應(yīng)指定人員至少一個月對簽章卡進行全面核查，對于不符原因應(yīng)及時查明，必要時向上級主管部門匯報。實行使用人痕跡管理，經(jīng)辦柜員工作變動時應(yīng)辦理移交，預(yù)留簽章卡上的銀行經(jīng)辦及會計主管確認簽章應(yīng)完整。更換預(yù)留簽章卡，應(yīng)要求客戶填制《更換預(yù)留簽章申請書》；如單位因遺失預(yù)留公章或財務(wù)專用章的，還應(yīng)提供開戶登記證、營業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證明文件；如個人遺失的，應(yīng)提供個人身份證件；經(jīng)辦會計人員應(yīng)將相關(guān)資料的復(fù)印件留存。預(yù)留簽章必須經(jīng)過客戶的確認。（三）主要責(zé)任人賬戶管理員、會計負責(zé)人（四）有關(guān)制度《支付結(jié)算辦法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》，本行《轉(zhuǎn)發(fā)中國人民銀行關(guān)于實施人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法有關(guān)事項的通知》（興銀〔2003〕464號） 三、預(yù)留簽章卡片管理控制要點（一）控制目標(biāo)加強預(yù)留簽章的留存、保管、更換及使用的管理，防止無效簽章，防止遺失、被抽換，確保其作為銀行支付款項的重要依據(jù)的真實性、合規(guī)性。 注意《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》有關(guān)罰則條款：（1）違反規(guī)定為存款人多頭開立銀行結(jié)算賬戶的；明知或應(yīng)知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲的，對銀行給予警告，并處以5萬元以上30萬元以下的罰款；對直接負責(zé)的高級管理人員、其他直接負責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分；情節(jié)嚴重的，中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)、責(zé)令該銀行停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。會計負責(zé)人應(yīng)定期檢查賬戶使用情況，對異?，F(xiàn)金存取和異常轉(zhuǎn)賬情況，應(yīng)當(dāng)采取通過計算機系統(tǒng)設(shè)置標(biāo)識或手工記錄等措施進行實時監(jiān)控，并落實大額及異?，F(xiàn)金存取的報備制度，必要時向上級主管部門及時提交書面報告。驗資后變更賬戶性質(zhì)。注意對驗資戶的特殊規(guī)定，加強對驗資戶的管理。單位撤銷賬戶，根據(jù)“撤銷銀行結(jié)算賬戶申請書”辦理，應(yīng)要求客戶交回未用空白重要憑證。必要時，銀行經(jīng)辦人員可與授權(quán)單位聯(lián)系，進一步核實有關(guān)證明材料并做好工作記錄。正常賬戶的開立由營業(yè)機構(gòu)會計負責(zé)人審批并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；一時未能提供完備有效開戶資料及其他非正常賬戶，由營業(yè)機構(gòu)負責(zé)人審核開戶風(fēng)險并簽批，承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，并負責(zé)及時補齊有關(guān)資料。（三）主要責(zé)任人各有關(guān)會計人員、經(jīng)營機構(gòu)會計主管、會計負責(zé)人（四）有關(guān)制度《票據(jù)法》、《票據(jù)管理實施辦法》、《支付結(jié)算辦法》、《支付結(jié)算會計核算手續(xù)》，本行《關(guān)于中國工商銀行代理兌付我行跨系統(tǒng)銀行匯票業(yè)務(wù)的通知》（興銀〔2001〕403號）、《商業(yè)匯票業(yè)務(wù)管理辦法》（興銀〔2000〕510號文）二、賬戶管理控制要點（一）控制目標(biāo)加強對單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶開戶、撤銷及變更的管理，確保銀行與客戶的第一信息資料真實、完整、合規(guī)，確保銀行能夠掌握客戶的相關(guān)信息，維護資金安全。（5）銀行在結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件，影響匯路暢通的，應(yīng)按規(guī)定承擔(dān)行政責(zé)任。（3）銀行違反《支付結(jié)算辦法》規(guī)定將支付結(jié)算的款項轉(zhuǎn)入儲蓄和信用卡賬戶的，應(yīng)按規(guī)定承擔(dān)行政責(zé)任。（2）銀行違反規(guī)定故意壓票、退票、拖延支付，受理無理拒付、擅自拒付退票、有款不扣以及不扣、少扣賠償金，截留挪用結(jié)算資金，影響客戶和他行資金使用的，要按規(guī)定承擔(dān)賠償責(zé)任并承擔(dān)行政責(zé)任。（8）信貸資金匯付用途審核根據(jù)信貸合同及相關(guān)資料，審核客戶信貸資金的匯、付，防止挪用信貸資金的情況發(fā)生。指定專人進行票據(jù)的郵寄和接收工作，并做好交接簽收和記錄；防止票據(jù)傳遞過程中遺失。（6）委托收款注意委托收款付款時間要求，客戶應(yīng)交回委托收款憑證后銀行方可付款；及時、準(zhǔn)確登記發(fā)出托收、收到委托收款登記簿，做好銷賬登記，定期核對賬實是否相符。（5）匯兌個人匯款應(yīng)要求客戶在匯兌單據(jù)上簽字確認及留下相關(guān)身份證明號碼，大額匯款應(yīng)與企業(yè)電話核實，企業(yè)來賬嚴格審查賬號戶名相符才予以入賬。大額付款應(yīng)與企業(yè)核實，堅持雙人核印原則。（4）支票審核支票的完整性、真實性、合法性。會計主管應(yīng)不定期檢查銀行承兌協(xié)議和開出銀行承兌匯票實物，并做好工作紀(jì)錄。貼現(xiàn)認真審核票據(jù)真?zhèn)?，做好查詢查?fù)。兌付認真審核匯票各要素與留底卡片聯(lián)是否相符，是否作成委托收款背書，委托收款憑證的記載事項是否與匯票記載的事項相符。指定專人管理銀行匯票底卡聯(lián)并定期清理核對，會計主管應(yīng)不定期檢查底卡聯(lián)，并做好工作紀(jì)錄。結(jié)清及時銷記匯出匯款賬，定期核對，發(fā)現(xiàn)有超過匯票付款期限的，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時處理?！艾F(xiàn)金”匯票申請人和收款人必須均為個人。各類支付結(jié)算業(yè)務(wù)控制要點如下（1）銀行匯票出票堅持“印、壓（押）、證”三分離原則，嚴禁一手清。匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個月無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯。 轉(zhuǎn)匯銀行不得受理匯款人或匯出銀行對匯款的撤銷或退匯。 匯款人對匯出銀行已經(jīng)匯出的款項可以申請退匯。申請撤銷時，應(yīng)出具正式函件、本人身份證件及原信、電匯回單。結(jié)算方式辦理結(jié)算向外發(fā)出的結(jié)算憑證，必須于當(dāng)日至遲次日寄發(fā)；收到的結(jié)算憑證，必須及時將款項支付給結(jié)算憑證上記載的收款人。支票支票的提示付款期限自出票日起10日。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。支票的持票人超過規(guī)定的期限提示付款的，喪失對出票人以外的前手的追索權(quán)。商業(yè)匯票的持票人超過規(guī)定期限提示付款的，喪失對其前手的追索權(quán)，持票人在作出說明后，仍可以向承兌人請求付款。 出票后定期付款的匯票付款期限自出票日起按月計算，并在匯票上記載。商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月。定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。 商業(yè)匯票商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。（6）嚴格審核屬本行信貸類資金的匯、付，確保按合同規(guī)定用途使用資金。企業(yè)賬戶資金進出，應(yīng)注意不串戶，不入錯金額，以免糾紛。（5）注意票據(jù)的簽章是否有效，背書轉(zhuǎn)讓是否有效，注意背書的粘單使用是否合規(guī)，注意票據(jù)的提示付款期的不同時限，注意掛失止付的票據(jù)處理，注意票據(jù)的付款地規(guī)定。（4）嚴格審核憑證的合法性。（3）嚴格審核憑證的真實性。審核憑證的簽發(fā)日期；收、付款人開戶行名稱；戶名和賬號；貨幣符號和大小寫金額；款項來源、用途或摘要；客戶簽章；銀行及有關(guān)人員簽章。（二）控制措施基本規(guī)定（1）注意防止票據(jù)和結(jié)算憑證簽章錯誤、偽造變造票據(jù)、掛失手續(xù)不合規(guī)、賬戶透支、被騙購空白支票、票據(jù)背書不完整不連續(xù)，注意退匯手續(xù)的完整和及時退回。各機構(gòu)人員應(yīng)保持高度的警惕性，經(jīng)常關(guān)注營業(yè)場所的客戶動態(tài)，發(fā)現(xiàn)可疑情況，應(yīng)及時報告保衛(wèi)部門。經(jīng)常進行安全檢查，防微杜漸，各項安全措施應(yīng)齊全有效，營業(yè)場所的監(jiān)控錄像設(shè)備和報警系統(tǒng)應(yīng)經(jīng)常維護，確保正常運行；定期進行反搶預(yù)案的演練，提高應(yīng)急反應(yīng)和自衛(wèi)能力。對非營業(yè)時間進入營業(yè)場所應(yīng)當(dāng)經(jīng)過會計負責(zé)人或機構(gòu)負責(zé)人審批，并實行登記制度。（三）主要責(zé)任人各級會計檢查人員及會計事后監(jiān)督人員、會計負責(zé)人、機構(gòu)負責(zé)人五、營業(yè)機構(gòu)內(nèi)部管理控制要點（一）控制目標(biāo)保障營業(yè)機構(gòu)營業(yè)廳人員和資金、財產(chǎn)的安全（二） 控制措施加強“三防一?！焙途窘逃鞍讣▓?，提高人的主觀能動防范意識。建立會計責(zé)任追究制度，對違反會計規(guī)章制度，違規(guī)越權(quán)事項，應(yīng)對有關(guān)責(zé)任人和責(zé)任單位進行相應(yīng)的處罰；發(fā)生重大會計差錯、舞弊或案件，除對直接人員追究責(zé)任外，還應(yīng)追究會計負責(zé)人和相關(guān)行領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任；對依法履行職責(zé)的會計人員進行打擊報復(fù)的，追究相