【正文】 ）內(nèi)部控制和內(nèi)部會計控制的起源發(fā)展 二、中小企業(yè)內(nèi)部會計控制的現(xiàn)狀及問題（一）內(nèi)部會計制度不健全（二）內(nèi)部審計職能弱化（三）濫用會計調(diào)整造假三、完善中小企業(yè)內(nèi)部會計控制的建議（一）完善內(nèi)部會計控制 （二）如何加強企業(yè)內(nèi)部審計 （三）如何預防會計造假 、會計培訓和會計教學中融入職業(yè)道德教育 、法規(guī)體系 ，明確職責范圍四、企業(yè)內(nèi)部會計控制的發(fā)展方向（）會計控制是一個動態(tài)的過程（）會計控制方法要逐步更新 ,提高會計人員綜合能力參考文獻 0一、中小企業(yè)內(nèi)部控制概述 中小企業(yè)已成為國民經(jīng)濟的重要組成部分，對經(jīng)濟的發(fā)展與社會的穩(wěn)定起著舉足輕重的作用。第四篇：淺談中小企業(yè)內(nèi)部會計控制[摘 要] 隨著社會經(jīng)濟的高速發(fā)展，知識經(jīng)濟的到來極大了提高了社會生產(chǎn)力，也給企業(yè)帶來了無限的發(fā)展機會。其具體職能為：一是檢查軍隊會計政策、財務狀況和財務報告程序；二是對內(nèi)部審計人員及其工作進行考核；三是對單位的內(nèi)部控制進行考核；四是檢查、監(jiān)督單位存在或潛在的各種風險；五是檢查軍隊遵守財經(jīng)法律、法規(guī)的情況；六是積極配合外審機構共同對單位財務活動進行監(jiān)督。審計機構直接向黨委負責，定期向黨委報告財務活動情況；在人員安排上，內(nèi)部審計機構除由專業(yè)人員組成外，還可以由黨委班子成員在審計部門兼職，以保證內(nèi)審具有相應的權力。財務部門作為業(yè)務的執(zhí)行機構，審計部門作為業(yè)務的監(jiān)督機構，在業(yè)務的執(zhí)行過程中只有配以必要的監(jiān)督，資產(chǎn)流失現(xiàn)象才能得到有效遏制。加大內(nèi)部審計力度。最后，保證每筆業(yè)務的透明、公開。再次，實現(xiàn)審批程序的合法化。首先，必須從法律上明確界定領導人權力以及應承擔的相應的責任。由業(yè)務部門進行的原始憑證審批，可以保證經(jīng)濟業(yè)務的真實性、合理性和合法性，這是控制的第一關卡；由財務部門進行賬賬核對，可以保證現(xiàn)金收付和會計核算的正確性，這是及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金收付和現(xiàn)金業(yè)務記錄錯誤的主要環(huán)節(jié)，對于保證會計、出納人員工作質(zhì)量具有重要作用；由清查小組進行庫存現(xiàn)金清查，可以保護資金安全完整，這是確保資金實物安全的最后一環(huán)。一切資金收支事項都必須以審核簽證的會計憑證為依據(jù)辦理、并及時登帳，定期清點，做到收支正確、手續(xù)完備、賬實相符。各級必須按照國家、軍隊規(guī)定的資金管理制度和結算制度，加強資金管理，并接受監(jiān)督。在資產(chǎn)的處置上，要按照相關規(guī)定報批、核銷報損資產(chǎn)，做到處置公開、透明，處置資產(chǎn)的資金及時登記入賬，按要求計入相關正確的賬戶，為以后新資產(chǎn)的購建打下良好的基礎，確保軍隊固定資產(chǎn)保值增值，提高資產(chǎn)的使用效益，避免閑置、重復采購和浪費的現(xiàn)象。第三，規(guī)范固定資產(chǎn)管理制度。對于越權審批的各種經(jīng)費支出，財務人員都有權拒絕支付。大項經(jīng)費開支必須經(jīng)過單位黨委集體研究審批，以確保經(jīng)費使用的有效性和完整性。第二，嚴格審核報銷制度。各單位要加強預算編制、預算執(zhí)行、預算分析、預算考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預算項目，建立預算標準，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序。軍隊的全部收入和支出都必須納入預算，不允許在預算之外存在單位或部門為主體的資金收支活動。預算管理是各單位的核心內(nèi)控手段，貫穿整個單位的業(yè)務活動。建立健全內(nèi)控制度的各項機制，保證內(nèi)部控制制度內(nèi)容完整。最后，反饋執(zhí)行情況，對制度進行修改。其次，擬訂制度進行試驗。調(diào)查內(nèi)容包括單位的歷史狀況、組織狀況、財務情況與會計事務、重要契約、存貨控制、固定資產(chǎn)管理、采購業(yè)務等。如科研單位把重點放在研發(fā)資金的控制上；野戰(zhàn)部隊重點控制訓練及伙食經(jīng)費的支出；或者某單位近期有施工任務，就可以臨時制定措施以控制建設成本的支出。加快軍隊內(nèi)部會計控制規(guī)章制度建設。制定獎懲措施，定期評價相關人員或部門的工作業(yè)績，使評價結果與經(jīng)濟、行政獎懲掛鉤。即考評某項經(jīng)濟活動的控制是否健全、完整；考評控制活動是否合規(guī)合法；實施“關鍵控制點”控制，進行業(yè)務抽查，考評內(nèi)部會計控制是否真正發(fā)揮了作用；考評控制活動是否符合成本一效益的原則；考評內(nèi)部會計控制是否保證了正常的信息交流。委員會直接對黨委負責，專門負責研究本單位內(nèi)部會計控制實務并且監(jiān)督、評價本單位內(nèi)部會計控制機制的運行情況。另一方面要轉(zhuǎn)變廣大官兵的內(nèi)控意識。內(nèi)部會計控制制度的不完善往往是導致眾多經(jīng)濟問題的根源。一方面要轉(zhuǎn)變黨委領導的內(nèi)控意識。以權代法的現(xiàn)象普遍存在，監(jiān)督機構的權力相對弱化，且監(jiān)控體制不合理，內(nèi)審機構與財會部門重疊，任務和激勵獎懲機制脫鉤，經(jīng)常性的監(jiān)督檢查工作得不到有效發(fā)揮，各部門間缺乏正常的協(xié)調(diào)和溝通，體制建設還有待完善。權力的使用控制不明確，內(nèi)審機制不合理。目前，軍以下部隊的內(nèi)部會計控制一般只針對常規(guī)業(yè)務活動而設計，如保持憑證真實、賬目登記無誤、手續(xù)完備等，而預決算項目評估、風險評價、實物盤點、體制管理等制度卻被忽視?，F(xiàn)行的措施僅限于日常慣例或自行制定的一些條款，并沒有明確的立法，沒有統(tǒng)一的標準，實施隨意性大，也就無法追究相關人員利用內(nèi)部會計控制漏洞違法的責任或者不能更有效地啟用外審來實施對單位業(yè)務情況的監(jiān)督導致國有資產(chǎn)流失嚴重，違紀行為屢禁不止。思想意識的淡薄使得內(nèi)部會計控制規(guī)章制度建設遲緩；軍隊內(nèi)部會計控制專業(yè)人才較少且工作的獨立性受限，建章工作陷于被動。在許多單位，會計崗位成了照顧性質(zhì)的崗位，一些不具備會計專業(yè)技能的人員充斥在會計崗位上，不少會計人員對領導不符合財會制度的行為不敢管，未能有效履行會計監(jiān)督職能。財會人員素質(zhì)有待提高。軍費的撥款―使用―決算的簡單循環(huán)麻痹了人們思想，工資不與效益掛鉤、任務不與責任掛鉤，長時期計劃經(jīng)濟體制的影響，使人們的內(nèi)控意識淡薄，重視程度遠遠不夠。其特點是以業(yè)務流程為主線，任務是為了規(guī)范軍事經(jīng)濟活動，達到提供可靠會計信息，防范運作風險目標，進行有效的監(jiān)督和控制，使各項業(yè)務活動有組織、有秩序地進行，從而為圓滿完成軍事任務提供有利保證目前，依照國家和軍隊有關部門的規(guī)定，各單位建立了一定的內(nèi)控制度，其內(nèi)容就是三個方面：第一、保護各項資金的安全和完整，防止資產(chǎn)流失，預防貪污、浪費、盜竊、挪用等違法違紀行為發(fā)生，保證財務工作健康有序運行；第二、保證預算信息和財務會計資料的真實性和完整性，保證會計信息及時、全面、準確、可靠；第三、保證軍隊內(nèi)部財務活動的合法性，落實內(nèi)部控制制度就是對經(jīng)濟業(yè)務流程的各個環(huán)節(jié)分工實現(xiàn)會計監(jiān)督，單位領導、財務人員和事業(yè)部門各司其職，及時發(fā)現(xiàn)財務活動中存在的問題，保證軍隊財務活動的合理性和合法性?，F(xiàn)在我們部隊的單位都按照規(guī)定建立了一些內(nèi)部控制制度，但是內(nèi)部控制制度還存在一些薄弱環(huán)節(jié)，為進一步防范軍事經(jīng)濟運行風險，提高軍事經(jīng)濟效益，加強內(nèi)部控制制度建設勢在必行。二、原創(chuàng)論文參考題目 公司治理與企業(yè)管理——基于價值管理的案例分析 2 家電零售業(yè)營運資本管理研究—以國美為例 3 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析 4 政府審計風暴的理性思考 5 房產(chǎn)稅征收對象研究 關于資產(chǎn)負債表日后事項調(diào)整問題的探討——以某裝飾工程公司為例 7 某集團財務控制體系研究 企業(yè)會計人員職業(yè)道德缺失問題探討 9 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析 10 關于合并商譽的思考 會計電算化的現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢 某公司財務外包存在的問題及對策研究 13 電子商務對傳統(tǒng)會計的影響和創(chuàng)新 內(nèi)部控制對中小企業(yè)會計核算的影響—以某公司為例 中小企業(yè)內(nèi)部控制制度探討—以xx鋼鐵有限公司內(nèi)部控制制度為例 16 女性消費群體的家用轎車消費行為分析 某儀表公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制存在問題及對策 18 企業(yè)中的采購管理－－－－以日比野壓鑄有限公司為例 19 中國會計準則國際趨同的機遇與挑戰(zhàn) 20 財務舞弊的防范與治理 我國集團型企業(yè)的財務戰(zhàn)略分析——以海爾集團為例 22 民營中小企業(yè)成本管理研究 23 某集團公司商譽問題研究 24 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析 25 作業(yè)目標成本管理體系設計 研發(fā)費用會計處理存在的問題與改進研究 27 上市公司內(nèi)部控制信息披露問題研究 28 某電子公司營運資金管理研究 29 xx家具公司物流成本控制研究 中小企業(yè)會計組織結構設計——內(nèi)部會計控制 31 企業(yè)責任會計研究我國上市公司關聯(lián)方交易披露問題研究 33 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析我國上市公司內(nèi)部控制信息披露現(xiàn)狀問題研究 35 中國中小型房地產(chǎn)業(yè)的融資困難的問題探討溫州xx皮塑有限公司財務分析報告 企業(yè)成本控制模式研究論國外增值稅制對我國增值稅改革的啟示 我國資產(chǎn)減值會計的變革與發(fā)展酒店餐飲業(yè)采購成本控制問題研究——以某大酒店為例 我國上市公司會計監(jiān)管有關問題的探討 論某玻璃公司內(nèi)部會計控制 農(nóng)村商業(yè)銀行績效管理問題研究青島海信電器股份有限公司綜合財務分析我國中小企業(yè)應收賬款管理問題及對策研究——以xx公司為例 上市公司盈利質(zhì)量的實證研究 試論會計在反傾銷中的作用 中小企業(yè)應收賬款管理研究國外綠色稅收理論與實踐及其對我國綠色稅收體系的啟示 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析 淺析審計費用影響因素及實證研究我國上市公司會計信息透明度的問題及建議 某制衣公司融資問題研究淺析我國中小企業(yè)人才激勵機制的構建 上市公司業(yè)績評價體系研究淺談上市公司信息披露的若干問題與對策研究 金融危機下資產(chǎn)減值會計研究 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析 海外并購及融資方式的研究公允價值與歷史成本的適用性思考－－以某氣動彈簧公司為例 基于EVA的系統(tǒng)研究——以青島啤酒為例 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析 住房抵押貸款證券化研究中小會計師事務所績效管理與薪酬激勵的相關性探討——以xx為例 論高校貸款風險的成因及防范對策－－以某學院為例 企業(yè)并購風險的管理策略分析世紀聯(lián)華連鎖超市存貨管理問題研究 影響汽車客戶溝通的因素及對策融資困境與融資成本研究 ——基于我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)融資難分析 中小企業(yè)應收賬款信用管理及風險防范 應收賬款內(nèi)部控制研究—以某公司為例 我國環(huán)境會計信息披露研究 企業(yè)內(nèi)部審計外部化