【文章內(nèi)容簡介】 %%資產(chǎn)減值損失56,23,%%%公允價值變動凈收益1,%%%投資收益6,31,%%%影響營業(yè)利潤的其他科目%%%營業(yè)利潤375,502,%%%銷售毛利2,254,2,954,% 銷售毛利率%%% 本期同口徑營業(yè)利潤為367,，經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為1,124,，差額為756,，利潤質(zhì)量正常。企業(yè)營業(yè)利潤較上期增加，營業(yè)利潤增長幅度大于營業(yè)收入增長幅度，說明企業(yè)本期經(jīng)營質(zhì)量比較好，各項費用得到了較好的控制，營業(yè)收入的增長都轉(zhuǎn)化為營業(yè)利潤。收入構(gòu)成情況分析 在收入構(gòu)成中，收入總額為5,461,，較上期增加：%；其中營業(yè)收入占比：%，投資收益占比：%，%；% 、% 、% 。從現(xiàn)金回籠情況來看：本期銷售現(xiàn)金回籠小于90%，銷售工作非常不正常，有可能存在比較嚴重的虛盈實虧。本期企業(yè)經(jīng)營債權(quán)增長幅度小于銷售收入的增長幅度，說明企業(yè)的售貨回款非常好，出現(xiàn)了供不應求的局面。 從單項較上期相比較而言，營業(yè)收入大幅增加，% ，投資收益大幅增加，% ，營業(yè)外收入大幅增加，% 。收入結(jié)構(gòu)表項目萬元2008年09月2009年09月新增%2008年占比%2009年占比%營業(yè)收入2,254,2,954,%%%公允價值變動凈收益1,%%%投資收益6,31,%%%影響營業(yè)利潤的其他科目%%%補貼收入%%%營業(yè)外收入4,7,%%%影響利潤總額的其他科目%%%收入總計4,084,5,461,%%% 縱觀收入結(jié)構(gòu)變化可以看出：企業(yè)收入來源主要以營業(yè)收入為主，經(jīng)營正常。但投資收益增長速度超過營業(yè)收入增長速度，值得引起關(guān)注。成本費用結(jié)構(gòu)分析 成本費用總額為5,438,，%；其中營業(yè)成本及稅費為1,589,，%；經(jīng)營管理成本為241,，%；營業(yè)外支出及資產(chǎn)損失61,，%；所得稅111,，%；% 、% 、% 、% 。 從單項較上期相比較而言，營業(yè)成本及稅費大幅增加，% ，經(jīng)營管理成本有所下降，% ，營業(yè)外支出及資產(chǎn)損失大幅下降，% ，所得稅大幅增加，% 。成本結(jié)構(gòu)及變動表項目萬元2008年09月2009年09月新增%2008年占比%2009年占比%營業(yè)成本1,341,2,061,%%%營業(yè)稅金及附加248,220,%%%銷售費用113,93,%%%管理費用100,88,%%%財務費用27,42,%%%資產(chǎn)減值損失56,23,%%%營業(yè)外支出5,8,%%%所得稅111,134,%%%成本費用總計4,141,5,438,%%% 成本費用總額比上期增加1,296,，%；成本費用總額增加的原因如下：營業(yè)成本增加720,，財務費用增加15,，營業(yè)外支出增加2,，所得稅增加23,，共計增加成本費用761,；營業(yè)稅金及附加減少27,，銷售費用減少19,，管理費用減少11,，資產(chǎn)減值損失減少80,，共計減少成本費用138,；企業(yè)支出主要以營業(yè)支出及稅金為主，支出結(jié)構(gòu)正常。%，%，與上期持平。營業(yè)成本分析 營業(yè)成本為2,061,，%，大幅增加，%；主營業(yè)務稅金及附加為220,，大幅減少，%；營業(yè)收入為2,954,；%，%。營業(yè)成本結(jié)構(gòu)及變動表項目萬元2008年09月2009年09月新增%2008年占比%2009年占比%營業(yè)收入2,254,2,954,%%%營業(yè)成本1,341,2,061,%%%營業(yè)稅金及附加248,220,%%% 從現(xiàn)金支出情況來看：本期采購現(xiàn)金支出率大于110%，采購工作不正常，采購現(xiàn)金支出比較多。公司營業(yè)成本增加，營業(yè)收入增加，營業(yè)成本增長速度超過營業(yè)收入，企業(yè)內(nèi)部成本控制能力下降，主營盈利能力減弱。期間費用分析 營業(yè)費用為93,，%，大幅減少，%。管理費用為88,，%，大幅減少，%。財務費用為42,，%，大幅增加，%。營業(yè)利潤為502,，%，大幅增加，%。公司營業(yè)費用下降，營業(yè)利潤上升，營業(yè)費用取得很好的效果，企業(yè)的銷售活動取得了明顯的市場效果。公司管理費用下降，營業(yè)利潤上升，企業(yè)內(nèi)部管理成本控制能力上升。公司財務費用增加，營業(yè)利潤增加，財務費用增長速度超過營業(yè)利潤，企業(yè)籌資運用控制能力下降，主營盈利能力減弱。期間費用結(jié)構(gòu)及變動表項目萬元2008年09月2009年09月新增%2008年占比%2009年占比%營業(yè)費用113,93,%%%管理費用100,88,%%%財務費用27,42,%%%營業(yè)利潤375,502,%%%經(jīng)營風險分析 在經(jīng)營費用項目分析中，可以看出營業(yè)費用為93,，%，管理費用為88,，%，財務費用為42,，%；而上期上述指標分析別為營業(yè)費用為113,，% 、管理費用為100,，% 、財務費用為27,，% 。 從單項較上期相比較而言，營業(yè)費用大幅減少，% 、管理費用大幅減少，%、財務費用大幅增加，% 。經(jīng)營費用變化表項目萬元2008年09月2009年09月新增%2008年占比%2009年占比%營業(yè)費用113,93,%%%管理費用100,88,%%%財務費用27,42,%%%費用合計241,224,%%%營業(yè)收入2,254,2,954,% 經(jīng)營平衡收入602,748,% 縱觀本期經(jīng)營費用的變化可以看出：營業(yè)費用下降，營業(yè)收入增長，企業(yè)在控制營業(yè)費用的支出上取得很好的效果；管理費用下降，營業(yè)收入增長，企業(yè)在控制管理費用的支出上取得很好的效果；財務費用的增長幅度大于營業(yè)收入的增長幅度，財務費用增長過快，企業(yè)應控制財務費用的支出。 本期企業(yè)的經(jīng)營平衡收入為748,，%；如果本年企業(yè)營業(yè)收入低于此，將會虧損。%，只要企業(yè)銷售下降不低于2,205,，自身經(jīng)營還會有盈利。經(jīng)營安全水平非常安全，具有很強的抵抗銷售下降的打擊。四、現(xiàn)金流量分析現(xiàn)金流量表整體分析 2009年09月，現(xiàn)金凈流動量為763,，%：，其中：現(xiàn)金收入總計：6,176,，%：，現(xiàn)金支出總計：5,412,，%：本期經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量是1,124,，投資活動凈現(xiàn)金流量是27,，籌資活動凈現(xiàn)金流量是333,；現(xiàn)金凈流量以經(jīng)營活動凈流量為主。 在現(xiàn)金流入構(gòu)成中，經(jīng)營現(xiàn)金流入占比：%，投資現(xiàn)金流入占比：%，融資現(xiàn)金流入占比：%；% 、% 、% ； 在現(xiàn)金流出構(gòu)成中，經(jīng)營現(xiàn)金流出占比：%，投資現(xiàn)金流出占比：%，融資現(xiàn)金流出占比：%；% 、% 、% ； 從單項較上期相比較而言，經(jīng)營現(xiàn)金流入為4,315,，大幅增加，% ，現(xiàn)金流出3,191,，大幅減少，%，經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為1,124, ，投資現(xiàn)金流入58,，大幅減少，% ，現(xiàn)金流出85,，大幅減少，%，投資活動現(xiàn)金凈流量為27, ，籌資現(xiàn)金流入1,802,，有所減少，% ，現(xiàn)金流出2,135,，大幅增加，%，融資活動現(xiàn)金凈流量為333, 。現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)表項目萬元2008年09月2009年09月新增%2008年占比%2009年占比%經(jīng)營活動現(xiàn)金流入3,364,4,315,%%%經(jīng)營活動現(xiàn)金流出3,563,