某公司財務報表案例分析(編輯修改稿)
2025-05-14 03:35 本頁面
【文章內容簡介】 期、套期、期權、能源運輸合同等用于交易活動的工具和其它與第三方簽訂的工具按公允價值，在合并損益表中列示為“價格風險管理活動資產(chǎn)和負債”。這些活動還包括存在于能源外包合同中的商品風險管理。將新簽合同、重簽合同的未實現(xiàn)收益和虧損，及價格波動影響確認為“其他收入”。價格風險管理活動資產(chǎn)和負債變化主要來自于合同、新生成的交易組合價值變化，以及這些合同收到現(xiàn)金支付的時間。用來標示這些交易活動的市場價值反映了管理層的最佳估計，考慮到了合同承擔的最后交易、柜臺交易的報價、時間價值和變動因素等。金融工具也用于非交易目的的減少資產(chǎn)、負債、生產(chǎn)和其它合同承擔的市場波動風險。當套期項目及其衍生工具的價格波動存在高度的相互關聯(lián)時，套期會計用于非交易目的活動中。在預期的價格波動關聯(lián)沒有發(fā)生的情況下，套期會計被終止，未來金融工具價值的改變確認為收益或損失。如果套期項目被出售，金融工具的價值計入利潤。用于套期目的金融工具的收益或損失，按套期項目的同樣方式確認計入合并利潤表中。金融工具的現(xiàn)金流量在合并現(xiàn)金流量表中反映為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量?？煽抗緝r格風險管
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