【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 異化等策略，不斷搶奪新增市場(chǎng)、分流存量客戶及業(yè)務(wù)，拉低了amp。amp。amp。amp。amp。amp。amp。amp。amp。的市場(chǎng)份額，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)進(jìn)一步升級(jí)。TD產(chǎn)業(yè)鏈走向成熟，amp。amp。amp。amp。amp。amp。amp。amp。amp。3G競(jìng)爭(zhēng)力有所增強(qiáng)。經(jīng)過(guò)多年的艱苦努力，TD產(chǎn)業(yè)鏈已邁入黃金發(fā)展時(shí)期，TD芯片供應(yīng)商達(dá)到9家，頂尖芯片廠家美國(guó)高通、聯(lián)發(fā)科也從觀望狀態(tài)轉(zhuǎn)入積極參與，TD終端廠家從20家發(fā)展到近300家，終端產(chǎn)品從幾十款到上千款，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)日益完善，基本實(shí)現(xiàn)與其他競(jìng)爭(zhēng)制式終端“同時(shí)、同質(zhì)、同價(jià)”推出，加之TD網(wǎng)絡(luò)的深入建設(shè)，amp。amp。amp。amp。amp。amp。amp。amp。amp。在3G發(fā)展上已可與競(jìng)爭(zhēng)伙伴一較高下。非對(duì)稱管制仍然存在，政府監(jiān)管更加嚴(yán)格。政府監(jiān)管更傾向于塑造融合、競(jìng)爭(zhēng)、創(chuàng)新的行業(yè)環(huán)境，電信業(yè)向廣電及民間資本開(kāi)放政策將進(jìn)一步落實(shí)，預(yù)計(jì)電信業(yè)多種所有制、多業(yè)務(wù)、多領(lǐng)域的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局將逐步形成，公司將面對(duì)諸多參與者的競(jìng)爭(zhēng)。amp。amp。amp。amp。amp。amp。amp。amp。amp。內(nèi)部環(huán)境分析面臨收入增長(zhǎng)放緩與成本高位運(yùn)行的雙重?cái)D壓。面臨電信行業(yè)普及率持續(xù)攀升、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈、產(chǎn)業(yè)融合進(jìn)程加速、互聯(lián)網(wǎng)對(duì)傳統(tǒng)電信業(yè)帶來(lái)巨大沖擊等嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，公司業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)進(jìn)入下行通道，發(fā)展形勢(shì)十分嚴(yán)峻。面臨上級(jí)單位“開(kāi)源節(jié)流、降本增效”的要求。在面對(duì)整體經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)乏力的宏觀形勢(shì)下，國(guó)資委對(duì)中央企業(yè)提出了“開(kāi)源節(jié)流、降本增效”的要求，要求各國(guó)有企業(yè)制定具體措施，加快實(shí)施，以確保實(shí)現(xiàn)全年效益穩(wěn)步增長(zhǎng)的目標(biāo)。并重點(diǎn)約談了包括中國(guó)在內(nèi)的多家重點(diǎn)中央企業(yè)，明確中央企業(yè)要在經(jīng)濟(jì)環(huán)境困難的關(guān)鍵時(shí)期充分發(fā)揮骨干作用，在“穩(wěn)增長(zhǎng)”、“提效益”方面為國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展作出積極貢獻(xiàn)。在該精神的指導(dǎo)下，amp。amp。amp。amp。amp。amp。amp。amp。amp。需要盡快制定具體措施，并將措施落到實(shí)處，深挖企業(yè)潛力，嚴(yán)格控制成本開(kāi)支，確保圓滿完成的業(yè)績(jī)目標(biāo)和任務(wù)。企業(yè)多年以來(lái)積淀的優(yōu)勢(shì)仍然存在。作為通信市場(chǎng)的主導(dǎo)者，相對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，amp。amp。amp。amp。amp。amp。amp。amp。amp。擁有品牌效應(yīng)、網(wǎng)絡(luò)質(zhì)量、客戶規(guī)模、營(yíng)銷渠道、人才隊(duì)伍等多方面的優(yōu)勢(shì)；相對(duì)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，amp。amp。amp。amp。amp。amp。amp。amp。amp。在現(xiàn)金流、業(yè)務(wù)規(guī)模、平臺(tái)、計(jì)費(fèi)賬務(wù)、客戶行為數(shù)據(jù)等方面也具有其不可比擬的先天優(yōu)勢(shì)。同時(shí)，面對(duì)形勢(shì)變化，公司已經(jīng)在進(jìn)行前瞻性戰(zhàn)略謀劃和資源儲(chǔ)備，更加注重綜合發(fā)揮既有優(yōu)勢(shì)，更加注重提升質(zhì)量、服務(wù)、創(chuàng)新、管理等基礎(chǔ)能力，為新形勢(shì)下的可持續(xù)發(fā)展提供了有力保障。amp。amp。amp。amp。amp。amp。amp。amp。amp。財(cái)務(wù)集中管理存在的主要問(wèn)題amp。amp。amp。amp。amp。amp。amp。amp。amp。財(cái)務(wù)集中管理經(jīng)過(guò)幾年的發(fā)展，各項(xiàng)制度已經(jīng)基本完善，各項(xiàng)流程逐步規(guī)范，集中化管理已經(jīng)得到了公司上下的廣泛認(rèn)可。但是隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的逐步加劇，企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生了巨大變化，財(cái)務(wù)管理已經(jīng)不能夠僅僅滿足于作為企業(yè)日常生產(chǎn)的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，更應(yīng)該成為支撐企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重要力量。對(duì)照新的目標(biāo)和要求，目前，amp。amp。amp。amp。amp。amp。amp。amp。amp。財(cái)務(wù)集中化在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)、決策支撐能力、財(cái)務(wù)監(jiān)管能力、會(huì)計(jì)核算質(zhì)量、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控等方面仍存在較大的提升空間。 實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理以來(lái)，將財(cái)務(wù)核算職能從分公司財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)移到了省公司財(cái)務(wù)核算中心，將分公司財(cái)務(wù)核算工作進(jìn)行剝離，為分公司財(cái)務(wù)職能向管理型財(cái)務(wù)進(jìn)行轉(zhuǎn)變奠定了良好基礎(chǔ)。而省公司財(cái)務(wù)核算中心負(fù)責(zé)日常報(bào)賬、月末賬務(wù)處理等工作，也為統(tǒng)一核算標(biāo)準(zhǔn)和操作流程做好了準(zhǔn)備。但該種集中管理模式，在一定程度上卻導(dǎo)致了財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算脫節(jié)的現(xiàn)象，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的有效推動(dòng)產(chǎn)生了阻力。一是基層財(cái)務(wù)人員的工作得不到應(yīng)有的重視。部分分公司管理層認(rèn)為財(cái)務(wù)核算職能是財(cái)務(wù)部的主要工作，分公司的主要工作既然已經(jīng)轉(zhuǎn)交給省公司財(cái)務(wù)核算中心，那么分公司、縣級(jí)分公司和區(qū)級(jí)營(yíng)業(yè)部基層財(cái)務(wù)的工作量也相應(yīng)減少了，財(cái)務(wù)的工作僅僅只是審核報(bào)賬單據(jù)、寄送報(bào)賬單據(jù)、填報(bào)報(bào)表等簡(jiǎn)單勞動(dòng)。尤其是縣級(jí)分公司和區(qū)級(jí)營(yíng)業(yè)部由于沒(méi)有成立單獨(dú)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，所有財(cái)務(wù)職能歸屬于縣級(jí)分公司和區(qū)級(jí)營(yíng)業(yè)部的綜合部，預(yù)算管理、報(bào)帳、稽核、資產(chǎn)管理、內(nèi)控管理、倉(cāng)儲(chǔ)管理等多種職責(zé)往往由1人或2人擔(dān)任、有的還兼后勤管理、接待等職責(zé)，導(dǎo)致縣級(jí)分公司和區(qū)級(jí)營(yíng)業(yè)部財(cái)務(wù)管理職能弱化。因此，當(dāng)省公司財(cái)務(wù)部的管理政策和制度下達(dá)到分公司財(cái)務(wù)部后，因?yàn)榭h級(jí)分公司和區(qū)級(jí)營(yíng)業(yè)部沒(méi)有設(shè)立于財(cái)務(wù)對(duì)口的部門(mén)，從而使得相關(guān)政策制度不能下沉到縣級(jí)分公司和區(qū)級(jí)營(yíng)業(yè)部，不能在政策執(zhí)行上保持與省公司的聯(lián)動(dòng)。二是基層財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)參差不齊。實(shí)施財(cái)務(wù)集中核算后，在公司規(guī)模和業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)大的同時(shí)，原市州分公司財(cái)務(wù)骨干多數(shù)都調(diào)到省公司財(cái)務(wù)核算中心開(kāi)展工作，目前在分公司從事財(cái)務(wù)工作的基本為新進(jìn)員工。由于缺乏有效的培訓(xùn)機(jī)制和知識(shí)交流平臺(tái)，新員工無(wú)法及時(shí)掌握和了解新政策、新信息，例如目前分公司部分財(cái)務(wù)人員從來(lái)沒(méi)有操作過(guò)ERP系統(tǒng)、對(duì)省公司下達(dá)的文件不能及時(shí)學(xué)習(xí)并組織實(shí)施等，不能在短時(shí)間內(nèi)融入到工作中來(lái)。由于對(duì)財(cái)務(wù)人才的儲(chǔ)備不足，導(dǎo)致市、縣公司財(cái)務(wù)人員在一段時(shí)間內(nèi)短缺，出現(xiàn)人才短板，不利于日常管理工作開(kāi)展。三是基層財(cái)務(wù)人員容易陷入“夾心”境地，不敢管、不敢退、不敢建議。由于基層財(cái)務(wù)人員的績(jī)效考核是在分公司進(jìn)行，當(dāng)分公司感受到上級(jí)下達(dá)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效指標(biāo)考核壓力時(shí)，有可能要求基層財(cái)務(wù)人員在報(bào)賬過(guò)程中進(jìn)行不真實(shí)、不完整的虛報(bào)，以確保順利完成當(dāng)年考核指標(biāo)。同時(shí)，因?yàn)樵诜止镜貌坏綉?yīng)有的工作支持，基層財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)工作中無(wú)法堅(jiān)持原則，無(wú)法按規(guī)范按制度對(duì)不合格、不合規(guī)、不合法的單據(jù)進(jìn)行退回，不敢在財(cái)務(wù)工作中進(jìn)行審核把關(guān)，只機(jī)械地把單據(jù)集中后交付省公司財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)主要來(lái)源于ERP系統(tǒng)，但是由于數(shù)據(jù)不夠詳盡，數(shù)據(jù)統(tǒng)一性和集成度不高，無(wú)法為決策提供有效支撐，財(cái)務(wù)分析往往需要通過(guò)下發(fā)調(diào)查表的形式去收集數(shù)據(jù)，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的決策的支撐能力較弱。一是對(duì)會(huì)計(jì)信息轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)信息的能力不足。一方面，財(cái)務(wù)工作中廣泛應(yīng)用到了管理會(huì)計(jì)、作業(yè)成本、信息系統(tǒng)等現(xiàn)代化的管理知識(shí)和技術(shù)，當(dāng)前的企業(yè)管理在傳統(tǒng)會(huì)計(jì)信息的理念和意義上對(duì)財(cái)務(wù)信息的要求有了進(jìn)一步突破。也就是說(shuō)，未來(lái)在對(duì)公司的管理方面，不僅滿足于對(duì)現(xiàn)有資產(chǎn)、成本、利潤(rùn)等財(cái)務(wù)核算方面信息的獲取，更需要引入資產(chǎn)評(píng)價(jià)、市場(chǎng)成本、投資決策相關(guān)的變動(dòng)成本、現(xiàn)金流量和投入產(chǎn)出等反映企業(yè)未來(lái)管理的信息。而目前我們所缺乏的，正是這種能夠把會(huì)計(jì)信息通過(guò)加工、整理、分析后來(lái)反映企業(yè)未來(lái)“活信息”的能力。另一方面，ERP系統(tǒng)信息獲取能力弱，經(jīng)營(yíng)支撐能力需要提高。ERP系統(tǒng)的投入使用，滿足了會(huì)計(jì)電算化的需求，在減輕財(cái)務(wù)人員高勞動(dòng)強(qiáng)度的同時(shí)，也提高了財(cái)務(wù)核算效率，一部分人認(rèn)為，這就是財(cái)務(wù)管理信息化。但從目前使用的情況來(lái)看，ERP實(shí)際上只是一個(gè)具備了強(qiáng)大財(cái)務(wù)核算功能和一定管理功能的財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)，在財(cái)務(wù)信息收集、整合等方面上，遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒(méi)有達(dá)到公司目標(biāo)成本管理、責(zé)任財(cái)務(wù)制度專業(yè)化水平的要求，甚至在企業(yè)管理中需要經(jīng)常使用的投資分析、趨勢(shì)分析、因素分析等管理數(shù)據(jù)都沒(méi)有納入其中，實(shí)際上能從ERP系統(tǒng)中獲取的信息是很有限的。最后，有的人將ERP代替信息管理來(lái)理解，往往在需要管理信息時(shí)，就在ERP中查找數(shù)據(jù)。這樣查找資料的過(guò)程，既費(fèi)時(shí)又費(fèi)力，并且查找出來(lái)的數(shù)據(jù)也不夠?qū)I(yè)化，容易造成財(cái)務(wù)信息失真。二是系統(tǒng)平臺(tái)多，信息共享程度不高，形成“信息孤島”。全省搭建的系統(tǒng)較多，包括預(yù)算系統(tǒng)、合同系統(tǒng)、報(bào)賬系統(tǒng)、資產(chǎn)系統(tǒng)、經(jīng)營(yíng)分析系統(tǒng)等，但由于各系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)口徑不一致，導(dǎo)致數(shù)據(jù)之間缺乏共享性。信息如果不能實(shí)現(xiàn)高度共享，就無(wú)法切實(shí)可行的為管理者進(jìn)行決策提供有效支撐，目前，由于會(huì)計(jì)核算鏈條過(guò)長(zhǎng)，內(nèi)部橫向、縱向的重復(fù)核算，使得會(huì)計(jì)信息無(wú)法完全實(shí)現(xiàn)共享，只能是各層局部使用，各層占有的數(shù)據(jù)很多，卻不能提供給生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者使用。在單個(gè)業(yè)務(wù)體系內(nèi)循環(huán)的信息只在個(gè)別部門(mén)有一定的使用價(jià)值，雖然能夠在短時(shí)間使個(gè)別部門(mén)的工作效率得到提高，但是不能準(zhǔn)確、適時(shí)、全方位的提供供、產(chǎn)、銷、人、財(cái)、物等方面的信息，企業(yè)的整體運(yùn)作效率就不能得到提升，在整體運(yùn)作效率低的影響下企業(yè)利潤(rùn)也被無(wú)形的吞噬了。三是數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)層級(jí)多，獲取數(shù)據(jù)流程有待整合。大量的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)都是通過(guò)電子表格、紙質(zhì)審批報(bào)表、報(bào)賬單據(jù)等形式流轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)手中，由財(cái)務(wù)人員手工在ERP中進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入后，再由系統(tǒng)生成相應(yīng)的會(huì)計(jì)報(bào)表。由于數(shù)據(jù)經(jīng)過(guò)的層次多，財(cái)務(wù)人員素質(zhì)參差不齊，導(dǎo)致數(shù)據(jù)在流轉(zhuǎn)過(guò)程中的可靠性降低；同時(shí)，由于整體信息歸集能力比較弱，財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)無(wú)法延伸到業(yè)務(wù)前端，進(jìn)行業(yè)務(wù)層面的管理，不僅造成大量無(wú)價(jià)值的重復(fù)勞動(dòng)，還產(chǎn)生前向追溯困難的后果。實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理后，省公司財(cái)務(wù)面臨人員數(shù)量少、工作繁重、會(huì)計(jì)明細(xì)科目分類過(guò)粗等困難，對(duì)監(jiān)管工作提出了更高的要求。同時(shí)由于重核算、輕監(jiān)管的管理理念沒(méi)有轉(zhuǎn)變，省公司財(cái)務(wù)人員未能充分了解各基層單位的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的真實(shí)情況。、工作強(qiáng)度高，無(wú)法實(shí)施有效監(jiān)管省公司財(cái)務(wù)核算中心目前有核算人員15人，主要負(fù)責(zé)各市州分公司日常報(bào)賬、財(cái)務(wù)通報(bào)數(shù)據(jù)提供、檔案管理、各項(xiàng)核算管理規(guī)范制定和配合省公司財(cái)務(wù)部做好外部審計(jì)資料提供等工作，并定期與分公司核對(duì)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)。但由于人員數(shù)量少，報(bào)賬單據(jù)量大，每人日均處理的報(bào)賬單據(jù)量在100筆左右。大量的日常核算工作，導(dǎo)致核算人員將80%的時(shí)間耗費(fèi)在日常事務(wù)中。同時(shí)，由于需要監(jiān)管的業(yè)務(wù)單位多、覆蓋范圍廣，而目前財(cái)務(wù)核算中心人員數(shù)量十分有限，也沒(méi)有時(shí)間和精力對(duì)業(yè)務(wù)單位實(shí)施嚴(yán)格的財(cái)務(wù)監(jiān)管，監(jiān)管面不下沉，不深入到業(yè)務(wù)監(jiān)管層面，就難以真正提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，只是從形式上起到了監(jiān)管作用，核算中心會(huì)計(jì)人員只能從報(bào)賬單據(jù)、報(bào)表等紙質(zhì)形式上認(rèn)定憑證的合法性，這就存在財(cái)務(wù)監(jiān)管漏洞。另外，由于不能及時(shí)更新業(yè)務(wù)知識(shí)，也不能將工作中遇到的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行總結(jié)歸納，更沒(méi)有時(shí)間參與到日常財(cái)務(wù)管理中來(lái)，導(dǎo)致出現(xiàn)目前重核算、輕監(jiān)管的現(xiàn)象。、激勵(lì)機(jī)制在實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理后，財(cái)務(wù)核算中心加強(qiáng)了對(duì)分公司和省公司其他部門(mén)的監(jiān)督力度，但省公司財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)核算中心內(nèi)部人員之間，卻還沒(méi)有建立起相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制。目前，財(cái)務(wù)核算中心的管理機(jī)制還在逐步健全階段，還不能真正調(diào)動(dòng)起財(cái)務(wù)人員工作積極性，財(cái)務(wù)核算中心著重強(qiáng)調(diào)其獨(dú)立性的同時(shí)忽視了服務(wù)的基本功能。此外，采取什么樣的措施對(duì)財(cái)務(wù)任務(wù)人員極進(jìn)行合理、公平、科學(xué)的考核，也是管理過(guò)程中非常值得思考的問(wèn)題。實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理后，報(bào)帳審批環(huán)節(jié)增加、報(bào)賬過(guò)程中涉及人員更多，從而對(duì)會(huì)計(jì)核算質(zhì)量提出了更高的要求。，直接影響數(shù)據(jù)質(zhì)量一方面財(cái)務(wù)核算中心為省公司職能部門(mén)，與分公司的業(yè)務(wù)前端有了很大的空間距離，財(cái)務(wù)核算人員有時(shí)僅從報(bào)賬單據(jù)上還不能完整了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。為了確保核算的準(zhǔn)確性，經(jīng)常需要與前端業(yè)務(wù)人員進(jìn)行溝通，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行深入了解，但這樣必然會(huì)推高溝通的時(shí)間成本，如果有核算人員不愿意花費(fèi)這一部分時(shí)間成本，就會(huì)對(duì)核算的準(zhǔn)確性產(chǎn)生影響。另一方面報(bào)表人員、財(cái)務(wù)分析人員作為財(cái)務(wù)管理流程中重要的一員，除需了解核算規(guī)范外，更重要的是需要熟悉公司業(yè)務(wù)的發(fā)展情況。但實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理后，報(bào)表人員、財(cái)務(wù)分析人員也都遠(yuǎn)離業(yè)務(wù)前端，與分公司采購(gòu)、計(jì)費(fèi)及市場(chǎng)等部門(mén)的溝通銜接都將減弱，導(dǎo)致發(fā)現(xiàn)問(wèn)題能力下降，直接影響財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)分析質(zhì)量。，無(wú)法統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算口徑目前，amp。amp。amp。amp。amp。amp。amp。amp。amp。，由于對(duì)規(guī)范、操作細(xì)節(jié)的理解不一，即便擁有統(tǒng)一的核算規(guī)范，基礎(chǔ)核算質(zhì)量仍然參差不齊。盡管每年都會(huì)開(kāi)展會(huì)計(jì)集中核算評(píng)比工作，也會(huì)根據(jù)營(yíng)銷政策制定相應(yīng)的管理辦法，但多名會(huì)計(jì)做同一本賬，還是會(huì)出現(xiàn)歷史遺留問(wèn)題此起彼伏、大小問(wèn)題不時(shí)出現(xiàn)、同一問(wèn)題重復(fù)出現(xiàn)的情況。推行財(cái)務(wù)集中管理后，省公司財(cái)務(wù)只進(jìn)行賬務(wù)管理，實(shí)物資產(chǎn)清查、往來(lái)賬款催收、資金歸集等工作仍由市州分公司實(shí)施。實(shí)物資產(chǎn)管理方面，財(cái)務(wù)核算中心僅僅根據(jù)報(bào)賬單據(jù)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)上的管理，實(shí)物資產(chǎn)的使用、轉(zhuǎn)資、調(diào)撥、報(bào)廢等管理仍然由分公司進(jìn)行，如果其中任何一項(xiàng)信息的實(shí)物管理與賬務(wù)處理沒(méi)有同步，都可能導(dǎo)致賬實(shí)不符；資金監(jiān)管方面，財(cái)務(wù)核算中心主要工作是強(qiáng)調(diào)、監(jiān)管資金規(guī)范運(yùn)作，并沒(méi)有對(duì)資金使用是否合理予以重視，由此造成了會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性失去了意義。在實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理后，公司實(shí)施資金預(yù)算管理，在實(shí)施過(guò)程中對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行事前、事中和事后的高效監(jiān)督和對(duì)資金流向進(jìn)行分析，確保公司資金嚴(yán)格按照計(jì)劃進(jìn)行管理，能夠得到高效的使用，使投資計(jì)劃能夠順利執(zhí)行、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)日常開(kāi)支得到有效保障。同時(shí)加強(qiáng)了收入賬戶管理，確保資金安全性。省公司在各合作銀行下屬長(zhǎng)沙分支機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶，市州分公司在市州公司本部所在地開(kāi)立一級(jí)實(shí)體收入賬戶，且一家銀行只能開(kāi)設(shè)一個(gè)實(shí)體收入賬戶，各縣級(jí)分公司和區(qū)級(jí)營(yíng)業(yè)部在縣(市)銀行開(kāi)立二級(jí)虛擬收入賬戶?？h級(jí)分公司和區(qū)級(jí)營(yíng)業(yè)部二級(jí)虛擬收入賬戶資金按日或?qū)崟r(shí)上劃至市州分公司一級(jí)收入賬戶，二級(jí)虛擬收入賬戶實(shí)現(xiàn)每日“零余額”管理。市州分公司一級(jí)實(shí)體收入賬戶資金定向上劃至省公司同行賬戶，每月上劃的頻次不得低于3次，月末最后一天應(yīng)上劃一次。為保證各分公司營(yíng)收資金在節(jié)假日及時(shí)繳存省公司賬戶，各分公司還在銀行開(kāi)通定向資金上劃業(yè)務(wù)。各單位開(kāi)設(shè)、撤銷、變更銀行賬戶，須報(bào)省公司批準(zhǔn)后再進(jìn)行操作。嚴(yán)禁將銀行賬戶出租、出借給其他單位或個(gè)人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，或利用銀行賬戶代其他單位、個(gè)人存取現(xiàn)金或從事其他違法活動(dòng)。除必要的備用金等日常開(kāi)支的借支外，嚴(yán)禁將公款借給其他單位或個(gè)人。 通過(guò)以上的措施，雖然對(duì)提升資金安全起到了一定的作用，但從現(xiàn)代企業(yè)對(duì)資金管理的要求來(lái)看，仍然有一定差距。一、網(wǎng)點(diǎn)多資金流量大，資金歸集難度大目前amp。amp。amp。amp。amp。amp。amp。amp。amp。營(yíng)收款收取模式包括自有營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)收款、合作營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、代理商收款、第三方平臺(tái)銀行托收等形式，其中80%以上的款項(xiàng)由代理商收取，而代代理商營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的設(shè)置，是為了滿足用戶需求，實(shí)施辦理業(yè)務(wù)全覆蓋，這就注定了代理商營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的位置布局必定是分散的，從而很容易出現(xiàn)資金歸集不及時(shí)的情況。另外，由于每日收取的營(yíng)收資金金額較大，每月能達(dá)到幾個(gè)億的資金量，并且是以現(xiàn)金形式繳納，高度流動(dòng)性帶來(lái)的往往是高風(fēng)險(xiǎn)，如果資金不能及時(shí)歸集，將給資金安全帶來(lái)很到隱患，也同時(shí)會(huì)影響到企業(yè)資金使用效益。二、傳統(tǒng)營(yíng)收資金稽核模式無(wú)法適應(yīng)現(xiàn)代管理需求目前的營(yíng)收資金稽核流程，主要由縣級(jí)分公司和區(qū)級(jí)營(yíng)業(yè)部完成。首先由縣級(jí)分公司和區(qū)級(jí)營(yíng)業(yè)部營(yíng)業(yè)人員根據(jù)BOSS系統(tǒng)提供的收費(fèi)日?qǐng)?bào)表與當(dāng)天營(yíng)收資金（包括庫(kù)存現(xiàn)金和銀行交款單據(jù)）進(jìn)行核對(duì)后，交由縣級(jí)分公司和區(qū)級(jí)營(yíng)業(yè)部負(fù)責(zé)稽核的人員；縣級(jí)分公司和區(qū)級(jí)營(yíng)業(yè)部稽核人員根據(jù)資金報(bào)表和上繳情況進(jìn)行