【文章內(nèi)容簡介】 制度辦事，并嚴守公司秘密。第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人復(fù)核。第九條會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章資本金和負債管理第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，并根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資，財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。第十五條公司以負債形式籌集資金，應(yīng)當(dāng)努力降低融資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出。第十六條加強應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程序報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第四章流動資產(chǎn)管理第十八條現(xiàn)金的管理，嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條銀行存款的管理，加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印鑒實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負責(zé)人。第二十二條對應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞賬。第二十三條其他應(yīng)收款的管理，應(yīng)按戶分頁記賬。第二十四條短期投資的管理，短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。第三篇：電力企業(yè)財務(wù)管理模式的優(yōu)化與創(chuàng)新論文伴隨著我國社會經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的腳步，我國已經(jīng)加入了世貿(mào)組織。因此必須提高我國經(jīng)濟建設(shè)的內(nèi)容，以便更好地與世界經(jīng)濟融合，規(guī)范我國市場經(jīng)濟。目前，我國電力企業(yè)已經(jīng)實施了新的制度改革，為了更好的促進我國電力企業(yè)的發(fā)展、改善原有的生產(chǎn)模式，提高市場競爭力。改善原有財務(wù)管理模式，使之更好的服務(wù)于新的電力企業(yè)的發(fā)展需要。一、現(xiàn)代電力企業(yè)的管理機制國家對于我國電力企業(yè)一直以來比較關(guān)注，并明確提出了要加快電力企業(yè)的發(fā)展步伐，促進電力快速轉(zhuǎn)型。構(gòu)建和社會市場經(jīng)濟相協(xié)調(diào)的發(fā)展機制。電力企業(yè)經(jīng)過多次改革，已經(jīng)實現(xiàn)了拆分轉(zhuǎn)變，打破了傳統(tǒng)的國家壟斷格局。并為電力企業(yè)向市場轉(zhuǎn)型打下了良好的基礎(chǔ)。但是距離我們的體制改革要求還存在很多不足，未來還有很長一段時間的道路需要前進。個地區(qū)的電力企業(yè)通過構(gòu)建區(qū)域財務(wù)管理中心，打破傳統(tǒng)的由單個公司負責(zé)的財務(wù)管理模式，以財務(wù)共享為核心，構(gòu)建財務(wù)信息平臺，實現(xiàn)跨空間會計核算、資金收付等各項會計工作可以集中處理，提高了財務(wù)管理工作的效率。對于新成立的分公司也要提高自己的市場競爭力，各自參與到市場競爭中，分散企業(yè)風(fēng)險，降低企業(yè)壓力，提高企業(yè)的生產(chǎn)運作效率。國有電力企業(yè)實行改革的目的就是要提高企業(yè)競爭力，完善各種管理機制，合理利用有限的資源。財務(wù)管理是保證現(xiàn)代企業(yè)有效運行的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)之一，是企業(yè)的價值核心。因此，必須以企業(yè)核心價值作為財務(wù)管理得出工作理念。自從電力企業(yè)實行改革后，一些新建的分公司需要建立與之相協(xié)調(diào)的現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)制度和工作模式。二、現(xiàn)代電力企業(yè)財務(wù)模式企業(yè)是以贏利為目的的商業(yè)組織，要想實現(xiàn)電力企業(yè)現(xiàn)代化財務(wù)管理模式，財務(wù)管理工作必須以實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化為目標(biāo)。工作模式必須適合社會的發(fā)展需要。立足于我國基本國情，制定科學(xué)的財務(wù)管理模式。深化機制創(chuàng)新，提升整體財務(wù)工作質(zhì)量根據(jù)集團公司財務(wù)改革創(chuàng)新工作的計劃部署，根據(jù)新的市場發(fā)展要求，探索符合自身的改革創(chuàng)新發(fā)展方向，構(gòu)建跨時空的資金管理系統(tǒng)。目前，我國龍源電力企業(yè)已經(jīng)擁有了資金統(tǒng)一管理系統(tǒng)。在此基礎(chǔ)上，龍源電力企業(yè)還組建了國內(nèi)總部公司，根據(jù)自貿(mào)區(qū)的特殊管理政策組建了跨境的資金交易平臺。節(jié)省了資金的財務(wù)費用，降低了企業(yè)財務(wù)負擔(dān)。深化機制創(chuàng)新，提升整體財務(wù)工作質(zhì)量實行財務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)化、量化的考評制度。將公司的財務(wù)管理工作進行細分，明確每項工作的考核指標(biāo)，并根據(jù)本公司的發(fā)展需要和相關(guān)人員的財務(wù)需求，及時調(diào)整和優(yōu)化相關(guān)指標(biāo)內(nèi)容和量化標(biāo)準(zhǔn)。同時還要根據(jù)公司的、季度、月度不同需求對公司在規(guī)定時間內(nèi)的工作情況進行及時的考核和監(jiān)督，真實反映各項工作的完成情況。將財務(wù)評價結(jié)果和績效考核掛鉤。近年來企業(yè)的月度、季度、財務(wù)工作評價結(jié)果與員工的月度、季度、績效評價標(biāo)準(zhǔn)掛鉤，提高各單位對財務(wù)工作的重視。評價結(jié)果直接與財務(wù)人員的晉升、評優(yōu)相掛鉤，從而提高財務(wù)工作的整體質(zhì)量。深化體系創(chuàng)新，激發(fā)人才強企內(nèi)在活力。促進崗位輪換、提高工作人員的專業(yè)素質(zhì)培養(yǎng)財務(wù)人員的綜合工作能力，實行高效的崗位輪換制度，不僅可以在企業(yè)內(nèi)部進行崗位輪換，而且還可以進行異地崗位輪換，給財務(wù)人員提供更多學(xué)習(xí)和適應(yīng)工作的機會，促進財務(wù)人員的工作積極性，提高團隊的整體素質(zhì)，吸引更多的人才加入到企業(yè)中來。給財務(wù)工作人員提供特殊的考前準(zhǔn)備假期和報銷考試費用等特殊福利，激勵工作人員不斷提高自己的學(xué)歷、豐富自己的知識和專業(yè)技能。鼓勵工作人員進行專業(yè)研究，并對當(dāng)年取得注會、會計師職稱等員工按照他們?nèi)〉贸晒臄?shù)量和質(zhì)量給予額外加分等獎勵，同時納入到工作評價考核中。以促進員工的工作技能的提高，并提高自己的工作效率和質(zhì)量。三、新的財務(wù)管理模式應(yīng)注意的問題財務(wù)會計問題做好與管理會計的服務(wù)工作，及時向管理會計提供準(zhǔn)確無誤的會計數(shù)據(jù)，在會計法規(guī)定的范圍內(nèi)，和管理會計共同確定會計核算方法，提高企業(yè)的財務(wù)管理效率。按照管理會計的需要設(shè)置相關(guān)的會計科目，以便于管理會計更好的