【文章內(nèi)容簡介】 產(chǎn)品或服務(wù)的多種方式的分類 ， 和多種方式的合作等； 供應(yīng)商選擇 采購詢價(jià)及報(bào)價(jià)處理流程 采購訂單確認(rèn)流程 原煙采購合同簽訂流程 理流程 程 調(diào)整類別：優(yōu)化 主要調(diào)整內(nèi)容： 優(yōu)化：在每一次采購訂單的確認(rèn)過程中 ，由采購部門依據(jù)供應(yīng)商目錄和選擇規(guī)劃進(jìn)行操作； 40 相關(guān)流程改進(jìn)要點(diǎn) ： 子系統(tǒng) 產(chǎn)供銷目標(biāo)流程 相對應(yīng)的主要現(xiàn)行流程 調(diào)整類別和主要內(nèi)容 價(jià)格控制 采購價(jià)格管理流程 理流程 調(diào)整類別：調(diào)整 、 專業(yè)化管理 主要調(diào)整內(nèi)容： 分離：將價(jià)格管理從采購部門分離出來； 專業(yè)化管理：通過種方式來解決采購價(jià)格 ，包括招投標(biāo) 、 形成長期伙伴關(guān)系 、 談判 、 市場價(jià)格跟蹤等 。 采購執(zhí)行和結(jié)算 采購到料接收 、檢驗(yàn)入庫流程 原煙采購合同執(zhí)行流程 原煙入庫管理流程 采購預(yù)付款流程 采購付款流程 流程 流程 調(diào)整類別：重新定位 主要調(diào)整內(nèi)容： 采購的執(zhí)行嚴(yán)格按計(jì)劃和相關(guān)制度形成的訂單的要求進(jìn)行； 審計(jì)部門的審計(jì)重點(diǎn)在于各項(xiàng)訂單或合同的內(nèi)容是否按規(guī)定的要求形成； 財(cái)務(wù)部門對付款的審核重點(diǎn)在于相關(guān)表單是否完成和正確 。 產(chǎn)供銷優(yōu)化要點(diǎn) ——供應(yīng)商管理及采購相關(guān)問題的改進(jìn) 41 產(chǎn)供銷優(yōu)化要點(diǎn) ——供應(yīng)商管理及采購相關(guān)問題的 改進(jìn) 效果對比 采購部門月度需求計(jì)劃計(jì)劃分解訂單/ 合同審計(jì)和審批供應(yīng)商選擇供應(yīng)商管理價(jià)格確定訂單/ 合同生成訂單/ 合同執(zhí)行貨款結(jié)算分采購計(jì)劃送審合同或訂單確定的價(jià)格確定的供應(yīng)商供應(yīng)商目錄合同或訂單審計(jì)部財(cái)務(wù)部月度資金總額審核標(biāo)準(zhǔn)發(fā)票企管部（ a）現(xiàn)狀 42 （ b）目標(biāo) 審計(jì)部管理部門財(cái)務(wù)部審計(jì)部采購部門訂單/ 合同審核供應(yīng)商選擇供應(yīng)商管理價(jià)格確定訂單/ 合同生成訂單/ 合同執(zhí)行貨款結(jié)算單筆采購訂單送審合同或訂單確定或參考價(jià)格確定的供應(yīng)商供應(yīng)商目錄合同或訂單發(fā)票供應(yīng)商選擇標(biāo)準(zhǔn)收貨單E R P 系統(tǒng)倉庫/ 質(zhì)檢部門供應(yīng)商接收/ 檢驗(yàn)/ 入庫合同或訂單價(jià)格庫評審/ 戰(zhàn)略合作/質(zhì) 量改進(jìn)/ 技術(shù)合作訂單/ 合同執(zhí)行監(jiān)督交付產(chǎn)供銷優(yōu)化要點(diǎn) ——供應(yīng)商管理及采購相關(guān)問題的 改進(jìn) 效果對比 43 新體系對現(xiàn)狀的改進(jìn)環(huán)節(jié)： 供應(yīng)商評審 價(jià)格確定 價(jià)格管理 財(cái)務(wù)付款 接收、質(zhì)量檢驗(yàn)、入庫 產(chǎn)供銷優(yōu)化要點(diǎn) ——供應(yīng)商管理及采購相關(guān)問題的 改進(jìn) 效果對比 計(jì)劃分解 采購執(zhí)行 合同審計(jì) 供應(yīng)商管理 44 財(cái)務(wù)優(yōu)化要點(diǎn) 財(cái)務(wù)體系 戰(zhàn) 略 規(guī) 劃 資金預(yù)算 /效益預(yù)算 IT支撐（財(cái)務(wù)軟件） 總帳管理 固定資產(chǎn)管理 財(cái)務(wù)分析 /投資分析 原輔料采 采購 接收 銷售 收款 售后 服務(wù) 原輔料 配 送 銷售 訂單 簽定 完工 入 庫 應(yīng)付 /預(yù)付帳款 管理 成本管理 應(yīng)收帳款管理 費(fèi)用管理 /資金管理 市場分 析與銷 售預(yù)測 潛在客與 銷售機(jī)會 管理 車間作業(yè) 銷售 發(fā) 運(yùn) 45 相關(guān)流程改進(jìn)要點(diǎn) ： 財(cái)務(wù)優(yōu)化要點(diǎn) 子系統(tǒng) 財(cái)務(wù)目標(biāo)流程 相對應(yīng)的主要現(xiàn)行流程 調(diào)整類別和主要內(nèi)容 1．業(yè)務(wù)核算 （ 產(chǎn)供銷鏈中的財(cái)務(wù)流程 ） 采購 、 到料 、 接收 、 檢驗(yàn)流程；原煙入庫管理流程；采購預(yù)付款流程；采購付款流程；原煙再加工流程；原輔料配送流程；車間作業(yè)管理流程；成品煙入庫流程；銷售發(fā)運(yùn)流程；銷售收款流程；庫存盤點(diǎn)流程 。 （ 產(chǎn)供銷鏈中的財(cái)務(wù)流程 ） 流程 管理流程 程 程 調(diào)整類別：自動化 、 一體化 、 風(fēng)險(xiǎn)防范 1 自動化：借助 IT手段 （ 如： ERP系統(tǒng) ） ， 實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化 ， 使資金流 、物資流 、 信息流三者統(tǒng)一 ， 解決財(cái)務(wù) 、 業(yè)務(wù)相脫離的問題 。 （ 對應(yīng)問題點(diǎn) 1） ；由于 IT手段的支撐 ， 使財(cái)務(wù)核算由粗放型轉(zhuǎn)為跟蹤核算成為可能 ， 實(shí)現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營的每筆明細(xì)業(yè)務(wù)進(jìn)行追溯 ， 解決財(cái)務(wù)核算粗放的問題 。（ 對應(yīng)問題點(diǎn) 3） 2． 一體化：通過產(chǎn)供銷與財(cái)務(wù)的映射 ，嚴(yán)格控制采購 、 庫存 、 生產(chǎn)作業(yè) ， 降低成本 風(fēng)險(xiǎn)防范：通過流程的風(fēng)險(xiǎn)隱患點(diǎn)分析 ，設(shè)立了風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控點(diǎn) ， 實(shí)現(xiàn)事中監(jiān)控 （ 如：審批控制點(diǎn)設(shè)置 ， 采購 、 庫存管理 、 財(cái)務(wù)相分離 ） ；通過流程中流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)勾兌 ， 實(shí)現(xiàn)事后監(jiān)控；并且 ， 與財(cái)務(wù)管理流程中資金預(yù)算流程 、 效益預(yù)算流程實(shí)現(xiàn)事前監(jiān)控相呼應(yīng) ， 構(gòu)成了長煙廠的財(cái)務(wù)監(jiān)控體系 。 （ 對應(yīng)問題點(diǎn) 5） 46 相關(guān)流程改進(jìn)要點(diǎn) ： 財(cái)務(wù)優(yōu)化要點(diǎn) 子系統(tǒng) 財(cái)務(wù)目標(biāo)流程 相對應(yīng)的主要現(xiàn)行流程 調(diào)整類別和主要內(nèi)容 2．基礎(chǔ)管理 總帳管理流程 固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)處理流程 固定資產(chǎn)管理流程 費(fèi)用管理流程 調(diào)整類別：規(guī)范 、 填補(bǔ) 主要調(diào)整內(nèi)容： 規(guī)范：規(guī)范固定資產(chǎn)的核算和實(shí)物管理 ，保證帳實(shí)相符 ， 提高資產(chǎn)使用效率 ， 防止資產(chǎn)流失 。 填補(bǔ)：完善費(fèi)用預(yù)算 、 費(fèi)用監(jiān)控 、 費(fèi)用核算和分析環(huán)節(jié) ， 實(shí)現(xiàn)對費(fèi)用的有效控制 。 47 相關(guān)流程改進(jìn)要點(diǎn) ： 財(cái)務(wù)優(yōu)化要點(diǎn) 子系統(tǒng) 財(cái)務(wù)目標(biāo)流程 相對應(yīng)的主要現(xiàn)行流程 調(diào)整類別和主要內(nèi)容 3．預(yù)算 資金預(yù)算流程 效益預(yù)算流程 調(diào)整類別：一體化 、 整合 主要調(diào)整內(nèi)容： 一體化：通過與產(chǎn)供銷主業(yè)務(wù)結(jié)合 、 業(yè)務(wù)計(jì)劃檢索 、 合理定額的制定 、 合理的指導(dǎo)價(jià)格的運(yùn)用 ， 使財(cái)務(wù)預(yù)算有據(jù)可依 ， 加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算的準(zhǔn)確性 、 可靠性 （ 針對問題點(diǎn) 2） ； 整合：根據(jù)市場分析與銷售預(yù)測流程提供的銷售預(yù)測進(jìn)行銷售收入 、 稅金預(yù)算 ， 根據(jù)定額庫 、 價(jià)格信息庫 、 標(biāo)準(zhǔn)成本庫 、 資金預(yù)算等進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)算 ， 根據(jù)各子公司的效益預(yù)算進(jìn)行投資收益預(yù)算 ， 形成企業(yè)整體效益預(yù)算報(bào)告 ， 給企業(yè)決策者提供決策參考 。 48 相關(guān)流程改進(jìn)要點(diǎn) ： 財(cái)務(wù)優(yōu)化要點(diǎn) 子系統(tǒng) 財(cái)務(wù)目標(biāo)流程 相對應(yīng)的主要現(xiàn)行流程 調(diào)整類別和主要內(nèi)容 資金管理 資金管理流程 資金預(yù)算流程 調(diào)整類別：規(guī)范 、 重新定位 主要調(diào)整內(nèi)容： 規(guī)范：規(guī)范資金運(yùn)作 ， 完善資金管理制度 、 建立績效指標(biāo) ， 為企業(yè)合理資金運(yùn)用提供保證 ， 根據(jù)戰(zhàn)略層的總體資金投向 ， 綜合平衡 ， 合理籌集資金 ， 降低綜合資金成本 ，使資金得到合理有效運(yùn)用 ， 提高資金使用效率 。 根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略 、 銷售預(yù)測 、 部門資金需求 ， 確定合理資金需求量 ， 防止現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn) 。 重新定位：在集團(tuán)設(shè)立投融資管理部 ，行使資金管理中心的職能 ， 從整個(gè)集團(tuán)的角度調(diào)度 、 調(diào)整資金結(jié)構(gòu) ， 加速資金周轉(zhuǎn) 、 降低資金使用成本 （ 針對問題點(diǎn) 7） 。 49 相關(guān)流程改進(jìn)要點(diǎn) ： 財(cái)務(wù)優(yōu)化要點(diǎn) 子系統(tǒng) 財(cái)務(wù)目標(biāo)流程 相對應(yīng)的主要現(xiàn)行流程 調(diào)整類別和主要內(nèi)容 財(cái)務(wù)分析與投資分析 財(cái)務(wù)分析流程 投資分析流程 調(diào)整類別： 信息化 、 強(qiáng)化 、 重新定位 、 填補(bǔ) 信息化：在財(cái)務(wù)核算精細(xì)化的基礎(chǔ)上 ，借助 IT支撐可為財(cái)務(wù)分析及時(shí)提供準(zhǔn)確 、 明細(xì)的數(shù)據(jù) ， 通過財(cái)務(wù)分析流程的規(guī)范 ， 例行分析與專題分析相結(jié)合 ， 既可擴(kuò)大財(cái)務(wù)分析范圍 ， 又可突出重點(diǎn) ， 加強(qiáng)分析力度 （ 針對問題點(diǎn) 4） ； 強(qiáng)化：通過與財(cái)務(wù)預(yù)算 、 財(cái)務(wù)核算的聯(lián)動 ， 以科學(xué)的財(cái)務(wù)分析模型加強(qiáng)對生產(chǎn)經(jīng)營的反映力度 ， 從而達(dá)到改進(jìn)的目的 ， 充分發(fā)揮財(cái)務(wù)分析對企業(yè)經(jīng)營決策的支撐作用 。 重新定位：根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略 ， 尋找企業(yè)新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn) ， 對投資項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)論證 ， 防范投資風(fēng)險(xiǎn) ， 提高投資回報(bào)率 。 填補(bǔ)：建立健全財(cái)務(wù)管理制度 ， 規(guī)范財(cái)務(wù) 、 會計(jì)工作 ， 擴(kuò)展財(cái)務(wù)管理范疇 ， 加強(qiáng)對外投資管理 ， 在集團(tuán)設(shè)立投融資管理部 ， 加強(qiáng)對子公司的監(jiān)控 ， 規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn) （ 針對問題點(diǎn) 6） 。 50 財(cái)務(wù)優(yōu)化要點(diǎn) ——IT作為堅(jiān)實(shí)支撐 財(cái)務(wù)體系 戰(zhàn) 略 規(guī) 劃 資金預(yù)算 /效益預(yù)算 IT支撐（財(cái)務(wù)軟件） 總帳管理 固定資產(chǎn)管理 財(cái)務(wù)分析 /投資分析 原輔料采 采購 接收 銷售 收款 售后 服務(wù) 原輔料 配 送 銷售 訂單 簽定 完工 入 庫 應(yīng)付 /預(yù)付帳款 管理 成本管理 應(yīng)收帳款管理 費(fèi)用管理 /資金管理 市場分 析與銷 售預(yù)測 潛在客戶與 銷售機(jī)會 管 理 車間作業(yè) 銷售 發(fā) 運(yùn) 51 財(cái)務(wù)優(yōu)化要點(diǎn) ——形成“金字塔”形的數(shù)據(jù)歸集路線 應(yīng)用系統(tǒng) 數(shù)據(jù)倉庫、數(shù)據(jù)挖掘、財(cái)務(wù)分析 企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)、自我服務(wù)、預(yù)警機(jī)制 操作層 經(jīng)營管理層 決策層 采購 到 付款 管理 到 報(bào)表 預(yù)算 到 分析報(bào)告 資本化 到 報(bào)廢 訂單 到 現(xiàn)金回籠 計(jì)劃 到 生產(chǎn)完工 KPI指標(biāo) 企業(yè)業(yè)績管理分析 提高工作效率 業(yè)務(wù)處理系統(tǒng) 52 財(cái)務(wù)優(yōu)化要點(diǎn) ——實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理層次的躍遷 歸 集 企 業(yè) 的財(cái) 務(wù) 數(shù) 據(jù) 財(cái) 務(wù) 管 理 戰(zhàn) 略 財(cái) 務(wù) 53 財(cái)務(wù)優(yōu)化要點(diǎn) ——逐步發(fā)展成“精細(xì)型企業(yè)”。 一個(gè)中心 兩個(gè)基本點(diǎn) 三個(gè)到位 四方平衡 五項(xiàng)改革 觀 念 精 細(xì) 型 企 業(yè) 企業(yè)價(jià)值最大化 企業(yè)治理、財(cái)務(wù)管理 經(jīng)營活動、投資活動、融資活動 企業(yè)、客戶、員工、社會 以財(cái)務(wù)為主 的業(yè)績評價(jià) 包括 非財(cái)務(wù)指標(biāo) 的業(yè)績評價(jià) 以生產(chǎn)為導(dǎo)向 的財(cái)務(wù)管理以 市場為導(dǎo)向的財(cái)務(wù)管理單純注重 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表 包括企業(yè) 的現(xiàn)金流量管理 被動的 風(fēng)險(xiǎn)管理 主動的 風(fēng)險(xiǎn)管理 母子公司 之間 責(zé)、權(quán)、利 分明 混亂的母子關(guān)系54 流程改進(jìn)帶來的收益 ? 以市場為導(dǎo)向 在市場調(diào)研流程 、 概念處理及論證流程中 ， 各項(xiàng)工作都強(qiáng)調(diào) 滿足消費(fèi)者需求 。 產(chǎn)品運(yùn)作的后評價(jià)建立在 市場監(jiān)控 的基礎(chǔ)之上。 ? 品牌至上理念的體現(xiàn) 以品牌規(guī)劃為指導(dǎo) ， 確定品牌的發(fā)展方向和運(yùn)作方式； 流程保證了 品牌經(jīng)理對于品牌運(yùn)作的各環(huán)節(jié)的整體監(jiān)控和指導(dǎo) 。 55 ? 速度 強(qiáng)化市場調(diào)研工作的專業(yè)性 、 重要性 ， 提高企業(yè)對市場的反映速度 。 通過客戶關(guān)系管理和 ERP系統(tǒng)的支撐， 有效壓縮客戶需求響應(yīng)時(shí)間 。 通過供應(yīng)商管理，進(jìn)一步 規(guī)范了采購行為 ，通過事前的管理， 提高了采購供應(yīng)速度 。 ? 效率 流程改進(jìn)帶來的收益 根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略 ， 尋找企業(yè)新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn) ， 對投資項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)論證 ， 防范投資風(fēng)險(xiǎn) ， 提高投資回報(bào)率 。 以流程規(guī)范資金的運(yùn)作，根據(jù)戰(zhàn)略層的總體資金投向，綜合平衡，合理籌集資金， 降低綜合資金成本 ，使資金得到合理有效運(yùn)用，提高資金使用效率。 以流程規(guī)范固定資產(chǎn)的核算和實(shí)物管理，保證帳實(shí)相符， 提高資產(chǎn)的使用效率 ，防止資產(chǎn)流失 。 56 規(guī)范了工作環(huán)節(jié) ， 保證產(chǎn)品是市場所需要的商品或可以引導(dǎo)消費(fèi)群的商品 。 強(qiáng)化了客戶關(guān)系管理 ，為提高客戶服務(wù)質(zhì)量奠定了基礎(chǔ) 。 明確預(yù)測、目標(biāo)、計(jì)劃和執(zhí)行結(jié)果的作用 ，在運(yùn)行過程中對于問題的出現(xiàn)能夠提供