【文章內(nèi)容簡介】 金 額減：公司已付，銀行尚未入賬事項的金額其 中1．金 額2．金 額3．金 額調(diào)整后銀行對賬單金額公司銀行存款日記賬金額 （截至 年 月 日）加：銀行已收，公司尚未入賬的事項及金額其 中1．金 額2．金 額3．金 額減：銀行已付，公司尚未入賬金額其 中1．金 額2．金 額3．金 額調(diào)整后公司銀行存款日記賬金額出 納會 計財務部經(jīng)理審核意見財務總監(jiān)審批意見第28條 核對賬目由非記賬人員核對銀行存款日記賬和有關明細賬、總分類賬，如發(fā)現(xiàn)誤差應上報，經(jīng)批準后予以處理。第四節(jié) 網(wǎng)上銀行存款的管理第29條 開辦網(wǎng)上銀行賬戶時，應嚴格按照開設銀行賬戶的審批流程辦理。第30條 網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務審批與管理應嚴格按照普通銀行存款的相關管理規(guī)定執(zhí)行。第31條 至少應設操作員、復核員與轉(zhuǎn)賬員三級對網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務進行管理。第32條 電子銀行卡與密碼的保管人員不得將卡交予其他人員，需定期更換密碼電子銀行卡丟失時需及時掛失、上報，否則一切后果由保管人員自負。第五節(jié) 附則第33條 本制度由財務部負責制定、修訂及解釋。第34條 本制度自董事會通過之日起實施。第三部分 票據(jù)管理規(guī)范第一節(jié) 總則第1條 為加強對與資金相關票據(jù)的管理，規(guī)范各種票據(jù)的領用、保管、使用等事項，特制定本制度。第2條 本制度適用于與資金相關票據(jù)的業(yè)務辦理。第二節(jié) 票據(jù)的領用、保管與使用第3條 出納人員在向開戶銀行領購支票時，必須得到資金主管與財務經(jīng)理的授權審批。第4條 出納人員領取的票據(jù)額必須在銀行存款的額度內(nèi)。第5條 出納人員負責建立票據(jù)登記薄，保管相關的票據(jù)。第6條 企業(yè)的各類業(yè)務往來原則上使用轉(zhuǎn)賬支票，確需簽發(fā)現(xiàn)金支票的，則需上報財務經(jīng)理批準。第7條 有關部門或人員領用票據(jù)時要填寫“票據(jù)領用單”，注明領用票據(jù)的日期、金額、用途等事項并報相關管理人員批準。第8條 出納人員簽發(fā)票據(jù)前要逐項審核票據(jù)領用單上的內(nèi)容與相關管理人員的審批意見，審核無誤后蓋章簽發(fā)，并在“票據(jù)簽發(fā)登記薄”上記錄。第9條 出納人員必須按照支票的序號簽發(fā)支票，不得換本或跳號簽發(fā)，否則后果由出納人員承擔。第10條 出納人員對填寫錯誤的支票要加蓋“作廢”戳記并與存根一起保存。第11條 票據(jù)領用人在“票據(jù)簽發(fā)登記薄”中的領用人欄中簽字，未使用的票據(jù)與使用過的票據(jù)存根、相關使用憑證應在天之內(nèi)交予出納人員進行票據(jù)注銷登記。第12條 出納人員應在“票據(jù)注銷登記薄”上注明票據(jù)編號與注銷日期，逾期不辦理票據(jù)注銷業(yè)務的票據(jù)領用人，出納人員有權停止對其部門及個人簽發(fā)票據(jù)。第13條 票據(jù)領用人妥善保管相關票據(jù)，不得將票據(jù)折疊、污損、丟失。第14條 票據(jù)領用人不得將票據(jù)借給他人或擅自改變用途及使用限額，否則財務人員不予報銷，由此引發(fā)的后果由領用人承擔。第15條 出納人員不得簽發(fā)印章齊全的空白支票，確需簽發(fā)的應該得到財務經(jīng)理的批準，并在支票上注明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、最高限額及報銷日期，不能確定收款單位名稱的必須注明簽發(fā)日期、最高限額與報銷日期，逾期未用的轉(zhuǎn)賬支票需及時收回注銷。第16條 出納人員簽發(fā)票據(jù)時用碳素筆填寫，數(shù)字一律采用銀行規(guī)定的大寫漢字表示，日期、金額、用途、單位應填寫齊備并加蓋預留銀行印鑒，票據(jù)填寫日期必須是支票簽發(fā)當日，不得推前或推后，因不按規(guī)定填寫、被人涂改冒領的，由簽發(fā)人負全責。第17條 出納人員不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)；不得無理拒絕付款或任意占用他人資金。第18條 為方便企業(yè)財務報表的編制，財務部定于每月日停止簽發(fā)票據(jù)，各相關票據(jù)領用人要安排好票據(jù)的使用，提前或推后請簽。第三節(jié) 票據(jù)的遺失處理與核銷第19條 票據(jù)的保管、領用人員必須保管好票據(jù)，若不慎遺失，由當時的持票人負全責。第20條 部分票據(jù)遺失時的處理方法1．持票人的現(xiàn)金支票不慎丟失時，持票人應立即上報財務部，財務部及時聯(lián)系銀行采取措施。2．持票人持有的轉(zhuǎn)賬支票不慎丟失時，持票人應立即聯(lián)系收款單位請求協(xié)助防范。3．持票人的銀行匯票若遺失，持票人立即向兌付銀行或簽發(fā)銀行請求掛失。銀行不予掛失的填明收款單位與收款人的銀行匯票，持票人遺失此類銀行匯票時，立即通知收款單位、收款人、兌付銀行、簽發(fā)銀行并請求協(xié)助。第21條 票據(jù)的核銷必須經(jīng)過相關管理層的批準并指定核銷日期，任何人不得擅自銷毀票據(jù)。第22條 票據(jù)核銷時由財務經(jīng)理、審計人員與票據(jù)保管員共同審核票據(jù)的金額、數(shù)量等，確保票據(jù)是使用過的或已繳款的，并編制核銷票據(jù)登記薄進行記錄。第23條 票據(jù)核銷后，票據(jù)保管人應蓋上“作廢”章并隨同記賬憑證，按照票據(jù)的本號與序號的相應順序裝訂成冊，妥善保存，在保存期之前禁止銷毀。第24條核銷后的票據(jù)保存期限為年，與票據(jù)相關的領用憑證、核銷憑證的保存期限不低于10年。第四節(jié) 票據(jù)的結(jié)算第25條 業(yè)務中使用票據(jù)結(jié)算時，經(jīng)手人必須審核票據(jù)的內(nèi)容，確認其為有效票據(jù)。具體的審核內(nèi)容包括：1．票據(jù)填寫是否清楚。2．票據(jù)內(nèi)容是否齊全。3．是否在簽發(fā)單位處加蓋單位印鑒。4．票據(jù)上的金額及收款人是否有涂改跡象。5．票據(jù)是否在有效期內(nèi)。6．有背書的票據(jù)其背書是否正確。第26條 使用支票結(jié)算時，有效支票的標準內(nèi)容應該具備以下條件。1．收款人名稱是否正確，要求不能寫錯或遺漏一個字。2．填寫的日期必須在十日以內(nèi)。3．交款企業(yè)的財務專用章、企業(yè)法人章、財務負責人章齊全、清晰。4．支票用碳素筆填寫，內(nèi)容清晰，無涂改。5．支票金額的大小寫一致。第27條 票據(jù)背書的規(guī)范。1．背書要連續(xù)，背書粘單上的簽章符合規(guī)定，背書人的簽章符合規(guī)定。2．背書人為個人的身份證件。3．背書粘單上必須加蓋企業(yè)財務專用章、企業(yè)法人章或財務負責人章。第28條 財務部相關人員收到的現(xiàn)金支票、銀行現(xiàn)金本票等要及時存入銀行，當日不能存入銀行的，需請示財務經(jīng)理后妥善保管，于第二日存入。第29條 若銀行退票，票據(jù)業(yè)務經(jīng)手人應立即到簽發(fā)單位進行更換，同時企業(yè)將對經(jīng)手人與出納的工作過失進行嚴肅處理。第30條 票據(jù)管理員需注意承兌匯票的日期，在到期之前提醒財務經(jīng)理。承兌匯票到期后，財務經(jīng)理對匯票進行背書，由出納人員交到銀行委托銀行收款。第五節(jié) 票據(jù)管理的其他規(guī)范第31條 企業(yè)票據(jù)與印鑒的保管分開，出納員不得保管相關印鑒。第32條 企業(yè)在同城結(jié)算時可以使用銀行本票。第33條 各種票據(jù)的結(jié)算日期。1．支票的結(jié)算日期為出票日起10日內(nèi)。2．銀行本票的付款期限為自出票之日起最長不超過2個月。3．銀行匯票的付款期限為自出票之日起1個月內(nèi)。4．商業(yè)匯票的最長補款期限不超過6個月，提示付款期限自匯票到期日起10日內(nèi)。第34條 出納人員離職或調(diào)職時，必須辦理移交手續(xù)，移交不清的禁止其離職或調(diào)職。第六節(jié) 附則第35條 本制度由財務部負責制定、修訂及解釋。第四部分 印章管理制度第一節(jié) 總則第1條 為規(guī)范企業(yè)財務印章管理，減小因印章使用不當給企業(yè)帶來的損失，特制定本制度。第2條 本制度適用于涉及使用印章的所有相關人員。第二節(jié) 印章的制作、保管、廢止第3條 企業(yè)財務相關方面的印章由企業(yè)指定的部門統(tǒng)一制作，相關人員嚴禁私自制作印章。第4條 經(jīng)相關管理人員授權后由行政部負責制作財務方面的印章，印章具體分事項印章、財務專用章與人名章三類。第5條 企業(yè)財務方面相關的事項印章由財務部指定專人進行保管，人名章由本人自己保管或本人授權他人保存，財務專用章由財務總監(jiān)負責保管，未經(jīng)授權的人員一律不得接觸、使用印章。第6條 印章的保管人員一律不得將印章轉(zhuǎn)借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負責。第7條 企業(yè)總裁可以使用企業(yè)的所有印章。第8條 印章保管人若管理不慎使印章遺失、被盜或損毀，需立即上報行政部，由行政部登記后申明作廢并制作新的印章。第9條 財務部制訂財務方面的印章登記薄，說明印章制作時間、內(nèi)容、印章發(fā)放時間、保管人等。第10條 出納人員要將財務的有關印簽薄交予銀行，當印章變動時要及時與銀行聯(lián)系，更新印簽薄。第三節(jié) 印章的使用第11條 使用印章時，使用人必須填寫“印章使用申請單”，說明使用印章的理由、起止時間、印章的種類、材質(zhì)及申請人等。第12條 印章使用申請單經(jīng)有關領導審批后，連同需用印蓋章的文件一同交予印章保管人蓋章。第13條 印章保管人要仔細審核印章使用申請單的事項和相關管理人員的批示，若認為不符合相關規(guī)定，可拒絕蓋章。第14條 經(jīng)授權的印章代理人員使用完印章后，要將蓋章依據(jù)與印章使用申請單交予印章管理人進行審核。第15條 企業(yè)財務方面的印章原則上不允許帶出，確需帶出企業(yè)使用，必須填寫印章使用申請單說明事由，經(jīng)總裁批準后方可帶出，由兩人共同使用。第16條 印章使用申請單由各蓋章人員保存，每月月底匯總后交予企業(yè)指定部門存檔。第17章 印章保管人在使用完印章后，填寫印章使用登記薄，說明印章使用事由、使用對象、蓋章時間等并有申請人簽字確認。第四節(jié) 印章使用的其他規(guī)定第18條 印章保管人員離職或調(diào)動時，必須將保管的印章及相關文件交割，否則不允許離職或調(diào)動。第19條 企業(yè)中任何涉及財務印章的使用事項均需按本制度規(guī)定程序執(zhí)行，嚴禁擅自使用印章。第20條 未經(jīng)授權擅自使用企業(yè)財務方面印章所造成的后果由使用者與印章保管人共同承擔，后果嚴重者將移交司法機關進行處理。第5章 附則第21條 本制度由公司財務部負責制定、修訂及解釋，自董事會通過之日起執(zhí)行。第二章 采購管理業(yè)務流程相關細則、辦法、規(guī)定、制度第一部分 采購授權與審批制度第一節(jié) 總則第1條 目的為加強物資采購管理，明確采購授權范圍與審批權限，規(guī)范公司的采購審批工作，提高采購效率，特制定本制度。第2條 適用范圍本制度適用于公司正常運營發(fā)展所需所有物資的采購作業(yè)，包括原材料、設備、辦公用品等。第3條 公司執(zhí)行采購各相關部門及崗位責任制1．采購部是公司物資采購的歸口管理部門，負責物資需求信息的匯總、提出采購申請、制訂采購計劃、供應商選擇與管理、價格談判、參與采購驗收及結(jié)算付款申請等工作。2．物資需求部門填制物資需求單，經(jīng)部門主管審批簽字后報采購部匯總審核。3．質(zhì)檢部負責采購物資的質(zhì)量檢驗，出具驗收報告等工作。4．倉儲部協(xié)助開展物資驗收工作，辦理物資入庫手續(xù)及進行物資登記與保管。5．財務部負責按采購合同進行采購付款審核、辦理付款作業(yè)并做相關賬務處理。第4條 采購作業(yè)需明確各不相容崗位職責分離的原則，以達成有效的采購制約與監(jiān)督。1．請購與審批崗位分離。2．供應商選擇與審批崗位分離。3．采購合同或協(xié)議的擬定與審核、審批崗位分離。4．采購、驗收與記錄崗位分離。5．付款申請、審批與執(zhí)行崗位分離。第二節(jié) 采購申請審批第5條 年度采購計劃的制訂與審批1．各部門必須在每年12月底之前做好采購部下發(fā)的第二年度物資計劃申請表填報工作。2．在填報第二年度物資計劃申請表時，各部門應根據(jù)公司下達的年度工作任務情況制訂出全年運營發(fā)展所需的物資用量計劃，確保本部門計劃符合運營和發(fā)展的需要。3．各部門物資需求計劃經(jīng)部門經(jīng)理審核簽字后提交采購部。4．采購部匯總和審定各部門的年度需求，編制年度采購計劃，提交主管副總進行審核。5．年度采購計劃經(jīng)主管副總審批通過后，采購部將其作為最終采購計劃反饋至相關部門。第6條 月度采購計劃的制訂與審批1．各物資使用部門于每月25日前根據(jù)次月工作計劃填寫《物資需求單》，由部門經(jīng)理簽字后交采購部。2．倉儲部相關人員根據(jù)庫存情況向采購部提供相關存貨數(shù)據(jù)，并提供相關物資的采購預警。3．采購部匯總各部門的《物資需求單》并根據(jù)庫存對其進行修正后，編制《月度采購申請計劃》（如下表所示）報相關權限范圍內(nèi)的領導審批。月度采購申請計劃編號： 年 月 日名稱規(guī)格請購數(shù)量庫存數(shù)量采購數(shù)量一次交貨分批交貨交貨日期備注4．審批工作在每月28日前完成。5．采購人員根據(jù)審批結(jié)果實施采購。6．采購部及時將各部門未列入公司采購計劃的項目反饋到各部門。第7條 采購相關人員需嚴格執(zhí)行采購申請審批權限規(guī)定（如下表所示）。采購申請審批權限規(guī)定采購項目采購金額（元）審批人屬統(tǒng)購項目的原料、物料及其他物資/部門經(jīng)理、總經(jīng)理非屬統(tǒng)購項目的原料、物料及其他物資生產(chǎn)性設備3 000元以下采購部經(jīng)理3 000～10 000元部門經(jīng)理、采購部經(jīng)理10 000元以上部門經(jīng)理、總經(jīng)理非生產(chǎn)性設備300元以下采購部經(jīng)理300～2 000元部門經(jīng)理、采購部經(jīng)理2 000元以上部門經(jīng)理、總經(jīng)理辦公用品300元以下采購部經(jīng)理300～5 000元部門經(jīng)理、采購部經(jīng)理5 000元以上部門經(jīng)理、總經(jīng)理第8條 審批工作原則1．采購申請按權限規(guī)定，逐級審批，總經(jīng)理行使最后審批權。2．審批內(nèi)容主要是確定是否應采購、按什么標準采購以及采購的數(shù)量、質(zhì)量。3．審批的經(jīng)濟性原則是指在滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營需求的前提