某家電上市公司成本管理制度(編輯修改稿)
2025-07-13 19:54 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 產(chǎn)品材料消耗定額管理流程： 塑料件材料消耗定額的操作流程及管理辦法 （ 1）品保部門聯(lián)同采購部門根據(jù)各外協(xié)廠商的生產(chǎn)能力和生產(chǎn)信譽(yù)，對供應(yīng)商進(jìn)行考察并選定供應(yīng)商。 （ 2）依據(jù)對外協(xié)廠的考察情況和結(jié)合本廠的生產(chǎn)情況，由采購部門提出發(fā)外加工申請，采購部門就交貨期、產(chǎn)品質(zhì)量等有關(guān)事項(xiàng)與外協(xié)廠取得一致意見，并就發(fā)外加工塑料件的材料消耗定額交由技術(shù)部門，技術(shù)部門就材料消耗定額與外協(xié)廠取得一致意見，制定相關(guān)《飲水機(jī)事業(yè)部 材料 /工時(shí)定額測算表》，并交財(cái)務(wù)部門審核， 三方簽訂物料加工定額明細(xì)協(xié)議。 （ 3）技術(shù)部門將已確定并審核的消耗定額數(shù)據(jù)資料交給采購部門，由采購部門負(fù)責(zé)和外協(xié)單位進(jìn)行發(fā)外加工協(xié)議的簽訂工作。 （ 4）采購部門已簽訂的發(fā)外加工協(xié)議送交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行相關(guān)的委外加工核算工作。 為保證定額管理流程得到正確而有效的執(zhí)行，特作出如下規(guī)定： （ 1） ERP 系統(tǒng)制定的材料定額是根據(jù)不同模具加工的定額為準(zhǔn)，技術(shù)部門應(yīng)在系統(tǒng)中及時(shí)更新模具加工定額信息，財(cái)務(wù)部核算員負(fù)責(zé)跟進(jìn)與核算。 （ 2）為保證材料定額的準(zhǔn)確性和外協(xié)廠家對材料定額執(zhí)行 的有效性，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期和不定期對外協(xié)廠家的送貨或到外協(xié)廠現(xiàn)場進(jìn)行抽查。 （ 3）財(cái)務(wù)部門在抽查當(dāng)中如發(fā)現(xiàn)外協(xié)廠家的材料定額執(zhí)行或物料執(zhí)行存在嚴(yán)重偏差的，應(yīng)將有關(guān)數(shù)據(jù)反饋給采購及技術(shù)部門，并聯(lián)同技術(shù)部門在 3天之內(nèi)與外協(xié)廠家就偏差達(dá)成一致修改意見，如果外協(xié)廠家在 3 天之內(nèi)不能就有關(guān)數(shù)據(jù) (存在疑問的有關(guān)數(shù)據(jù)除外 )進(jìn)行確認(rèn)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)依據(jù)抽查數(shù)據(jù)單方面調(diào)整（通知另發(fā)外協(xié)單位）。 （ 4）在外協(xié)廠家提供產(chǎn)品符合質(zhì)量要求的前提下，技術(shù)部門對其定額的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。 第十四條 存貨控制 存貨主要包括原材料、在制品、半成品 和產(chǎn)成品，由物管倉庫和各車間負(fù)責(zé)管理，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核算與監(jiān)督。 所有的收發(fā)事務(wù)必須有完善收發(fā)憑證和手續(xù)，物料接收嚴(yán)格按生產(chǎn)計(jì)劃，拒絕接收無計(jì)劃或超計(jì)劃物料，拒絕接收無采購訂單合同或無單價(jià)訂單物料（非用于直接生產(chǎn)物料，經(jīng)正常審批手續(xù)，財(cái)務(wù)部門確認(rèn)除外）； 財(cái)務(wù)部定期根據(jù)當(dāng)年的責(zé)任制指標(biāo)對庫存進(jìn)行考核。 物料發(fā)放一定要嚴(yán)格按 BOM分解的物料需求所要求的物料編碼、規(guī)格、領(lǐng)料單及限額領(lǐng)料單的數(shù)量發(fā)料，若車間需超額領(lǐng)料，一定要有領(lǐng)料部門超額領(lǐng)料單，并提供準(zhǔn)確的生產(chǎn)任務(wù)號，否則不予發(fā)給；若 BOM有錯誤，應(yīng)由領(lǐng)料部 門及時(shí)通知技術(shù)部門修改 BOM后方能發(fā)料，否則造成成本數(shù)據(jù)混亂，差異不實(shí)，嚴(yán)重影響責(zé)任成本考核。車間超額領(lǐng)用或更改 BOM領(lǐng)用的物料必須對應(yīng)生產(chǎn)任務(wù)發(fā)放，嚴(yán)禁用賬戶別名發(fā)放。 為保證物流、數(shù)據(jù)流、價(jià)值流及會計(jì)信息流完全同步，要求當(dāng)天的庫存事務(wù)處理當(dāng)天完成，事務(wù)處理時(shí)間、實(shí)物轉(zhuǎn)移時(shí)間及收發(fā)憑證時(shí)間應(yīng)完全一致，不得隨意提前或滯后，財(cái)務(wù)部將不定期對所屬各倉庫及車間倉庫進(jìn)行抽查，對因事務(wù)處理不及時(shí)而影響庫存數(shù)據(jù)真實(shí)性的，財(cái)務(wù)部將根據(jù)實(shí)際情況追究當(dāng)事人責(zé)任。 車間出現(xiàn)替換物料，必須更改物料需求。對 BOM 物料清單中 沒有相對應(yīng)或掛錯的項(xiàng)目，車間應(yīng)及時(shí)通知技術(shù)部門進(jìn)行改正；對能確定在長時(shí)間內(nèi)將統(tǒng)一使用替換物料的項(xiàng)目，車間應(yīng)提出報(bào)告，經(jīng)采購部門確認(rèn)后報(bào)技術(shù)檢驗(yàn)部門調(diào)整 BOM。 存貨保管實(shí)行 ABC分類法，對不同存貨采取不同的控制策略。對 A類物資應(yīng)采用連續(xù)檢查策略，對 BC 類物資應(yīng)采用定期檢查庫存策略。各倉庫負(fù)責(zé)對物料進(jìn)行盤點(diǎn)，對盤點(diǎn)差異價(jià)值在 5000元以上或差異率在 5%以上的物料應(yīng)填制《飲水機(jī)事業(yè)部本部倉庫盤點(diǎn)分析表》，詳細(xì)說明差異原因。并將差異分析附同調(diào)整前的倉庫收發(fā)存報(bào)表報(bào)送財(cái)務(wù)部，
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