【文章內(nèi)容簡介】 承包商根據(jù)一級進(jìn)度計(jì)劃確定實(shí)施階段的費(fèi)用控制分目標(biāo)，并按WBS和費(fèi)用分解原則進(jìn)行分解。 根據(jù)EPC承包合同的具體條款，制定項(xiàng)目費(fèi)用控制實(shí)施細(xì)則。 隨著項(xiàng)目的進(jìn)展對項(xiàng)目費(fèi)用進(jìn)行跟蹤、對比、分析、糾偏，并及時(shí)對費(fèi)用控制目標(biāo)進(jìn)行修改和調(diào)整。 審核批準(zhǔn)監(jiān)理單位上報(bào)的總承包商工程款。 按EPC承包合同相關(guān)條款審核各類工程變更（包括設(shè)計(jì)變更、材料代用、其它追加工程量簽證等） ，審核批準(zhǔn)監(jiān)理單位審核上報(bào)的總承包商變更費(fèi)用。 審核批準(zhǔn)監(jiān)理單位上報(bào)的總承包商各類索賠或業(yè)主反索賠事件處理。 對項(xiàng)目實(shí)施階段中可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行費(fèi)用預(yù)測。 依據(jù)監(jiān)理單位上報(bào)的監(jiān)理周報(bào)、監(jiān)理月報(bào)，編制月費(fèi)用控制情況分析報(bào)告。 項(xiàng)目竣工階段投資控制的工作內(nèi)容 在單位工程或裝置中交后，審核批準(zhǔn)監(jiān)理單位上報(bào)的工程結(jié)算價(jià)款。 工程竣工后，配合進(jìn)行編制匯總項(xiàng)目固定資產(chǎn)交付文件，進(jìn)行工程決算工作，協(xié)助財(cái)務(wù)辦理固定資產(chǎn)移交的手續(xù)。12 / 38 配合做好對項(xiàng)目工程造價(jià)進(jìn)行的審計(jì)工作。 編制項(xiàng)目全過程的投資控制工作總結(jié)報(bào)告。 費(fèi)用目標(biāo)的分解 業(yè)主的費(fèi)用控制部門根據(jù)批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)概算確定費(fèi)用控制的總目標(biāo)。 根據(jù)批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)概算、費(fèi)用控制的總目標(biāo)，按 EPC 承包合同分解工程費(fèi)用及二、三類費(fèi)用，確定各標(biāo)段的費(fèi)用控制目標(biāo)。 根據(jù)批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)概算、各標(biāo)段的費(fèi)用控制目標(biāo)及招投標(biāo)結(jié)果，按 WBS編碼系統(tǒng)分解費(fèi)用控制的分目標(biāo)。費(fèi)用分解按費(fèi)用構(gòu)成分解，按單項(xiàng)工程分解為建筑費(fèi)、安裝費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、主材費(fèi)及其它費(fèi)用；按 WBS 編碼系統(tǒng)分解建筑費(fèi)、安裝費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、主材費(fèi)；等等。 資金（費(fèi)用）使用計(jì)劃資金（費(fèi)用）使用計(jì)劃適用于業(yè)主的全過程，總承包商必須按規(guī)定編制《年/季/月資金使用計(jì)劃表》 。 總承包商應(yīng)在每年 11 月 5 日、每季度最后月的 20 日、每月的 23 日，將《年/季/月資金使用計(jì)劃報(bào)審表》及附件上報(bào)監(jiān)理單位。附件包括：《年/季/月資金使用計(jì)劃表》 。 監(jiān)理單位應(yīng)在 2 個(gè)工作日內(nèi)，將審核后的《年/季/月資金使用計(jì)劃報(bào)審表》上報(bào)籌建處費(fèi)用控制部門。 費(fèi)用控制部門在 3 個(gè)工作日內(nèi)，依據(jù)費(fèi)用控制的分目標(biāo)和進(jìn)度計(jì)劃審核《年/季/月資金使用計(jì)劃表》，報(bào)籌建處處長/總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)。 籌建處財(cái)務(wù)部門按批準(zhǔn)后的《年/季/月資金使用計(jì)劃報(bào)審表》準(zhǔn)備資金。 具體的作業(yè)表格見《年/季/月資金使用計(jì)劃報(bào)審表》 。 工程款的支付工程款的支付適用于業(yè)主工程的全過程，總承包商遵照以下規(guī)定執(zhí)行。13 / 38 工程預(yù)付款的支付（1）各承包合同生效后，根據(jù)有關(guān)預(yù)付款支付條款的規(guī)定，總承包商應(yīng)在滿足預(yù)付款條件時(shí)，在合同規(guī)定的工作日內(nèi)將《工程預(yù)付款支付報(bào)審表》及相關(guān)有效文件上報(bào)監(jiān)理單位。總承包商預(yù)付款的有效文件：① 建安費(fèi)預(yù)付款要求是在 EPC 合同簽定后支付，相關(guān)有效文件為 EPC 合同。② 不可退稅設(shè)備、材料預(yù)付款是在總承包商的采購合同簽定后支付，相關(guān)有效文件為該采購合同的合同副本。③ 可退稅設(shè)備、材料預(yù)付款是在總承包商采購合同簽定后支付，相關(guān)有效文件為該采購合同的合同副本。 （2）監(jiān)理單位應(yīng)在 2 個(gè)工作日依據(jù)相關(guān)合同的有關(guān)預(yù)付款支付條款審核完支付要求，將審核后的《工程預(yù)付款支付報(bào)審表》及相關(guān)有效文件上報(bào)業(yè)主。（3）總承包商應(yīng)按批準(zhǔn)的《工程預(yù)付款支付報(bào)審表》按相關(guān)合同的要求，不可退稅的材料預(yù)付款應(yīng)開具合格的發(fā)票，建安費(fèi)、不可退稅的設(shè)備、可退稅的設(shè)備和材料的預(yù)付款暫不開具發(fā)票。（4）總承包商根據(jù) EPC 承包合同中有關(guān)條款提請支付預(yù)付款 。（5）業(yè)主在接到總承包商的合格發(fā)票后，按批準(zhǔn)的《工程預(yù)付款支付報(bào)審表》支付。建安費(fèi)及不可退稅的設(shè)備、材料的預(yù)付款支付給總承包商；可退稅設(shè)備、材料的預(yù)付款直接支付給賣方單位，并將支付憑證的復(fù)印件返給總承包商。（6）具體的作業(yè)表格見《工程預(yù)付款支付報(bào)審表》 。 工程進(jìn)度款的支付（1）建安費(fèi)進(jìn)度款的支付① 總承包商應(yīng)在每月 23 日將質(zhì)量達(dá)到合同標(biāo)準(zhǔn)的《月已完工程量報(bào)表》和相應(yīng)的《工程進(jìn)度款支付報(bào)審表》上報(bào)監(jiān)理單位。② 監(jiān)理單位應(yīng)在 2 個(gè)工作日進(jìn)行現(xiàn)場計(jì)量，依據(jù)相關(guān)合同的有關(guān)進(jìn)度款支付條款審核完支付要求，將審核后的《月已完工程量報(bào)表》和《工程進(jìn)度款支付報(bào)審表》上報(bào)業(yè)主。③支付建安費(fèi)進(jìn)度款時(shí)，應(yīng)將建安費(fèi)預(yù)付款按有關(guān)合同要求按月扣回，報(bào)籌建處處長/總會(huì)計(jì)師/費(fèi)用控制部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后通知總承包商。③ 總承包商應(yīng)按批準(zhǔn)的《工程進(jìn)度款支付報(bào)審表》依據(jù)相關(guān)合同的要求，應(yīng)開14 / 38具合格的發(fā)票。④ 籌建處財(cái)務(wù)部門在接到總承包商的合格發(fā)票后，按批準(zhǔn)的《工程進(jìn)度款支付報(bào)審表》在相關(guān)合同規(guī)定的工作日內(nèi)支付。⑤ 施工管理過程中對總承包商及其施工分包商、監(jiān)理單位、其它施工單位獎(jiǎng)罰資金全額通過籌建處財(cái)務(wù)部門辦理。（2）可退稅設(shè)備、材料采購進(jìn)度款的支付① 總承包商應(yīng)在可退稅設(shè)備、材料的買賣合同規(guī)定的工作日內(nèi)，依據(jù)合同相關(guān)進(jìn)度款支付條款，合理地提出可退稅設(shè)備、材料的進(jìn)度款支付要求，將相應(yīng)的《工程進(jìn)度款支付報(bào)審表》和合同要求的有效文件上報(bào)監(jiān)理單位。② 監(jiān)理單位應(yīng)在 2 個(gè)工作日，依據(jù)相關(guān)買賣合同的有關(guān)進(jìn)度款支付條款審核完支付要求，將審核后的《工程進(jìn)度款支付報(bào)審表》和合同要求的有效文件上報(bào)業(yè)主。③ 總承包商應(yīng)按批準(zhǔn)的《工程進(jìn)度款支付報(bào)審表》依據(jù)相關(guān)合同的要求，應(yīng)在相關(guān)合同要求時(shí)間內(nèi)提供買方單位的合格增值稅發(fā)票和相關(guān)退稅證明材料。④ 籌建處費(fèi)用控制部門在接到各承包單位的有效文件后，按批準(zhǔn)的《工程進(jìn)度款支付報(bào)審表》在相關(guān)合同規(guī)定的工作日內(nèi)，提請集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門支付相應(yīng)款項(xiàng)給賣方單位，并將支付憑證的復(fù)印件返給總承包商。（3）不可退稅設(shè)備、材料采購進(jìn)度款的支付① 總承包商應(yīng)在相關(guān)合同規(guī)定的工作日內(nèi)，依據(jù)相關(guān)合同有關(guān)進(jìn)度款支付條款，合理地提出不可退稅設(shè)備、材料的進(jìn)度款支付要求，將相應(yīng)的《工程進(jìn)度款支付報(bào)審表》和相關(guān)合同要求的有效文件上報(bào)監(jiān)理單位。② 監(jiān)理單位應(yīng)在 4 個(gè)工作日，依據(jù)相關(guān)合同的有關(guān)進(jìn)度款支付條款審核完支付要求，將審核后的《工程進(jìn)度款支付報(bào)審表》和相關(guān)合同要求的有效文件上報(bào)業(yè)主。③ 總承包商應(yīng)按批準(zhǔn)的《工程進(jìn)度款支付報(bào)審表》依據(jù)相關(guān)合同的要求，應(yīng)提供合格的發(fā)票。④ 籌建處費(fèi)用控制部門在接到總承包商的合格發(fā)票后，按批準(zhǔn)的《工程進(jìn)度款支付報(bào)審表》在相關(guān)合同規(guī)定的工作日內(nèi)辦理付款手續(xù)。（4）其它費(fèi)用的支付① 總承包商應(yīng)在相關(guān)合同規(guī)定的工作日內(nèi)，依據(jù)相關(guān)合同其它費(fèi)用的支付條款，合理地提出支付要求，將相應(yīng)的《工程進(jìn)度款支付報(bào)審表》和相關(guān)合同要求的有效文件上報(bào)監(jiān)理單位。15 / 38② 監(jiān)理單位應(yīng)在 2 個(gè)工作日，依據(jù)相關(guān)合同的支付條款審核完支付要求，將審核后的《工程進(jìn)度款支付報(bào)審表》和相關(guān)合同要求的有效文件上報(bào)業(yè)主。③ 總承包商應(yīng)按批準(zhǔn)的《工程進(jìn)度款支付報(bào)審表》依據(jù)相關(guān)合同的要求，應(yīng)提供合格的發(fā)票。④ 籌建處費(fèi)用控制部門在接到總承包商的合格發(fā)票后，按批準(zhǔn)的《工程進(jìn)度款支付報(bào)審表》在相關(guān)合同規(guī)定的工作日內(nèi)辦理手續(xù)。（5）具體的作業(yè)表格見《工程進(jìn)度款支付報(bào)審表》 。 工程結(jié)算 工程結(jié)算審核(1) 工程完工后，由總承包商填寫《單位工程竣工報(bào)審表》 ，注明項(xiàng)目編號和圖號，由監(jiān)理單位現(xiàn)場代表、總監(jiān)理工程師簽署意見，業(yè)主進(jìn)行審核確認(rèn)。(2) 總承包商將單位工程結(jié)算書和設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證等整套書面材料報(bào)業(yè)主，設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證應(yīng)有監(jiān)理單位現(xiàn)場代表、總監(jiān)和業(yè)主的簽字蓋章。(3) 業(yè)主根據(jù)《單位工程竣工報(bào)審表》和結(jié)算的全部資料，進(jìn)行工程結(jié)算或委托審核。(4) 實(shí)行審計(jì)的提交審計(jì)進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)簽字蓋章后，返回業(yè)主。 工程款結(jié)算(1) 總承包商按照要求上報(bào)完整的交工資料，并經(jīng)監(jiān)理單位、業(yè)主審核后，在《工程結(jié)算審核表》上簽署意見。(2) 總承包商將《工程結(jié)算審核表》報(bào)監(jiān)理單位審查和業(yè)主審批后，加蓋業(yè)主預(yù)結(jié)算專用章，然后到財(cái)務(wù)部門辦理工程結(jié)算手續(xù)。 質(zhì)量保證金的支付合同中有保修內(nèi)容的，費(fèi)用控制部門按合同規(guī)定扣留保修金，保修期滿后，由費(fèi)用控制部門開具《工程質(zhì)保金清退表》 ，由使用單位及管理部門根據(jù)工程質(zhì)量情況簽署意見后，由總承包商到相關(guān)單位辦理質(zhì)保金結(jié)算。（1）合同質(zhì)量保修期滿，如不發(fā)生質(zhì)量問題，總承包商提出質(zhì)量保證金的支付要求，將《工程進(jìn)度款支付報(bào)審表》上報(bào)業(yè)主。（2）業(yè)主在 7 個(gè)工作日內(nèi)審核總承包商的《工程進(jìn)度款支付報(bào)審表》 ，報(bào)籌建處處長/總會(huì)計(jì)師/控制部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后通知總承包商。16 / 38（3）總承包商應(yīng)按批準(zhǔn)的《工程進(jìn)度款支付報(bào)審表》依據(jù)相關(guān)合同的要求，應(yīng)提供合格的發(fā)票，其中可退稅設(shè)備、材料按買賣合同要求提供相應(yīng)的文件。（4）籌建處的費(fèi)用控制部門在接到總承包商的合格發(fā)票后，按批準(zhǔn)的《工程進(jìn)度款支付報(bào)審表》在相關(guān)合同規(guī)定的工作日內(nèi)辦理手續(xù)，其中可退稅設(shè)備、材料的質(zhì)量保證金直接支付給賣方單位，并將支付憑證的復(fù)印件返給總承包商。（5）具體的作業(yè)表格見《工程進(jìn)度款支付報(bào)審表》 。 費(fèi)用控制臺帳的建立及分析報(bào)告 按 WBS 編碼系統(tǒng)，將分解的費(fèi)用控制分目標(biāo)建立費(fèi)用控制分目標(biāo)的控制臺帳。 根據(jù)每月工程款支付憑證，建立月費(fèi)用支付控制臺帳。 審核監(jiān)理單位上報(bào)的監(jiān)理周報(bào)、監(jiān)理月報(bào)中的費(fèi)用控制情況分析。 將費(fèi)用支付的實(shí)際值與費(fèi)用的計(jì)劃值作比較，可用投資累計(jì)曲線（S 曲線）來分析偏差原因，提出有針對性的意見。 每月月底編制項(xiàng)目實(shí)施費(fèi)用狀態(tài)報(bào)告和項(xiàng)目費(fèi)用匯總報(bào)告，將投資偏差原因及針對性的意見，上報(bào)集團(tuán)公司及籌建處領(lǐng)導(dǎo)。 工程變更的費(fèi)用控制 總承包商工程變更的費(fèi)用控制總承包商工程變更的費(fèi)用控制：主要控制業(yè)主提出應(yīng)增加費(fèi)用的工程變更，總承包商提出的工程變更包含在 EPC 承包合同范圍內(nèi)。（1）業(yè)主提出工程變更實(shí)施前的費(fèi)用控制