增值稅法相關資料(編輯修改稿)
2025-07-22 12:00 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ?、黉N售電腦銷項稅額＝60017%＝（萬元） ?、谥谱黠@示屏銷項稅額＝（＋）247。（1＋17%）17%＝（萬元） ③當期應扣除進項稅額＝＋＝（萬元） ?、軕U納增值稅＝＋－＝（萬元） ?。?）乙公司： ①銷售材料銷項稅額＝18017%＝（萬元） ?、阡N售農(nóng)產(chǎn)品銷項稅額＝247。（1＋13%）13%＝（萬元） ③銷售電腦銷項稅額＝247。（1＋17%）17%＝（萬元） 銷項稅額合計＝＋＋＝（萬元） ?、?。[60017%] ?、葙忁r(nóng)產(chǎn)品進項稅額＝（3013%＋37%）60%≈（萬元） 應扣除進項稅額合計＝＋＝（萬元） 應繳納增值稅＝－＝（萬元） 【例題分析】 某家用電器商場為增值稅一般納稅人。2005年10月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務： ?。?）銷售特種空調(diào)取得含稅銷售收入160000元，同時提供安裝服務收取安裝費20000元?！ 。?）銷售電視機80臺，每臺含稅零售單價為2400元；每售出一臺可取得廠家給與的返利收入200元?！ 。?）代銷一批數(shù)碼相機，按含稅銷售總額的5%提取代銷手續(xù)費15000元?！ 。?）當月該商場其他商品含稅銷售額為175500元?！ 。?）購進熱水器50臺，不含稅單價800元，貨款已付；購進DVD播放機100臺，不含稅單價600元，兩項業(yè)務取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)稅務機關認證，還有40臺DVD播放機未向廠家付款?！ 。?）購置稅控收款機一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款70000元，增值稅稅額11900元?！ 。?）有10臺上月售出的彩電，因質(zhì)量問題顧客要求退貨（原零售價每臺3000元），商場已將彩電退回廠家（原購進的不含稅價格每臺2500元），并提供了稅務機關開具的證明單，已取得廠家開出的紅字專用發(fā)票?！ 。?）另知該商場9月份有未抵扣進項稅額6000元?！ ∫螅骸 。?）計算該商場10月份的銷項稅額?！ 。?）計算該商場10月份的進項稅額?！ 。?）計算該商場10月份的應納增值稅稅額。 ?。?）該商場10月份是否繳納營業(yè)稅？為什么？ 【答案】 （1）當期進項稅額＝（80050+600100）17%+1190080200247。（1+17%）17%250017%10＝（元） ?。?）當期銷項稅額＝160000247。（1+17%）17%+20000247。（1+17%）17%+2400247。（1+17%）8017%+（15000247。5%）247。（1+17%）17%+175500247。（1+17%）17%3000247。（1+17%）17%10＝（元） ?。?）當期應納增值稅稅額＝＝（元） ?。?）代銷貨物的手續(xù)費，屬于營業(yè)稅征稅范圍，應納營業(yè)稅＝150005%＝750（元）?！ 〉谖骞?jié) 小規(guī)模納稅人應納稅額計算——簡易辦法 【例題】某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2004年12月購進貨物（商品）取得普通發(fā)票，共計支付金額120000元；經(jīng)主管稅務機關核準購進稅控收款機一臺取得普通發(fā)票，支付金額5850元；本月內(nèi)銷售貨物取得零售收入共計158080元。該企業(yè)12月份應繳納的增值稅為（?。！ 敬鸢浮緼 自2002年6月1日起，對自來水公司銷售自來水按6%的征收率征收增值稅的同時，對其購進獨立核算水廠的自來水取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅款（按6%征收率開具）予以抵扣?！ 〉诹?jié) 電力產(chǎn)品應納增值稅的計算及管理 第七節(jié) 幾種經(jīng)營行為的稅務處理經(jīng)營行為稅務處理1. 混合銷售行為依納稅人的營業(yè)主業(yè)判斷，只交一種稅（1）以經(jīng)營貨物為主，交增值稅（2）以經(jīng)營營業(yè)稅勞務為主，交營業(yè)稅2. 兼營非應稅勞務依納稅人的核算情況，判定是分別交稅還是合并交稅（1）分別核算，分別交增值稅、營業(yè)稅（2）未分別核算，只交增值稅、不交營業(yè)稅
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