增值稅法律制度(編輯修改稿)
2024-11-04 00:17 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 頁(yè)，共四十二頁(yè)。,3〕納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定(qu232。d236。ng)銷售額。 【考題單項(xiàng)選擇題】〔2021年〕某金店是增值稅的一般納稅人，2021年3月采取以舊換新方式銷售純金項(xiàng)鏈10條，每條新項(xiàng)鏈的不含稅銷售額為4000元，收購(gòu)舊項(xiàng)鏈的不含稅金額為每條2000元，該筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為〔 〕元。 A. 6800 B. 5200 C. 3400 D. 2600,C,第十八頁(yè)，共四十二頁(yè)。,4〕采取以物易物方式銷售貨物，雙方(shuāngfāng)都應(yīng)作購(gòu)銷處理。 5〕油氣田企業(yè)跨省、自治區(qū)、直轄市提供消費(fèi)性勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)發(fā)生地按3%預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅。 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額確實(shí)定重點(diǎn) 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人當(dāng)期購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)已繳納的增值稅稅額。它主要表達(dá)在從銷售方獲得的增值稅專用發(fā)票上或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上。,第十九頁(yè)，共四十二頁(yè)。,票〔證〕 1〕準(zhǔn)予(zhǔnyǔ)抵扣 計(jì)算：農(nóng)產(chǎn)品 2〕不得抵扣〔9條〕,第二十頁(yè)，共四十二頁(yè)。,第二十一頁(yè)，共四十二頁(yè)。,【考題多項(xiàng)選擇題】〔2021年〕根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)以下工程(gōngch233。ng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有〔 〕。 A.不動(dòng)產(chǎn)在建工程(gōngch233。ng)適用的外購(gòu)物資 B.消費(fèi)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)入的原材料 C.因管理不善變質(zhì)的庫(kù)存購(gòu)進(jìn)商品 D.因管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)原材料,ACD,第二十二頁(yè)，共四十二頁(yè)。,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)限 按簡(jiǎn)易方法征收增值稅的計(jì)算 〔1〕一般納稅人銷售自己使用(shǐy242。ng)過(guò)的物品和舊貨，適用按簡(jiǎn)易方法依4%征收率減半征收增值稅政策的，按以下公式確定銷售額和應(yīng)納稅額： 銷售額＝含稅銷售額247?！?＋4%〕 應(yīng)納稅額＝銷售額4%247。2,第二十三頁(yè)，共四十二頁(yè)。,〔2〕一般(yībān)納稅人銷售自產(chǎn)的貨物，選擇按照簡(jiǎn)易 方法按照6%征收率計(jì)算繳納增值稅的，不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 額，按以下公式確定銷售額和應(yīng)納稅額： 銷售額＝含稅銷售額247?！?＋6%〕 應(yīng)納稅額＝銷售額6% 〔3〕一般納稅人銷售貨物，暫按簡(jiǎn)易方法按照4% 征收率計(jì)算繳納增值稅的，不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，按以下 公式確定銷售額和應(yīng)納稅額： 銷售額＝含稅銷售額247?！?＋4%〕 應(yīng)納稅額＝銷售額4%,第二十四頁(yè)，共四十二頁(yè)。,〔二〕小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算 【例題單項(xiàng)選擇題】某飲料加工企業(yè)為小規(guī)模納稅人。2月份獲得銷售收入32960元；直接從農(nóng)戶購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品價(jià)值(ji224。zh237。)640元，支付運(yùn)輸費(fèi)60元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為〔 〕元。 A. 480 B C. 872.6 D. 960,D,第二十五頁(yè)，共四十二頁(yè)。,〔三〕進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算 1.假設(shè)進(jìn)口的貨物不征消費(fèi)稅，那么上述公式中的組成計(jì)稅價(jià)格(ji224。g233。
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