增值稅法律制度(編輯修改稿)
2024-11-04 00:17 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 頁，共四十二頁。,3〕納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定(qu232。d236。ng)銷售額。 【考題單項選擇題】〔2021年〕某金店是增值稅的一般納稅人，2021年3月采取以舊換新方式銷售純金項鏈10條，每條新項鏈的不含稅銷售額為4000元，收購舊項鏈的不含稅金額為每條2000元，該筆業(yè)務(wù)的銷項稅額為〔 〕元。 A. 6800 B. 5200 C. 3400 D. 2600,C,第十八頁，共四十二頁。,4〕采取以物易物方式銷售貨物，雙方(shuāngfāng)都應(yīng)作購銷處理。 5〕油氣田企業(yè)跨省、自治區(qū)、直轄市提供消費性勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)發(fā)生地按3%預(yù)征率計算繳納增值稅。 當(dāng)期進項稅額確實定重點 當(dāng)期進項稅額是指納稅人當(dāng)期購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)已繳納的增值稅稅額。它主要表達在從銷售方獲得的增值稅專用發(fā)票上或海關(guān)進口增值稅專用繳款書上。,第十九頁，共四十二頁。,票〔證〕 1〕準(zhǔn)予(zhǔnyǔ)抵扣 計算：農(nóng)產(chǎn)品 2〕不得抵扣〔9條〕,第二十頁，共四十二頁。,第二十一頁，共四十二頁。,【考題多項選擇題】〔2021年〕根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)以下工程(gōngch233。ng)的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有〔 〕。 A.不動產(chǎn)在建工程(gōngch233。ng)適用的外購物資 B.消費應(yīng)稅產(chǎn)品購入的原材料 C.因管理不善變質(zhì)的庫存購進商品 D.因管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購進原材料,ACD,第二十二頁，共四十二頁。,增值稅進項稅額抵扣時限 按簡易方法征收增值稅的計算 〔1〕一般納稅人銷售自己使用(shǐy242。ng)過的物品和舊貨，適用按簡易方法依4%征收率減半征收增值稅政策的，按以下公式確定銷售額和應(yīng)納稅額： 銷售額＝含稅銷售額247?！?＋4%〕 應(yīng)納稅額＝銷售額4%247。2,第二十三頁，共四十二頁。,〔2〕一般(yībān)納稅人銷售自產(chǎn)的貨物，選擇按照簡易 方法按照6%征收率計算繳納增值稅的，不抵扣進項稅 額，按以下公式確定銷售額和應(yīng)納稅額： 銷售額＝含稅銷售額247?！?＋6%〕 應(yīng)納稅額＝銷售額6% 〔3〕一般納稅人銷售貨物，暫按簡易方法按照4% 征收率計算繳納增值稅的，不抵扣進項稅額，按以下 公式確定銷售額和應(yīng)納稅額： 銷售額＝含稅銷售額247?！?＋4%〕 應(yīng)納稅額＝銷售額4%,第二十四頁，共四十二頁。,〔二〕小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算 【例題單項選擇題】某飲料加工企業(yè)為小規(guī)模納稅人。2月份獲得銷售收入32960元；直接從農(nóng)戶購入農(nóng)產(chǎn)品價值(ji224。zh237。)640元，支付運輸費60元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為〔 〕元。 A. 480 B C. 872.6 D. 960,D,第二十五頁，共四十二頁。,〔三〕進口貨物應(yīng)納稅額的計算 1.假設(shè)進口的貨物不征消費稅，那么上述公式中的組成計稅價格(ji224。g233。
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