【文章內(nèi)容簡介】 措施。 建立預算執(zhí)行情況的預警機制。各預算單位 對于預算執(zhí)行過程中發(fā)生的新情況、新問題要進行必要的動態(tài)跟蹤，對于出現(xiàn)偏差較大的項目、指標要及時進行預警。預算管理領(lǐng)導組應當責成有關(guān)預算單位剖析原因，采取必要的糾偏措施，確保 預算目標的全面實現(xiàn) 。 第十九條 集團公司機關(guān)各職能部門應根據(jù)各自工作職責制定相應的預算執(zhí)行監(jiān)控制度，把預算控制與業(yè)務管理緊密結(jié)合起來，加強監(jiān)督檢查和考核，將預算監(jiān)控真正納入到日常工作中，不斷摸索總結(jié)，逐步建立 起適應集團公司發(fā)展的定額體系。部門預算指標及預算管理情況作為集團公司對各處室部門績效考核的一項主要內(nèi)容。 第六章 預算調(diào)整 第二十條 正式下達的預算，一般不做總目標的調(diào)整，各預算單位應及時采取有效的經(jīng)營管理對策，保證預算目標的實現(xiàn)。屬于年度預算中按正常程序應做出安排的支出，不作為預算調(diào)整項目， 不予追加預算指標。 第二十一條 對于不影響本單位年度“預算總目標”實現(xiàn)的預算各項目金額和月份之間的變化，子、分公司可以根據(jù)實際經(jīng)營情況，由本單位預算 管理領(lǐng)導組審批后按規(guī)定程序進行單位內(nèi)部的預算調(diào)整。各單位的預算內(nèi)部調(diào)整應及時報集團公司預算管理辦公室備案。上述“預算總目標”是指子、分公司的 “利潤總額”、“凈利潤”、“業(yè)務量”、“主營業(yè)務收入”以及分公司 的“成本費用”等，分公司“成本費用”中“局控成本”、“工資成本”以及“自控成本”項目之間不允許相互調(diào)整。 第二十二條 各預算單位在預算執(zhí)行過程中由于政策法規(guī)、市場環(huán)境、生產(chǎn)經(jīng)營條件等發(fā)生重大不可抗拒的條件變化，致使預算編制基礎(chǔ)不成立，或者將導致預算執(zhí)行結(jié)果與目標產(chǎn)生 15%以上偏差的，由集團公司預 算領(lǐng)導組審批后可以調(diào)整預算。 第二十三條 預算調(diào)整按下列程序進行。首先，由各預算單位按照“預算調(diào)整（追加、變更）審批單”（附后）所列程序向集團公司預算管理領(lǐng)導組提出書面報告，闡述預算執(zhí)行實際狀況、客觀因素變化情況及其對預算執(zhí)行造成的影響程度等，提出預算的調(diào)整范圍和幅度。其次，預算管理辦公室要按照不偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度預算目標、經(jīng)濟上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化等原則，對各預算單位的預算調(diào)整方案進行審核分析，集中編制年度預算調(diào)整方案，由預算管理領(lǐng)導組審議批準后，下達執(zhí)行。 第二十四條 各預算單位調(diào)整預算申請的 上報時間為每年七月十日前，集團公司調(diào)整預算批復一般于九月底之前結(jié)束。預算調(diào)整未批復前，仍按原預算指標執(zhí)行和考核。 第七章 預算的分析 第二十五條 建立預算執(zhí)行情況分析制度。預算管理辦公室負責組織每季度召開集團公司預算執(zhí)行分析會議，了解預算執(zhí)行進度以及存在問題，研究確保預算完成的具體措施，全面掌握預算執(zhí)行情況。各預算單位要充分利用有關(guān)政策、法規(guī)、市場、財務、業(yè)務、技術(shù)等方面的資料和預算執(zhí)行過程中的動態(tài)信息，采用科學的分析方法，從定量與定性兩個方面全面反映預算執(zhí)行的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力等。對預算執(zhí)行過程中 產(chǎn)生的偏差，各預算單位應當客觀分析具體原因，找出責任歸屬及改進工作的措施或建議，并針對問題采取有效措施消除偏差。 各預算單位都應當建立月度預算執(zhí)行分析制度。預算執(zhí)行過程中，各基層預算責任中心應組織專門人員進行定期、不定期的現(xiàn)場監(jiān)督檢查，追蹤預算執(zhí)行情況，對于預算執(zhí)行差異要及時提交單位預算管理部門研究。月份預算執(zhí)行情況分析說明作為子、分公司財務情況說明書的一部分直接并入月份財務會計報告中；季度預算分析報告經(jīng)本部門、本單位負責人簽章確認后單獨上報集團公司預算管理辦公室。 第二十六條 預算管理領(lǐng)導組應當向董事會 、股東會報告年度預算執(zhí)行情況。預算年度終了，各預算單位應對年度預算執(zhí)行情況及時進行全面總結(jié)分析，形成年度預算執(zhí)行情況報告。年度預算執(zhí)行情況報告按照內(nèi)部議事規(guī)范審議通過后，上報集團公司預算管理辦公室。 第二十七條 建立預算執(zhí)行情況稽查和審計制度。充分發(fā)揮集團公司和各預算單位兩級財務和審計部門的監(jiān)督作用，通過定期實施監(jiān)督檢查，查找預算管理各個環(huán)節(jié)可能存在的問題與不足，及時糾正預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的各類偏差。預算管理領(lǐng)導組每半年組織一次對各預算單位預算執(zhí)行情況的檢查，審計監(jiān)察部對預算執(zhí)行情況進行年度監(jiān)督檢查，對 發(fā)現(xiàn)的各類違規(guī)、違紀行為將給予相應的處罰，對預算控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應當告知責任單位和部門。相關(guān)單位和部門應當及時查明原因，采取措施加以糾正和完善。特殊情況下，集團公司可以組織不定期的專項稽察和審計。 第二十九條 加強各子公司 財務負責人對本公司預算管理的責任落實。財務負責人（財務總監(jiān)、總會計師等）對本公司預算的日常管理和控制具體負責，并分別就預算編制情況、半年的執(zhí)行和調(diào)整情況以及年度決算等情況向集團公司預算管理領(lǐng)導組報告和述職。 第八章 預算考核 第三十條 集團公司對所有控股子公司 、分公司及其它附屬單位均進行預算考核?？己藢ο蟀凑罩饕獦I(yè)務的不同特點分為經(jīng)營單位和建設(shè)單位兩大類。經(jīng)營單位指已進入生產(chǎn)經(jīng)營期的控股子公司、分公司及各附屬單位等；建設(shè)單位指主要業(yè)務尚處在基本建設(shè)期的各核算單位。 第三十一條 根據(jù)可持續(xù)發(fā)展和集團公司效益最大化要求，按照既承認歷史原因又鼓勵增收節(jié)支的原則，集團公司依據(jù)子、分公司預算年度權(quán)益資本投資額（子公司）、資產(chǎn)總額（分公司）、經(jīng)營規(guī)模、成本費用控制、盈利能力、從業(yè)人員人數(shù)等指標以及集團公司對子、分公司財務控制程度等具體特點，分類對各單位進行公開、公平、公正 的考核。 第三十二條 預算考核體系依據(jù)各單位業(yè)務特點由不同考核指標構(gòu)成：經(jīng)營單位中 ,子公司考核指標為利潤總額、凈資產(chǎn)收益率、成本費用利潤率以及主營業(yè)務收入等 ,分公司中利潤單位（指有財務收支任務的單位）考核指標為利潤總額、總資產(chǎn)利潤率、成本費用利潤率以及貨款清收率等 ,經(jīng)費支出單位考核指標為費用支出額。建設(shè)單位考核指標為投資計劃完成率、建管費支出等。 第三十三條 預算考核指