【正文】 經(jīng)營成果等產(chǎn)生較大影響的重要財務(wù)會計事項，都應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算范圍，以使預(yù)算能夠全面、完整地反映集團(tuán)公司預(yù)算年度的經(jīng)營業(yè)務(wù)收入、成本費用、投（籌）資及資金流轉(zhuǎn) 狀況。 預(yù)算一經(jīng)確定，在 集團(tuán)公司 內(nèi)部便具有 “ 法律效力 ” 。 第十五條 對于年度預(yù)算指標(biāo)內(nèi)的預(yù)算事項實行預(yù)算授權(quán)審批制度，預(yù)算負(fù)責(zé)人根據(jù)預(yù)算事項的不同性質(zhì)、額度和控制要求，分別授予不同層級、崗位相應(yīng)的預(yù)算審批權(quán)限。經(jīng)過授權(quán)的審批人在授權(quán)范圍內(nèi)審批預(yù)算事項，經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)按照預(yù)算安排和審批人的批準(zhǔn)意見執(zhí)行。 第十六條 各預(yù)算單位都必須將預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，嚴(yán)格按照預(yù)算開展各項生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù) 收支活動。同時，各預(yù)算單位還必須根據(jù)時間進(jìn)度，科學(xué)合理地將年度預(yù)算細(xì)分為季度預(yù)算、月度預(yù)算、每日目標(biāo)，以分 期預(yù)算目標(biāo)的落實來確保年度預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。 對于支出類成本費用和資金項目，要按照“誰花錢、誰編預(yù)算、先有預(yù)算，后有支出”的原則進(jìn)行控制。年度預(yù)算（或調(diào)整預(yù)算）已做出安排的各項財務(wù)收支，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行；年度預(yù)算（或調(diào)整預(yù)算）未做出安排或未納入調(diào)整預(yù)算范圍的各類支出，財務(wù)不予安排資金。預(yù)算資金要按照進(jìn)度收付，不允許資金在不同預(yù)算項目之間進(jìn)行調(diào)劑。 第十八條 建立預(yù)算執(zhí)行情況內(nèi)部報告制度， 健全集團(tuán)公司內(nèi) 部預(yù)算信息系統(tǒng)。各級預(yù)算管理部門應(yīng)當(dāng)充分運用內(nèi)部管理報告和財務(wù)會計報告等有關(guān)資料監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時向本單位預(yù) 算管理領(lǐng)導(dǎo)組報告預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對單位預(yù)算目標(biāo)的影響，提出消除差異的建議措施。各預(yù)算單位 對于預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)生的新情況、新問題要進(jìn)行必要的動態(tài)跟蹤，對于出現(xiàn)偏差較大的項目、指標(biāo)要及時進(jìn)行預(yù)警。 第十九條 集團(tuán)公司機(jī)關(guān)各職能部門應(yīng)根據(jù)各自工作職責(zé)制定相應(yīng)的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控制度，把預(yù)算控制與業(yè)務(wù)管理緊密結(jié)合起來，加強(qiáng)監(jiān)督檢查和考核，將預(yù)算監(jiān)控真正納入到日常工作中，不斷摸索總結(jié)，逐步建立 起適應(yīng)集團(tuán)公司發(fā)展的定額體系。 第六章 預(yù)算調(diào)整 第二十條 正式下達(dá)的預(yù)算，一般不做總目標(biāo)的調(diào)整，各預(yù)算單位應(yīng)及時采取有效的經(jīng)營管理對策，保證預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。 第二十一條 對于不影響本單位年度“預(yù)算總目標(biāo)”實現(xiàn)的預(yù)算各項目金額和月份之間的變化，子、分公司可以根據(jù)實際經(jīng)營情況，由本單位預(yù)算 管理領(lǐng)導(dǎo)組審批后按規(guī)定程序進(jìn)行單位內(nèi)部的預(yù)算調(diào)整。上述“預(yù)算總目標(biāo)”是指子、分公司的 “利潤總額”、“凈利潤”、“業(yè)務(wù)量”、“主營業(yè)務(wù)收入”以及分公司 的“成本費用”等，分公司“成本費用”中“局控成本”、“工資成本”以及“自控成本”項目之間不允許相互調(diào)整。 第二十三條 預(yù)算調(diào)整按下列程序進(jìn)行。其次，預(yù)算管理辦公室要按照不偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化等原則，對各預(yù)算單位的預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審核分析，集中編制年度預(yù)算調(diào)整方案，由預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組審議批準(zhǔn)后，下達(dá)執(zhí)行。預(yù)算調(diào)整未批復(fù)前，仍按原預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行和考核。預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)組織每季度召開集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行分析會議，了解預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度以及存在問題，研究確保預(yù)算完成的具體措施，全面掌握預(yù)算執(zhí)行情況。對預(yù)算執(zhí)行過程中 產(chǎn)生的偏差，各預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)客觀分析具體原因，找出責(zé)任歸屬及改進(jìn)工作的措施或建議，并針對問題采取有效措施消除偏差。預(yù)算執(zhí)行過程中，各基層預(yù)算責(zé)任中心應(yīng)組織專門人員進(jìn)行定期、不定期的現(xiàn)場監(jiān)督檢查，追蹤預(yù)算執(zhí)行情況，對于預(yù)算執(zhí)行差異要及時提交單位預(yù)算管理部門研究。 第二十六條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組應(yīng)當(dāng)向董事會 、股東會報告年度預(yù)算執(zhí)行情況。年度預(yù)算執(zhí)行情況報告按照內(nèi)部議事規(guī)范審議通過后，上報集團(tuán)公司預(yù)算管理辦公室。充分發(fā)揮集團(tuán)公司和各預(yù)算單位兩級財務(wù)和審計部門的監(jiān)督作用，通過定期實施監(jiān)督檢查，查找預(yù)算管理各個環(huán)節(jié)可能存在的問題與不足，及時糾正預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的各類偏差。相關(guān)單位和部門應(yīng)當(dāng)及時查明原因，采取措施加以糾正和完善。 第二十九條 加強(qiáng)各子公司 財務(wù)負(fù)責(zé)人對本公司預(yù)算管理的責(zé)任落實。 第八章 預(yù)算考核 第三十條 集團(tuán)公司對所有控股子公司 、分公司及其它附屬單位均進(jìn)行預(yù)算考核。經(jīng)營單位指已進(jìn)入生產(chǎn)經(jīng)營期的控股子公司、分公司及各附屬單位等；建設(shè)單位指主要業(yè)務(wù)尚處在基本建設(shè)期的各核算單位。 第三十二條 預(yù)算考核體系依據(jù)各單位業(yè)務(wù)特點由不同考核指標(biāo)構(gòu)成：經(jīng)營單位中 ,子公司考核指標(biāo)為利潤總額、凈資產(chǎn)收益率、成本費用利潤率以及主營業(yè)務(wù)收入等 ,分公司中利潤單位（指有財務(wù)收支任務(wù)的單位）考核指標(biāo)為利潤總額、總資產(chǎn)利潤率、成本費用利潤率以及貨款清收率等 ,經(jīng)費支出單位考核指標(biāo)為費用支出額。 第三十三條 預(yù)算考核指標(biāo) 由主要指標(biāo)、輔助指標(biāo)兩部分組成，實行百分制考核， 根據(jù)考核期各項指標(biāo)實際完成情況和考核計分制度分檔計算分項指標(biāo)得分和綜合得分。 （一）子公司預(yù)算考核 子公司預(yù)算考核計分標(biāo)準(zhǔn) 單位類別 指標(biāo)分類 指標(biāo)名稱 標(biāo)準(zhǔn)分 經(jīng)營單位 主要指標(biāo) 利潤總額 30 凈資產(chǎn)收益率 40 輔助指標(biāo) 成本費用利潤率 10 主營業(yè)務(wù)收入 10 股利分配率 10 建設(shè)單位 主要指標(biāo) 投資計劃完成率 60 輔助指標(biāo) 建管費支出 40 經(jīng)營單位考核標(biāo)準(zhǔn) (1)利潤總額考核標(biāo)準(zhǔn)：盈利企業(yè)利潤總額按預(yù)算目標(biāo)值大小分為億元以上（含 億元）、 100010000萬元（含 1000萬元）、 1001000萬元（含 100 萬元）、 100 萬元以下四個等級，完成預(yù)算指標(biāo)得標(biāo)準(zhǔn)分。100010000 萬元企業(yè)每提高 2%加 1分 。100 萬元以下企業(yè)每提高 3%加 1 分。 ② 未完成指標(biāo)且利潤減少幅度在 15%之內(nèi) ,億 元以上企業(yè)每減少 %扣 1分； 100010000萬元企業(yè)每減少 2%扣 1分