【正文】 效力 ” 。經(jīng)過授權(quán)的審批人在授權(quán)范圍內(nèi)審批預(yù)算事項，經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)按照預(yù)算安排和審批人的批準(zhǔn)意見執(zhí)行。同時，各預(yù)算單位還必須根據(jù)時間進(jìn)度，科學(xué)合理地將年度預(yù)算細(xì)分為季度預(yù)算、月度預(yù)算、每日目標(biāo)，以分 期預(yù)算目標(biāo)的落實來確保年度預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。年度預(yù)算（或調(diào)整預(yù)算）已做出安排的各項財務(wù)收支，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行；年度預(yù)算（或調(diào)整預(yù)算）未做出安排或未納入調(diào)整預(yù)算范圍的各類支出，財務(wù)不予安排資金。 第十八條 建立預(yù)算執(zhí)行情況內(nèi)部報告制度， 健全集團(tuán)公司內(nèi) 部預(yù)算信息系統(tǒng)。各預(yù)算單位 對于預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)生的新情況、新問題要進(jìn)行必要的動態(tài)跟蹤，對于出現(xiàn)偏差較大的項目、指標(biāo)要及時進(jìn)行預(yù)警。 第六章 預(yù)算調(diào)整 第二十條 正式下達(dá)的預(yù)算，一般不做總目標(biāo)的調(diào)整，各預(yù)算單位應(yīng)及時采取有效的經(jīng)營管理對策，保證預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。上述“預(yù)算總目標(biāo)”是指子、分公司的 “利潤總額”、“凈利潤”、“業(yè)務(wù)量”、“主營業(yè)務(wù)收入”以及分公司 的“成本費(fèi)用”等，分公司“成本費(fèi)用”中“局控成本”、“工資成本”以及“自控成本”項目之間不允許相互調(diào)整。其次，預(yù)算管理辦公室要按照不偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化等原則，對各預(yù)算單位的預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審核分析，集中編制年度預(yù)算調(diào)整方案，由預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組審議批準(zhǔn)后，下達(dá)執(zhí)行。預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)組織每季度召開集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行分析會議，了解預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度以及存在問題，研究確保預(yù)算完成的具體措施，全面掌握預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)算執(zhí)行過程中，各基層預(yù)算責(zé)任中心應(yīng)組織專門人員進(jìn)行定期、不定期的現(xiàn)場監(jiān)督檢查，追蹤預(yù)算執(zhí)行情況，對于預(yù)算執(zhí)行差異要及時提交單位預(yù)算管理部門研究。年度預(yù)算執(zhí)行情況報告按照內(nèi)部議事規(guī)范審議通過后，上報集團(tuán)公司預(yù)算管理辦公室。相關(guān)單位和部門應(yīng)當(dāng)及時查明原因，采取措施加以糾正和完善。 第八章 預(yù)算考核 第三十條 集團(tuán)公司對所有控股子公司 、分公司及其它附屬單位均進(jìn)行預(yù)算考核。 第三十二條 預(yù)算考核體系依據(jù)各單位業(yè)務(wù)特點由不同考核指標(biāo)構(gòu)成：經(jīng)營單位中 ,子公司考核指標(biāo)為利潤總額、凈資產(chǎn)收益率、成本費(fèi)用利潤率以及主營業(yè)務(wù)收入等 ,分公司中利潤單位（指有財務(wù)收支任務(wù)的單位）考核指標(biāo)為利潤總額、總資產(chǎn)利潤率、成本費(fèi)用利潤率以及貨款清收率等 ,經(jīng)費(fèi)支出單位考核指標(biāo)為費(fèi)用支出額。 （一）子公司預(yù)算考核 子公司預(yù)算考核計分標(biāo)準(zhǔn) 單位類別 指標(biāo)分類 指標(biāo)名稱 標(biāo)準(zhǔn)分 經(jīng)營單位 主要指標(biāo) 利潤總額 30 凈資產(chǎn)收益率 40 輔助指標(biāo) 成本費(fèi)用利潤率 10 主營業(yè)務(wù)收入 10 股利分配率 10 建設(shè)單位 主要指標(biāo) 投資計劃完成率 60 輔助指標(biāo) 建管費(fèi)支出 40 經(jīng)營單位考核標(biāo)準(zhǔn) (1)利潤總額考核標(biāo)準(zhǔn)：盈利企業(yè)利潤總額按預(yù)算目標(biāo)值大小分為億元以上（含 億元）、 100010000萬元（含 1000萬元）、 1001000萬元（含 100 萬元）、 100 萬元以下四個等級，完成預(yù)算指標(biāo)得標(biāo)準(zhǔn)分。100 萬元以下企業(yè)每提高 3%加 1 分。 ③ 虧損企業(yè)利潤總額考核方法與盈利企業(yè)相同，利潤增減按實際減虧增虧計算。 (3) 輔助指標(biāo)考核標(biāo)準(zhǔn) ① 成本費(fèi)用利潤率考核標(biāo)準(zhǔn)：完成預(yù)算指標(biāo)得標(biāo)準(zhǔn)分。 指標(biāo)超額完成且增加幅度在 15%之內(nèi)，億元以上企業(yè)每提高 3%加 1分 。減少幅度超過 15%，超出部分每減少 1%扣 1 分，直至本項指標(biāo)得分扣完。未完成指標(biāo)且減少幅度超過 5%,超出部分每減少 %扣 1分，直至本項指標(biāo)得分扣完；超額完成指 標(biāo)且增加幅度超過 5%，超出部分每增加 %扣 1 分，直至本項指標(biāo)得分扣完。 （二）分公司及附屬單位 預(yù)算考核 分公司及附屬單位預(yù)算考核計分標(biāo)準(zhǔn) 單位類別 指標(biāo)名稱 標(biāo)準(zhǔn)分 經(jīng)營單位 目標(biāo)利潤 單位 主要指標(biāo) 利潤總額 40 總資產(chǎn)利潤率 20 成本費(fèi)用利潤率 20 輔助指標(biāo) 貨款清收率等備選指標(biāo) 10 人均利潤 10 經(jīng)費(fèi)單位 主要指標(biāo) (成本 )費(fèi)用支出 100 運(yùn)銷處 主要指標(biāo) 商品煤平均售價 40 貨款回收率 40 輔助指標(biāo) 銷售費(fèi)用 20 建設(shè)單位 主要指標(biāo) 投資計劃完成率 60 輔助指標(biāo) 建管費(fèi)支出 40 (1) 經(jīng)營單位 考核標(biāo)準(zhǔn) ① 利潤總額考核標(biāo)準(zhǔn)：盈利企業(yè)利潤總額按預(yù)算目標(biāo)值大小分為億元以上（含億元）、 100010000萬元（含 1000萬元）、 1001000萬元（含 100 萬元）、 100 萬元以下四個等級，完成預(yù)算指標(biāo)得標(biāo)準(zhǔn)分。100萬元以下企業(yè)每提高 3%加 1分。 虧損企業(yè)利潤總額考核方法與盈利企業(yè)相同，利潤增減按實際減虧增虧計算。 ③ 成本費(fèi)用利潤率考核標(biāo)準(zhǔn)：完成預(yù)算指標(biāo)得標(biāo)準(zhǔn)分。貨款清收率大于 100%，每多 1%加 1分，最多加 3分 。 (2) 經(jīng)費(fèi)單位考核標(biāo)準(zhǔn)：完成預(yù)算指標(biāo)得標(biāo)準(zhǔn)分。 (4) 運(yùn)銷處考核標(biāo)準(zhǔn) ①商品煤平均售價考核標(biāo)準(zhǔn)：完成預(yù)算指標(biāo)得標(biāo)準(zhǔn)分。貨款回收率大于 100%，每多 %加 1分，最多加 15分 。 未完成費(fèi)用控制指標(biāo)且增加幅度在 5%之內(nèi) , 每增加 %扣 1分；增加幅度超過 5%，超出部分每增加 %扣 1分，直至本項指標(biāo)得分扣完。 第三十六條 為確保預(yù)算考核工作的客觀、公正與公平，有效發(fā)揮對企業(yè)的經(jīng)營評判、管理診斷和行為引導(dǎo)作用，開展年度預(yù)算考核時要以子、分公司經(jīng)社會中介機(jī)構(gòu)審計后的財務(wù)會計報告為基礎(chǔ)。 本 表第 1至第 7環(huán)節(jié)由預(yù)算單位負(fù)責(zé)填報完畢后送至各專業(yè)技術(shù)處室，第 8 至第 9 環(huán)節(jié)由分管處室研究、經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批示后送交預(yù)算管理辦公室；預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)審核、匯總及平衡后送交預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)組長審