【正文】 司、分公司及各附屬單位等；建設(shè)單位指主要業(yè)務(wù)尚處在基本建設(shè)期的各核算單位。充分發(fā)揮集團(tuán)公司和各預(yù)算單位兩級(jí)財(cái)務(wù)和審計(jì)部門的監(jiān)督作用，通過(guò)定期實(shí)施監(jiān)督檢查，查找預(yù)算管理各個(gè)環(huán)節(jié)可能存在的問(wèn)題與不足，及時(shí)糾正預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的各類偏差。對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中 產(chǎn)生的偏差，各預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)客觀分析具體原因，找出責(zé)任歸屬及改進(jìn)工作的措施或建議，并針對(duì)問(wèn)題采取有效措施消除偏差。 第二十三條 預(yù)算調(diào)整按下列程序進(jìn)行。 第十九條 集團(tuán)公司機(jī)關(guān)各職能部門應(yīng)根據(jù)各自工作職責(zé)制定相應(yīng)的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控制度，把預(yù)算控制與業(yè)務(wù)管理緊密結(jié)合起來(lái)，加強(qiáng)監(jiān)督檢查和考核，將預(yù)算監(jiān)控真正納入到日常工作中，不斷摸索總結(jié)，逐步建立 起適應(yīng)集團(tuán)公司發(fā)展的定額體系。預(yù)算資金要按照進(jìn)度收付，不允許資金在不同預(yù)算項(xiàng)目之間進(jìn)行調(diào)劑。 第十六條 各預(yù)算單位都必須將預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，嚴(yán)格按照預(yù)算開(kāi)展各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù) 收支活動(dòng)。預(yù)計(jì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果等產(chǎn)生較大影響的重要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)，都應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算范圍，以使預(yù)算能夠全面、完整地反映集團(tuán)公司預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入、成本費(fèi)用、投（籌）資及資金流轉(zhuǎn) 狀況。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組根據(jù)實(shí)際需要組織有關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)專家、有關(guān)業(yè)務(wù)部門組成預(yù)算審核小組， 對(duì) 各預(yù)算單位 上報(bào)的預(yù) 算方案，圍繞提高整體運(yùn)行效率和實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司效益最大化兩個(gè)目標(biāo)進(jìn)行審核、評(píng)價(jià)，總的審核原則是：對(duì)收入類項(xiàng)目要拓寬渠道、應(yīng)收盡收；對(duì)支出類項(xiàng)目，要嚴(yán)格按照投資規(guī)模、設(shè)計(jì)概算、定額、限額、開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)、資金狀況等 進(jìn)行審查，提出綜合平衡的修改意見(jiàn)。 各預(yù)算單位按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程編制本單位預(yù)算方案，并按照所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型、責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的基礎(chǔ)預(yù)算資料。 集團(tuán)公司根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定、結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況統(tǒng)一制定調(diào)整預(yù)算編制要求和預(yù)算基礎(chǔ)表格，統(tǒng)一預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑和方法。 第三章 預(yù)算的形式及內(nèi)容 第八條 全面預(yù)算由業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算構(gòu)成，以現(xiàn)金流控制為核心，以實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)為重點(diǎn)，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)。領(lǐng)導(dǎo)組下設(shè)預(yù)算管理辦公室，由財(cái)務(wù)處長(zhǎng) 兼任辦公室主任。“統(tǒng)一管理”就是集團(tuán)公司對(duì)股東會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算方案負(fù)責(zé)，在全公司范圍內(nèi)統(tǒng)一預(yù)算政策，統(tǒng)籌核定、統(tǒng)一調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，統(tǒng)一管理分公司投資資金，統(tǒng)一進(jìn)行預(yù)算考核。 通過(guò)推行全面預(yù)算管理在集團(tuán)公司內(nèi)部建立以預(yù)算為導(dǎo)向的工作機(jī)制，既是優(yōu)化資源配置，確保資金有序、高效運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)成本最低化和效益最大化，完成預(yù)算期內(nèi)既定目 標(biāo)的客觀需要，也是集團(tuán)公司建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度、推動(dòng)母子公司健康協(xié)調(diào)發(fā)展的必然要求。 第六條 集團(tuán)公司成立預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組，統(tǒng)一組織、管理全公司的全面預(yù)算管理工作。 第七條 子、分公司都必須充分重視預(yù)算管理工作，將預(yù)算作 為制定工作目標(biāo)、進(jìn)行資源配置和落實(shí)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的主要依據(jù)。資本預(yù)算主要依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、更新改造、項(xiàng)目建設(shè)、可行性研究、投資決策、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)等有關(guān)資料編制。各子、分公司根據(jù)集團(tuán)公司的總體要求分別匯總（或合并）編制本單位的年度預(yù)算方案，集團(tuán)公司專業(yè)技術(shù)分管領(lǐng)導(dǎo)及專業(yè)技術(shù)部門根據(jù)公司統(tǒng)一安排對(duì)本系統(tǒng)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的各子、分公司預(yù)算事項(xiàng)進(jìn)行審查、并提出核定意見(jiàn)。各預(yù)算單位按照預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測(cè)到的執(zhí)行條件，提出本單位詳細(xì)的預(yù)算草案， 經(jīng)本單位經(jīng)營(yíng)決策層審議，并由負(fù)責(zé)人簽字后 于 11 月30 日前上報(bào)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組 。 集團(tuán)公司以簽訂經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)責(zé)任書的形式與子、分公司明確預(yù)算目標(biāo)權(quán)責(zé)關(guān)系。未經(jīng)授權(quán)，任何部門、單位、任何人都不能隨意對(duì)預(yù)算進(jìn)行審批、修改和調(diào)整等。沒(méi)有預(yù)算，任何部門和人員都不能隨意動(dòng)用支出，禁止任何形式的先斬后奏項(xiàng)目。 建立預(yù)算執(zhí)行情況的預(yù)警機(jī)制。各單位的預(yù)算內(nèi)部調(diào)整應(yīng)及時(shí)報(bào)集團(tuán)公司預(yù)算管理辦公室備案。 第七章 預(yù)算的分析 第二十五條 建立預(yù)算執(zhí)行情況分析制度。預(yù)算年度終了，各預(yù)算單位應(yīng)對(duì)年度預(yù)算執(zhí)行情況及時(shí)進(jìn)行全面總結(jié)分析，形成年度預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（財(cái)務(wù)總監(jiān)、總會(huì)計(jì)師等）對(duì)本公司預(yù)算的日常管理和控制具體負(fù)責(zé)，并分別就預(yù)算編制情況、半年的執(zhí)行和調(diào)整情況以及年度決算等情況向集團(tuán)公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組報(bào)告和述職。 預(yù)算考核 按照分期考核、累計(jì)算帳、年度總考核的方式進(jìn)行，分公司及附屬單位的分期考核按月度落實(shí)，子公司按季度落實(shí)。利潤(rùn)額減少幅度超過(guò) 15%，超出部分每減少 %扣 1分，直至本項(xiàng)指標(biāo)得分扣完。 ② 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入考核標(biāo)準(zhǔn)：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入按預(yù)算目標(biāo)值大小分為億元以上、億元以下兩個(gè)等級(jí)，完成預(yù)算指標(biāo)得標(biāo)準(zhǔn)分。 實(shí)際指標(biāo)完成率在 95%105%之間，不獎(jiǎng)扣分。1001000萬(wàn)元企業(yè)每提高 %加 1分 。 未完成指標(biāo)且減少值在預(yù)算目標(biāo)值的 15%之內(nèi) , 每減少預(yù)算 目標(biāo)值的 1%扣 1分；減少值超過(guò)預(yù)算目標(biāo)值的 15%，超出部分每減少預(yù)算目標(biāo)值的 %扣 1 分，直至本項(xiàng)指標(biāo)得分扣完。 ⑤ 人均利潤(rùn)指標(biāo)考核標(biāo)準(zhǔn)與億元以上企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入考核標(biāo)準(zhǔn)相同。 ②貨款回收率考核標(biāo)準(zhǔn)：貨款回收率為 100%，完成得標(biāo)準(zhǔn)分。年度預(yù)算調(diào)整時(shí)，考核指標(biāo)做相應(yīng)調(diào)整。 。 第三十七條 各控股子公司、分公司及其他各附屬單位應(yīng)根據(jù)本制度制定本單位適用的預(yù)算考核制度，層層落實(shí)預(yù)算考核制度。 貨款回收率小于 100%，每少 %扣 1 分，直至本項(xiàng)指標(biāo)得分扣完。 完成費(fèi)用控制指標(biāo)且減少幅度在 10%之內(nèi)，每減少 1%加 3分；減少幅度超過(guò) 10%，超出部分每減少 2%加 1 分，最多加 5 分。 指標(biāo)超額完成且增加值在預(yù)算目標(biāo)值的 15%之內(nèi)，每增加預(yù)算目標(biāo)值的 1%加 ；增加值超過(guò)預(yù)算目標(biāo)值的 15%，超出部分每增加預(yù)算目標(biāo)值的 3%加 分，最多加 2 分。利潤(rùn)增加幅度超過(guò) 15%時(shí)，超出部分每增加 3%加 1 分，最多加 3分。 ② 建管費(fèi)支出考核標(biāo)準(zhǔn)： 完成預(yù)算指標(biāo)得標(biāo)準(zhǔn)分。億元以下企業(yè)每提高