【正文】 預(yù)算資金要按照進(jìn)度收付，不允許資金在不同預(yù)算項目之間進(jìn)行調(diào)劑。 第二十三條 預(yù)算調(diào)整按下列程序進(jìn)行。充分發(fā)揮集團(tuán)公司和各預(yù)算單位兩級財務(wù)和審計部門的監(jiān)督作用，通過定期實施監(jiān)督檢查，查找預(yù)算管理各個環(huán)節(jié)可能存在的問題與不足，及時糾正預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的各類偏差。100010000 萬元企業(yè)每提高 2%加 1分 。增加幅度超過 15%，超出部分每增加 5%加 分，最多加 分。 未完成指標(biāo)且利潤減少幅度 在 15%之內(nèi) ,億元以上企業(yè)每減少%扣 1分； 100010000萬元企業(yè)每減少 2%扣 1分； 1001000萬元企業(yè)每減少 %扣 1 分； 100 萬元以下企業(yè)每減少 3%扣 1 分。 未完成費用控制指標(biāo)且增加幅度在 10%之內(nèi) , 每增加 1%扣 3分；增加幅度超過 10%，超出部分每增加 %扣 1分，直至本項指 標(biāo)得分扣完。 第九章 附則 第三十條 本制度由集團(tuán)公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組負(fù)責(zé)解釋，并從20xx年 1 月 1 日起執(zhí)行。 第三十四條 考核指標(biāo)計算公式 凈資產(chǎn)收益率 =凈利潤／平均凈資產(chǎn) 100％ 成本費用利潤率 =利潤總額／成本費用總額 100％ 成本費用總額 =銷售 (營業(yè) )成本 +主營業(yè)務(wù)稅金及附加 +銷售(營業(yè) )費用 +管理費用 +財務(wù)費用 +營業(yè)外凈支出 +其他業(yè)務(wù)凈支出 總資產(chǎn)利潤率預(yù)算目標(biāo)值 =當(dāng)年預(yù)算利潤總額 /(上年平均資產(chǎn)總額 *調(diào)節(jié)系數(shù) ) 調(diào)節(jié)系數(shù) =當(dāng)年預(yù)算收入（產(chǎn)量） /上年收入（產(chǎn)量） 總資產(chǎn)利潤率實際完成值 =當(dāng)年實際利潤總額 /當(dāng)年實際平均資產(chǎn)總額 第三十五條 集團(tuán)公司依據(jù)本制度結(jié)合各年工 作目標(biāo)具體核定年度各項指標(biāo)，并與各預(yù)算單位就年度考核目標(biāo)值簽訂目標(biāo)責(zé)任書。其他單位根據(jù)當(dāng)年實際情況在總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等備選考核指標(biāo)中具體確定，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的計分制度與子公司“ 成本費用利潤率”相同；未選定該項指標(biāo)時，此項指標(biāo)分值自動計入“成本費用利潤率”。100010000萬元企業(yè)每提高 2%加 1分 。 未完成指標(biāo)且減少值 在預(yù)算目標(biāo)值的 15%之內(nèi) , 每減少預(yù)算目標(biāo)值的 3%扣 1分；減少值超過預(yù)算目標(biāo)值的 15%，超出部分每減少預(yù)算目標(biāo)值的 1%扣 1 分，直至本項指標(biāo)得分扣完。 第三十三條 預(yù)算考核指標(biāo) 由主要指標(biāo)、輔助指標(biāo)兩部分組成，實行百分制考核， 根據(jù)考核期各項指標(biāo)實際完成情況和考核計分制度分檔計算分項指標(biāo)得分和綜合得分。 第二十六條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組應(yīng)當(dāng)向董事會 、股東會報告年度預(yù)算執(zhí)行情況。 第二十一條 對于不影響本單位年度“預(yù)算總目標(biāo)”實現(xiàn)的預(yù)算各項目金額和月份之間的變化，子、分公司可以根據(jù)實際經(jīng)營情況，由本單位預(yù)算 管理領(lǐng)導(dǎo)組審批后按規(guī)定程序進(jìn)行單位內(nèi)部的預(yù)算調(diào)整。 對于支出類成本費用和資金項目，要按照“誰花錢、誰編預(yù)算、先有預(yù)算，后有支出”的原則進(jìn)行控制。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組將董事會和股東會批準(zhǔn)的年度總預(yù)算分解成一系列指標(biāo)體系，以正式文件下發(fā) 各預(yù)算單位 執(zhí)行。 凡是直接或間接占用資產(chǎn)和發(fā)生財務(wù)收支的單位、分廠、車間等均需編制預(yù)算。 各職能部門主要職責(zé) : 集團(tuán)公司各職能部門作為集團(tuán)公司子、分公司相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、財務(wù)預(yù)算指標(biāo)審核和過程監(jiān)控的實施主體，要積極配合預(yù)算管理辦公室做好集團(tuán)公司總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、監(jiān)控等工作；職能部門負(fù)責(zé)人對本部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及預(yù)算管理工作承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 第二條 本制度所稱預(yù)算管理是指 由業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和財務(wù)預(yù)算構(gòu)成的預(yù)算管理體系，是集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略的保障和支持系統(tǒng)。預(yù)算管理辦公室在預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組的領(lǐng)導(dǎo)下牽頭負(fù)責(zé)預(yù)算管理日常工作。 第九條 集團(tuán)公司根據(jù)母子公司管理體制，并針對不同類型的子、分公司，分別確定不同的預(yù)算管理目標(biāo)。 。預(yù)算指標(biāo)要層層分解落實，橫向到邊，縱向到底，做到人人頭上有指標(biāo)，個個肩上有任務(wù)，每一個層面、每一個環(huán)節(jié)的經(jīng)濟(jì)活動都要以預(yù)算為執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，將預(yù)算 指標(biāo)與責(zé)任中心、責(zé)任人完全落實到位，形成 全方位預(yù)算執(zhí)行責(zé)任網(wǎng)絡(luò)體系。部門預(yù)算指標(biāo)及預(yù)算管理情況作為集團(tuán)公司對各處室部門績效考核的一項主要內(nèi)容。 各預(yù)算單位都應(yīng)當(dāng)建立月度預(yù)算執(zhí)行分析制度。 第三十一條 根據(jù)可持續(xù)發(fā)展和集團(tuán)公司效益最大化要求，按照既承認(rèn)歷史原因又鼓勵增收節(jié)支的原則，集團(tuán)公司依據(jù)子、分公司預(yù)算年度權(quán)益資本投資額（子公司）、資產(chǎn)總額（分公司）、經(jīng)營規(guī)模、成本費用控制、盈利能力、從業(yè)人員人數(shù)等指標(biāo)以及集團(tuán)公司對子、分公司財務(wù)控制程度等具體特點，分類對各單位進(jìn)行公開、公平、公正 的考核。 未完成指標(biāo)且減少值在預(yù)算目標(biāo)值的 15%之內(nèi) , 每減少預(yù)算目標(biāo)值的 %扣 1分；減少值超過預(yù)算目標(biāo)值的 15%，超出部分每減少預(yù)算目標(biāo)值的 %扣 1 分，直至本項指標(biāo)得分扣完。 未完成費用控制指標(biāo)且增加幅度在 15%之內(nèi) , 每增加 1%扣 1分；增加幅度超過 15%，超出部分每增加 %扣 1分，直至本項指標(biāo)得分扣完。 ④ 鐵路運(yùn)輸、供電、機(jī)修三個分公司的備選輔助指標(biāo)為“貨款清收率”，其考核標(biāo)準(zhǔn)為：貨款清收率為 100%，完成得標(biāo)準(zhǔn)分。 完成費用控制指標(biāo)且減少幅度在 5%之內(nèi)，每減少 1%加 1分；減少幅度超過 5%，超出部分每減少 2%加 1分，最多加 3分。 第 1 環(huán)節(jié)“申請理由”由申請單位另附材料，詳細(xì)說明調(diào)整預(yù)算的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析、計算基礎(chǔ)資料等內(nèi)容，隨審批單一并上報專業(yè)技術(shù)處室和預(yù)算管理辦公室。 指標(biāo)超額完成且增加幅度在 2%之內(nèi)，每增加 %加 1分；增加幅度超過 2%，超出部分每增加 %加 1分，最多加 5分。 ② 總資產(chǎn)利潤率考核標(biāo)準(zhǔn) ：完成預(yù)算指標(biāo)得標(biāo)準(zhǔn)分。 ③ 股利分配率考核標(biāo)準(zhǔn) :股利分配率為 100%，完成得標(biāo)準(zhǔn)分， 每減少 2%扣 1 分，直至本項指標(biāo)得分扣完。利潤增加幅度超過 15%時，超出部分每增加 3%加 1分，最多加 3 分。特殊