【正文】 海信集團公司預算管理制度 第一章 總則 第一條 為了有效控制集團公司生產(chǎn)經(jīng)營活動，優(yōu)化資源配置，提高企業(yè)資產(chǎn)運營效率及經(jīng)濟效益，根據(jù)財政部《企業(yè)國有資本與財務管理暫行制度》和《關于企業(yè)實行預算管理的指導意見》有關規(guī)定，制定本制度。 第二條 本制度所稱預算管理是指 由業(yè)務預算、資本預算和財務預算構成的預算管理體系，是集團公司發(fā)展戰(zhàn)略的保障和支持系統(tǒng)。 通過推行全面預算管理在集團公司內(nèi)部建立以預算為導向的工作機制，既是優(yōu)化資源配置，確保資金有序、高效運轉(zhuǎn)，實現(xiàn)成本最低化和效益最大化，完成預算期內(nèi)既定目 標的客觀需要，也是集團公司建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度、推動母子公司健康協(xié)調(diào)發(fā)展的必然要求。 第三條 集團公司全面預算管理按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責任權限進行，并遵循以下原則： ⒈以集團公司發(fā)展戰(zhàn)略為導向，圍繞經(jīng)營目標實施； ⒉以財務控制為基本手段，力求積極穩(wěn)健，加強風險控制； ⒊全面預算，全員參與，全方位實施，全過程控制； ⒋統(tǒng)籌安排，科學合理，效益優(yōu)先，綜合平衡； ⒌量入為出，量力而行，精打細算，挖潛增效； ⒍細化考核，有效監(jiān)督，權責對等，激勵約束并重。 第四條 集團公司實行“統(tǒng)一管理，分級負責”的預算控制 體系?！敖y(tǒng)一管理”就是集團公司對股東會批準的預算方案負責，在全公司范圍內(nèi)統(tǒng)一預算政策，統(tǒng)籌核定、統(tǒng)一調(diào)整預算指標，統(tǒng)一管理分公司投資資金，統(tǒng)一進行預算考核?！胺旨壺撠煛本褪亲?、分公司 （指所有各二級預算單位， 包括集團公司控股子公司、分公司及其他各附屬單位，下同）按照集團公司的安排部署，負責本公司預算工作的組織，指標分解落實，執(zhí)行過程監(jiān)控以及執(zhí)行結果考評，子、分公司負責人對本單位預算指標完成和預算管理工作負責。集團公司和子、分公司為基本預算控制責任中心，所有發(fā)生經(jīng)濟活動的各公司、分廠、區(qū)隊（車間）、班組等均作為 基層預算責任中心。 第二章 預算管理組織機構 第五條 按集團公司章程規(guī)定，年度預算方案由董事會負責制訂，股東會審議批準。在具體工作中，董事會授權經(jīng)理層具體實施預算方案的編制，預算方案報董事會審議通過后由股東大會審議批準。 第六條 集團公司成立預算管理領導組，統(tǒng)一組織、管理全公司的全面預算管理工作。預算管理領導組對董事會負責，主要以預 算會議的形式審議預算事項。 預算管理領導組組長由總經(jīng)理兼任，副組長由副總經(jīng)理、總工程師、副書記兼任，成員包括各相關職能部門負責人。領導組下設預算管理辦公室，由財務處長 兼任辦公室主任。預算管理辦公室在預算管理領導組的領導下牽頭負責預算管理日常工作。 預算管理領導組主要職責：制定預算管理制度和措施，審議、平衡年度預算方案及預算調(diào)整方案，協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行過程中存在的問題，對預算管理進行監(jiān)督檢查，考核、評價預算執(zhí)行情況和結果。 預算管理辦公室主要職責：在預算管理領導組的領導下，具體負責組織集團公司的預算編制、審查、匯總、上報、下達、報告及集團公司預算總目標的分解落實等工作，落實預算管理領導組的有關決定，跟蹤監(jiān)督預算執(zhí)行情況，組織召開預算分析會議，分析 預算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議，督促各單位完成預算指標。 各職能部門主要職責 : 集團公司各職能部門作為集團公司子、分公司相關業(yè)務預算、資本預算、財務預算指標審核和過程監(jiān)控的實施主體，要積極配合預算管理辦公室做好集團公司總預算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、監(jiān)控等工作；職能部門負責人對本部門預算執(zhí)行結果及預算管理工作承擔相應責任。 第七條 子、分公司都必須充分重視預算管理工作，將預算作 為制定工作目標、進行資源配置和落實內(nèi)部經(jīng)濟責任的主要依據(jù)。要根據(jù)本單位實際情況成立 相應的預算管理機構，在集團公司預算管理辦公室的指導下，組織、管理本單位全面預算管理工作，并接受集團公司的監(jiān)督、檢查和考核。子、分公司負責人對本單位預算的日常控制和執(zhí)行結果承擔責任。 第三章 預算的形式及內(nèi)容 第八條 全面預算由業(yè)務預算、資本預算和財務預算構成，以現(xiàn)金流控制為核心，以實現(xiàn)目標利潤為重點，以業(yè)務預算、資本預算為基礎。全面預算以年度預算報告的形式反映，預算報告包括預算報表，預算編制說明書，指標測算基礎，指標分解落實情況，以及相應的執(zhí)行控制措施等。 業(yè)務預算包括生產(chǎn)預算、采購預算、銷售預算、產(chǎn)銷 存預算等。業(yè)務預算主要依據(jù)預算年度市場情況、本單位產(chǎn)能、產(chǎn)品結構、目標利潤、消耗定額、期初、期末存貨以及生產(chǎn)經(jīng)營工作總體部署等情況進行編制。 資本預算包括固定資產(chǎn)投資預算、權益性資本投資預算和籌資預算等。資本預算主要依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營、更新改造、項目建設、可行性研究、投資決策、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)等有關資料編制。資本預算要按照具體投資項目、投資規(guī)模、資金渠道、經(jīng)濟效益和工期安排等編制。 財務預算以業(yè)務預算、資本預算以及有關財務會計制度為基本 依據(jù)進行編制，主要以預計損益表、預計現(xiàn)金流量表、預計資產(chǎn)負債表、利潤分配預算 、營業(yè)（銷售）成本預算、制造費用預算、期間費用預算以及其他業(yè)務和營業(yè)外支出預算等形式反映。 集團公司根據(jù)國家有關規(guī)定、結合企業(yè)實際情況統(tǒng)一制定調(diào)整預算編制要求和預算基礎表格，統(tǒng)一預算指標計算口徑和方法。 第九條 集團公司根據(jù)母子公司管理體制，并針對不同類型的子、分公司，分別確定不同的預算管理目標。對各控股子公司以實現(xiàn)利潤和凈資產(chǎn)收益率為重點；對分公司及其他附屬單位以實現(xiàn)利潤和成本費用控制為重點，對分公司中的營銷部門以實現(xiàn)銷售量、銷售收入和貨款回收為重點；對投資支出（各類專項資金 、項目建設資金和企業(yè)對外投資等）以投資決策和資金控制為重點。 第四章 預算的編制程序和方法 第十條 集團公司預算編制按照“上下結合、分級編制、逐級匯總、綜合平衡”的程序進行，并按年度編制，季度、月度分解落實。 凡是直接或間接占用資產(chǎn)和發(fā)生財務收支的單位、分廠、車