【正文】 程中由于政策法規(guī)、市場環(huán)境、生產(chǎn)經(jīng)營條件等發(fā)生重大不可抗拒的條件變化，致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與目標(biāo)產(chǎn)生 15%以上偏差的，由集團(tuán)公司預(yù) 算領(lǐng)導(dǎo)組審批后可以調(diào)整預(yù)算。屬于年度預(yù)算中按正常程序應(yīng)做出安排的支出，不作為預(yù)算調(diào)整項(xiàng)目， 不予追加預(yù)算指標(biāo)。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算單位剖析原因，采取必要的糾偏措施，確保 預(yù)算目標(biāo)的全面實(shí)現(xiàn) 。要加強(qiáng)計(jì)量、記錄、定額等基礎(chǔ)管理工作，完善各項(xiàng)規(guī)章制度，加強(qiáng)預(yù)算適時(shí)監(jiān)控， 及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)及結(jié)果。 第十七條 各預(yù)算單位都必須強(qiáng)化現(xiàn)金 流的預(yù)算控制，按時(shí)組織預(yù)算資金收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金支付。 對于收入類項(xiàng)目，要不斷鞏固和開拓市場，提高產(chǎn)品（或服務(wù)）質(zhì)量，擴(kuò)大增收渠道，按照應(yīng)收盡收的原則均衡地組織預(yù)算收入。對于審批人超越授權(quán)范 圍審批的預(yù)算事項(xiàng)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕執(zhí)行，并同時(shí)向本單位責(zé)任人及上級預(yù)算管理部門報(bào)告。各預(yù)算單位都必須以預(yù)算為導(dǎo)向，強(qiáng)化預(yù)算的剛性約束，抓好 預(yù)算執(zhí)行過程控制 ,建立健全“誰控制，誰負(fù)責(zé)”的責(zé)任機(jī)制和相應(yīng)的激勵(lì)約束機(jī)制，管好該花的錢，管住不該花的錢，杜絕浪費(fèi)的錢，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，確保預(yù)算的執(zhí)行力和控制力。 第十三條 在預(yù)算編制工作中，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真遵循會(huì)計(jì)完整性原則，以預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)發(fā)生的全部業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，做到既統(tǒng)籌安排，全面完整，又 不重不漏，決不允許留有秘密準(zhǔn)備和不合理的預(yù)備費(fèi)。 。 。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組根據(jù)董事會(huì)的要求，綜合分析預(yù)算年度的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境，擬定年度預(yù)算編制手冊，下達(dá)各預(yù)算單位。固定預(yù)算 編制的基本方法是首先將預(yù)算年度業(yè)務(wù)量、價(jià)格、定額等預(yù)算先導(dǎo)指標(biāo)及相關(guān)政策性客觀性因素固定在經(jīng)過調(diào)研、決策后的預(yù)計(jì)水平上，然后以此為基礎(chǔ)來確定其他項(xiàng)目預(yù)計(jì)數(shù)的預(yù)算編制方法。 第四章 預(yù)算的編制程序和方法 第十條 集團(tuán)公司預(yù)算編制按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總、綜合平衡”的程序進(jìn)行，并按年度編制，季度、月度分解落實(shí)。 財(cái)務(wù)預(yù)算以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算以及有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度為基本 依據(jù)進(jìn)行編制，主要以預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤分配預(yù)算 、營業(yè)（銷售）成本預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算以及其他業(yè)務(wù)和營業(yè)外支出預(yù)算等形式反映。業(yè)務(wù)預(yù)算主要依據(jù)預(yù)算年度市場情況、本單位產(chǎn)能、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、目標(biāo)利潤、消耗定額、期初、期末存貨以及生產(chǎn)經(jīng)營工作總體部署等情況進(jìn)行編制。子、分公司負(fù)責(zé)人對本單位預(yù)算的日?？刂坪蛨?zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。 預(yù)算管理辦公室主要職責(zé)：在預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)組織集團(tuán)公司的預(yù)算編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)、報(bào)告及集團(tuán)公司預(yù)算總目標(biāo)的分解落實(shí)等工作，落實(shí)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組的有關(guān)決定，跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，組織召開預(yù)算分析會(huì)議，分析 預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，督促各單位完成預(yù)算指標(biāo)。 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組組長由總經(jīng)理兼任，副組長由副總經(jīng)理、總工程師、副書記兼任，成員包括各相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人。 第二章 預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu) 第五條 按集團(tuán)公司章程規(guī)定，年度預(yù)算方案由董事會(huì)負(fù)責(zé)制訂，股東會(huì)審議批準(zhǔn)。 第四條 集團(tuán)公司實(shí)行“統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)”的預(yù)算控制 體系。 海信集團(tuán)公司預(yù)算管理制度 第一章 總則 第一條 為了有效控制集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，優(yōu)化資源配置，提高企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營效率及經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)財(cái)政部《企業(yè)國有資本與財(cái)務(wù)管理暫行制度》和《關(guān)于企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》有關(guān)規(guī)定，制定本制度。 第三條 集團(tuán)公司全面預(yù)算管理按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下原則： ⒈以集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向，圍繞經(jīng)營目標(biāo)實(shí)施； ⒉以財(cái)務(wù)控制為基本手段，力求積極穩(wěn)健，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制； ⒊全面預(yù)算，全員參與，全方位實(shí)施，全過程控制； ⒋統(tǒng)籌安排，科學(xué)合理，效益優(yōu)先，綜合平衡； ⒌量入為出，量力而行，精打細(xì)算，挖潛增效； ⒍細(xì)化考核，有效監(jiān)督，權(quán)責(zé)對等，激勵(lì)約束并重。集團(tuán)公司和子、分公司為基本預(yù)算控制責(zé)任中心，所有發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各公司、分廠、區(qū)隊(duì)（車間）、班組等均作為 基層預(yù)算責(zé)任中心。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組對董事會(huì)負(fù)責(zé)，主要以預(yù) 算會(huì)議的形式審議預(yù)算事項(xiàng)。 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組主要職責(zé)：制定預(yù)算管理制度和措施，審議、平衡年度預(yù)算方案及預(yù)算調(diào)整方案，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中存在的問題，對預(yù)算管理進(jìn)行監(jiān)督檢查，考核、評價(jià)預(yù)算執(zhí)行情況和結(jié)果。要根據(jù)本單位實(shí)際情況成立 相應(yīng)的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，在集團(tuán)公司預(yù)算管理辦公室的指導(dǎo)下，組織、管理本單位全面預(yù)算管理工作，并接受集團(tuán)公司的監(jiān)督、檢查和考核。 業(yè)務(wù)預(yù)算包括生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、銷售預(yù)算、產(chǎn)銷 存預(yù)算等。資本預(yù)算要按照具體投資項(xiàng)目、投資規(guī)模、資金渠道、經(jīng)濟(jì)效益和工期安排等編制。對各控股子公司以實(shí)現(xiàn)利潤和凈資產(chǎn)收益率為重點(diǎn)；對分公司及其他附屬單位以實(shí)現(xiàn)利潤和成本費(fèi)用控制為重點(diǎn)，對分公司中的營銷部門以實(shí)現(xiàn)銷售量、銷售收入和貨款回收為重點(diǎn)；對投資支出（各類專項(xiàng)資金 、項(xiàng)目建設(shè)資金和企業(yè)對外投資等）以投資決策和資金控制為重點(diǎn)。 第十一條 年度預(yù)算一般采用 固定預(yù)算的編制方法。集團(tuán)公司董事會(huì)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢的初步預(yù)測，在初步?jīng)Q策的基礎(chǔ)上，一般于每年 10 月份提出下一年度預(yù)算總體目標(biāo)，包括銷 售或營業(yè)目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定預(yù)算編制政策。 子、分公司 預(yù)算 草 案中年度工資總額基數(shù)和經(jīng)營者基薪等工資成本應(yīng)有確定的預(yù)算指標(biāo)并附詳細(xì)說明。各預(yù)算單位 根據(jù)集團(tuán)公司的修改意見重新編制預(yù)算草案并及時(shí)上報(bào)本單位、部門，預(yù)算管理辦公室集中編制集團(tuán)公司年度總預(yù)算草案，經(jīng) 總經(jīng)理 辦公會(huì)研究通過形成預(yù)算方案 ， 提交董事會(huì)和股東會(huì)審批。 子、分公司根據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，結(jié)合本單位實(shí)際情況逐級分解，并將預(yù)算分解情況及時(shí)上報(bào)集團(tuán)公司預(yù)算管理辦公室。 預(yù)算一經(jīng)確定，在 集團(tuán)公司 內(nèi)部便具有 “ 法律