【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 核算、財(cái)務(wù)管理的職能和權(quán)限?！杜P龍地產(chǎn)集團(tuán)股份有限公司費(fèi)用報(bào)銷制度》和《臥龍地 產(chǎn)集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)審批制度》中關(guān)于公司資金管理及審批權(quán)限的規(guī)定有效地加強(qiáng)了 費(fèi)用開(kāi)支審批管理。所屬公司財(cái)務(wù)部受本公司總經(jīng)理和公司財(cái)務(wù)部的雙重領(lǐng)導(dǎo)。《臥龍地 產(chǎn)集團(tuán)股份有限公司預(yù)算管理制度》、《臥龍地產(chǎn)集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)制度》還分別對(duì)預(yù) 算管理、經(jīng)濟(jì)合同管理、產(chǎn)權(quán)管理、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)、擔(dān)保和抵押、流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú) 形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、成本費(fèi)用、營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)及其分配以及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作都分別作了具 體規(guī)定?？偟膩?lái)看，公司在制度規(guī)范建設(shè)方面做了大量富有成效的工作。 崗位設(shè)置、人員配備及主要會(huì)計(jì)處理程序 公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置情況如下圖所示： 財(cái)務(wù)部 會(huì)計(jì)核算科財(cái)務(wù)管理科 子公司財(cái)務(wù)部 會(huì)計(jì)經(jīng)理會(huì)計(jì)經(jīng)理 會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)主管 核算會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì) 出納出納 從結(jié)構(gòu)圖可見(jiàn)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算已經(jīng)從崗位上作了職責(zé)權(quán)限劃分，并配備相應(yīng)的 人員以保證財(cái)會(huì)工作的順利進(jìn)行。 公司編制了《臥龍地產(chǎn)集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)管理權(quán)限職責(zé)說(shuō)明書(shū)》，對(duì)各崗位的職責(zé) 權(quán)限予以明確。公司根據(jù)《內(nèi)部控制基本規(guī)范》等制度的要求及本單位的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要，根 據(jù)不相容職責(zé)相分離的原則，已合理設(shè)置財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、經(jīng)營(yíng)分析、出納及其他相關(guān) 工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。本公司已配備相應(yīng)的人員以保證相關(guān)控制的 有效執(zhí)行。 本公司就主要的會(huì)計(jì)處理程序做了明確而具體的規(guī)定，從工程用款的審核、批準(zhǔn)及支付， 開(kāi)發(fā)成本的歸集、分配及結(jié)轉(zhuǎn)，房地產(chǎn)的銷售與收款，各種費(fèi)用的發(fā)生與歸集，到投資與收 購(gòu)、籌資與信貸等特殊業(yè)務(wù)都有相應(yīng)的規(guī)定與制度。通過(guò)實(shí)施穿行測(cè)試、抽查有關(guān)憑證等必 要的程序，公司的會(huì)計(jì)系統(tǒng)能夠確認(rèn)并記錄所有真實(shí)的交易；能夠及時(shí)、充分詳細(xì)地描述交 易，并且計(jì)量交易的價(jià)值；能夠在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間記錄交易，并且在會(huì)計(jì)報(bào)表中適當(dāng)?shù)剡M(jìn)行 表達(dá)與披露。 （四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 本公司在資產(chǎn)安全和記錄的使用采用了安全防護(hù)措施。對(duì)于資產(chǎn)的管理建立了完善的機(jī) 制和方法，從而使資產(chǎn)的安全和完整得到根本保證。如《臥龍地產(chǎn)集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)制 度》中對(duì)資產(chǎn)的管理、使用、記錄等有嚴(yán)格的規(guī)定；對(duì)于重要的工程技術(shù)資料，制定了《臥 龍地產(chǎn)集團(tuán)股份有限公司保密工作管理規(guī)定》。對(duì)于其他重要的會(huì)計(jì)憑證、現(xiàn)金及有價(jià)證券 也有相關(guān)的措施保證其安全和完整。 本公司在存貨的管理達(dá)到了較理想的水平，實(shí)現(xiàn)了開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的明細(xì)記錄，徹底地保證了 帳實(shí)、賬賬相符。這不僅實(shí)現(xiàn)了資產(chǎn)的安全完整，更為經(jīng)營(yíng)決策提供了準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。在記錄、 信息、資料的使用上，相關(guān)權(quán)限和保密原則保證了企業(yè)的商業(yè)秘密不被泄露。 （五）預(yù)算控制 本公司建立并實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確公司內(nèi)部各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán) 限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，通過(guò)預(yù)算將公司未來(lái)的銷售、成本、現(xiàn)金流 量等以計(jì)劃的形式具體、系統(tǒng)地反映出來(lái)，以便有效地組織與協(xié)調(diào)企業(yè)全部的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完 成公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。公司預(yù)算的內(nèi)容包括對(duì)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)資源進(jìn) 行分配、考核、控制。 （六）運(yùn)營(yíng)分析控制 本公司建立并實(shí)施運(yùn)營(yíng)分析控制制度，綜合房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)與付款、銷售與收款、投資、籌 資、財(cái)務(wù)等方面的信息，通過(guò)因素分析、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，定期開(kāi)展運(yùn)營(yíng)情況分 析，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。 定期召開(kāi)總經(jīng)理辦公會(huì)議，每月召開(kāi)一次月度工作例會(huì)，必要時(shí)，由總經(jīng)理決定召開(kāi)臨 時(shí)會(huì)議。有下列情形之一的，總經(jīng)理應(yīng)在五個(gè)工作日內(nèi)召開(kāi)臨時(shí)總經(jīng)理辦公會(huì)議：（1）總 經(jīng)理認(rèn)為必要時(shí)；（2）其他副總經(jīng)理提議時(shí)；（3）董事長(zhǎng)提議時(shí)。參加人員為總經(jīng)理、副 總經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員，總經(jīng)理認(rèn)為必要時(shí)，可擴(kuò)大到部門總經(jīng)理?？偨?jīng)理應(yīng)當(dāng)根據(jù)董 事會(huì)的要求，每月至少一次向董事長(zhǎng)或董事長(zhǎng)指定的董事報(bào)告工作，報(bào)告內(nèi)容包括：公司年 度計(jì)劃實(shí)施情況、公司重大合同的簽訂和執(zhí)行情況、資金運(yùn)用和盈虧情況、重大投資項(xiàng)目的 進(jìn)展情況等方面。總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)根據(jù)監(jiān)事會(huì)的要求，向監(jiān)事會(huì)報(bào)告公司重大合同的簽訂情況、 執(zhí)行情況、資金運(yùn)用情況和盈虧情況。董事會(huì)或者監(jiān)事會(huì)認(rèn)為有必要時(shí)，總經(jīng)理應(yīng)在接到通 知的五日內(nèi)按照董事會(huì)或者監(jiān)事會(huì)的要求報(bào)告工作。 （七）績(jī)效考評(píng)控制 公司建立了完善的高級(jí)管理人員績(jī)效考評(píng)體系和薪酬制度，高級(jí)管理人員的工作績(jī)效與 其收入直接掛鉤。董事會(huì)提名、薪酬與考核委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)高級(jí)管理人員的工作能力、履職情 況、責(zé)任目標(biāo)完成情況等進(jìn)行年終考評(píng)，制定薪酬方案報(bào)公司董事會(huì)審批。公司將進(jìn)一步完 善公司治理結(jié)構(gòu)，健全公司激勵(lì)約束機(jī)制，有效調(diào)動(dòng)管理者和重要骨干的積極性，吸引和保 留優(yōu)秀管理人才和業(yè)務(wù)骨干，從而更好地促進(jìn)公司長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。 （八）計(jì)算機(jī)控制 本公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中非常注意控制手段和方法的使用，這些為企業(yè)的高效、經(jīng)濟(jì) 地運(yùn)行提供了極大的幫助。例如，在銷管部門，銷售合同的管理、銷售回款的管理、應(yīng)收賬 款的金額、期限、以及客戶的信用情況全部采用計(jì)算機(jī)處理，這使得工作效率極大地提高， 工作準(zhǔn)確度得到了保證，而且把一些需要定期進(jìn)行審核的工作轉(zhuǎn)化為每次進(jìn)行控制，使得對(duì) 客戶的信用程度和銷售人員業(yè)績(jī)的了解程度精確到每天的水平上；在財(cái)務(wù)部門，用友電腦軟 件的使用為提高核算的及時(shí)性、準(zhǔn)確性提供了保證。 （九）重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制 本公司建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā) 生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得 到及時(shí)妥善處理。 公司定期召開(kāi)總經(jīng)理辦公會(huì)議，必要時(shí)，由總經(jīng)理決定召開(kāi)?？偨?jīng)理就經(jīng)營(yíng)中遇到的問(wèn) 題向負(fù)責(zé)該業(yè)務(wù)的部門負(fù)責(zé)人質(zhì)詢，并請(qǐng)與會(huì)各部門負(fù)責(zé)人討論?？偨?jīng)理為重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā) 事件的負(fù)責(zé)人，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處 置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。 （十）實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的主要制度、方法 本公司充分認(rèn)識(shí)到良好、完善的運(yùn)行機(jī)制對(duì)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的重要性，為此本公司已 建立了相關(guān)的制度、規(guī)章以保證公司的高效運(yùn)作，資產(chǎn)的安全和完整，信息客觀、準(zhǔn)確。 本公司建立的規(guī)章、制度覆蓋了經(jīng)營(yíng)管理的基本環(huán)節(jié)，具體情況如下： （1）法人治理結(jié)構(gòu) 公司嚴(yán)格按照《公司法》、《證券法》、《上市公司治理準(zhǔn)則》、《上海證券交易所股票上 市規(guī)則》和中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)法律法規(guī)等的要求，不斷地建立和完善公司的治理結(jié)構(gòu)，建立和 健全了內(nèi)部管理和控制制度，并以公司治理專項(xiàng)活動(dòng)為契機(jī)，深入開(kāi)展公司治理活動(dòng)，及時(shí) 整改發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，進(jìn)一步規(guī)范公司運(yùn)作，提高公司治理水平。截至報(bào)告期末，公司治理實(shí)際 情況基本符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布的有關(guān)上市公司治理的規(guī)范性文件。 A、關(guān)于股東與股東大會(huì)：公司嚴(yán)格按照《上市公司股東大會(huì)規(guī)則》和《公司股東大會(huì) 議事規(guī)則》等的規(guī)定和要求，召集、召開(kāi)股東大會(huì)，能夠確保全體股東特別是中小股東享有 平等地位，充分行使自己的權(quán)力。 B、關(guān)于公司與控股股東：公司擁有獨(dú)立的業(yè)務(wù)和自主經(jīng)營(yíng)能力，在業(yè)務(wù)、人員、資產(chǎn)、 機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)上獨(dú)立于控股股東，公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和內(nèi)部機(jī)構(gòu)獨(dú)立運(yùn)作。公司控股股東能 嚴(yán)格規(guī)范自己的行為，沒(méi)有超越公司股東大會(huì)直接或間接干預(yù)公司的決策和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的行為。 C、關(guān)于董事與董事會(huì)：公司嚴(yán)格按照《公司章程》規(guī)定的選聘程序選舉董事；公司目 前有獨(dú)立董事三名，占全體董事的三分之一，董事會(huì)的人數(shù)及人員構(gòu)成符合法律法規(guī)和《公 司章程》的要求。公司全體董事能夠依據(jù)《董事會(huì)議事規(guī)則》、《獨(dú)立董事議事規(guī)則》等制度 開(kāi)展工作，認(rèn)真出席董事會(huì)和股東大會(huì)，積極參加相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)，熟悉有關(guān)法律法規(guī)。 D、關(guān)于監(jiān)事與監(jiān)事會(huì)：公司嚴(yán)格按照《公司法》、《公司章程》等的有關(guān)規(guī)定產(chǎn)生監(jiān)事， 監(jiān)事會(huì)的人數(shù)及構(gòu)成符合法律、法規(guī)的要求。公司監(jiān)事能夠按照《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》等的要 求，認(rèn)真履行自己的職責(zé)，對(duì)公司重大事項(xiàng)、關(guān)聯(lián)交易、財(cái)務(wù)狀況、董事和經(jīng)理人員的履職 情況等進(jìn)行有效監(jiān)督并發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)。 E、關(guān)于績(jī)效評(píng)價(jià)和激勵(lì)約束機(jī)制：公司正逐步建立和完善公正、透明的董事、監(jiān)事和 經(jīng)理人員的績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和激勵(lì)約束機(jī)制，公司經(jīng)理人員的聘任公開(kāi)、透明，符合法律法規(guī) 的規(guī)定。 F、關(guān)于相關(guān)利益者：公司充分尊重和維護(hù)相關(guān)利益者的合法權(quán)益，實(shí)現(xiàn)社會(huì)、股東、 公司、員工等各方利益的協(xié)調(diào)平衡，共同推動(dòng)公司持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展。 G、關(guān)于信息披露與透明度：公司嚴(yán)格按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和《公司信息披露事務(wù) 管理制度》的規(guī)定，加強(qiáng)信息披露事務(wù)管理，履行信息披露義務(wù)，并指定《證券時(shí)報(bào)》、《上 海證券報(bào)》和上海證券交易所網(wǎng)站為公司信息披露的報(bào)紙和網(wǎng)站，真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)完整地 披露信息，確保所有投資者公平獲取公司信息。 (2)質(zhì)量管理與質(zhì)量保證體系。 公司已按照 ISO90012008 質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)的要求，結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，建立起了質(zhì) 量管理體系，形成了充分、適宜的體系文件。體系文件由質(zhì)量手冊(cè)、文件控制程序、質(zhì)量表 格三部分組成。公司的質(zhì)量管理體系覆蓋了公司管理層和所有部門，特別是各主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。 （3）具體而全面的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、人事制度 A、全面預(yù)算管理標(biāo)準(zhǔn)。包括對(duì)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分 配、考核、控制。 B、生產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)。包括各種產(chǎn)品作業(yè)流程、關(guān)鍵生產(chǎn)環(huán)節(jié)的操作程序、質(zhì)量控制程 序等。 C、采購(gòu)管理標(biāo)準(zhǔn)。包括采購(gòu)范圍、方式、供應(yīng)商的選擇、供應(yīng)商資格確認(rèn)、供應(yīng)商 監(jiān)控、供應(yīng)商評(píng)級(jí)、采購(gòu)合同簽訂、采購(gòu)執(zhí)行。 D、銷售管理標(biāo)準(zhǔn)。包括市場(chǎng)推廣的方法、權(quán)限、手段等；銷售合同簽訂、銷售發(fā)貨 指令、銷售數(shù)量、金額的確認(rèn)與控制；銷售人員管理、銷售業(yè)績(jī)的考核及獎(jiǎng)懲，銷售費(fèi)用管 理制度，商業(yè)與價(jià)格政策等。 E、質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)。公司建立了完善的質(zhì)量保證體系，商品住宅銷售中實(shí)行了《住宅 質(zhì)量保證書(shū)》和《住宅使用說(shuō)明書(shū)》制度。公司還把客戶滿意度作為衡量工作質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)， 每年均進(jìn)行客戶滿意度調(diào)查，客戶對(duì)工程質(zhì)量的滿意度已經(jīng)作為工程系統(tǒng)業(yè)績(jī)考核的重要指 標(biāo)，做到從公司內(nèi)部建造到外部客戶實(shí)際使用進(jìn)行雙重監(jiān)督考核，確保項(xiàng)目開(kāi)發(fā)的質(zhì)量。 F、廣告企劃服務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)。包括廣告投放程序、廣告檢測(cè)程序、戶外廣告操作辦法、 廣告合同管理制度、客戶投訴處理規(guī)定等。 G、財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)。包括資金管理辦法、預(yù)算管理制度、旅差費(fèi)報(bào)銷制度、財(cái)務(wù)審批 制度、成本控制管理辦法實(shí)施細(xì)則等。 H、信息安全管理標(biāo)準(zhǔn)。包括計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理辦法、信息處理辦法、生產(chǎn)記錄表填報(bào) 要求、檔案保管制度等。 I、人事行政管理標(biāo)準(zhǔn)。制度包括招聘管理規(guī)定、員工考核制度、培訓(xùn)制度、各個(gè)職能 部門的權(quán)限、職責(zé)范圍、工作要求、任職條件、獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)等。 J、內(nèi)部審計(jì)制度。包括內(nèi)部審計(jì)部門的設(shè)立、內(nèi)部審計(jì)職責(zé)和工作權(quán)限、工作流程、 內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容及報(bào)告的要求、內(nèi)部審計(jì)信息的披露、審計(jì)結(jié)果的處理(獎(jiǎng)勵(lì)與處罰)等。 K、授權(quán)管理制度。包括公司內(nèi)部基本業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)管理及人事管理的授權(quán)等基本授權(quán)， 超出基本授權(quán)范圍的某一特定事項(xiàng)或某項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)授權(quán)的特別授權(quán)等規(guī)定。 L、重大內(nèi)部信息報(bào)告制度。重大內(nèi)部信息報(bào)告制度包括重大信息管理的分工、職責(zé) 及權(quán)限、重大信息事項(xiàng)的標(biāo)準(zhǔn)、重大信息內(nèi)部報(bào)告的程序與管理等。 四、信息與溝通 本公司制定了重大內(nèi)部信息報(bào)告制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序， 確保信息及時(shí)溝通，促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。 本公司的內(nèi)部信息主要通過(guò)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、經(jīng)營(yíng)管理資料、調(diào)研報(bào)告、專項(xiàng)信息、 辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道獲?。煌獠啃畔⒅饕ㄟ^(guò)行業(yè)協(xié)會(huì)組織、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)往來(lái)單位、市 場(chǎng)調(diào)查、來(lái)信來(lái)訪、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道獲取。 本公司對(duì)所收集的各種內(nèi)部信息和外部信息按信息的類別交由各職能部門進(jìn)行篩選、核 對(duì)、整理，并根據(jù)信息的來(lái)源進(jìn)行必要的溝通、反饋，以提高信息的可靠性和有用性；對(duì)于 重要信息能夠及時(shí)傳遞給公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層；在信息溝通過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題能夠給以及時(shí)的處理。 本公司在信息處理方面充分利用電子計(jì)算機(jī)信息處理技術(shù)進(jìn)行信息的集成與共享，充分發(fā)揮 信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。 本公司配有專業(yè)技術(shù)人員負(fù)責(zé)對(duì)信息系統(tǒng)的維護(hù)、訪問(wèn)與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存 與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。 本公司建立了反舞弊機(jī)制，堅(jiān)持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、 關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告 和補(bǔ)救程序。反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)包括： （一）是否存在未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益行為。 （二）在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面是否存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等。 （三）董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員是否濫用職權(quán)。 （四）相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員是否串通舞弊。 本公司建立舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度，設(shè)置由董事會(huì)負(fù)責(zé)的舉報(bào)專線，明確舉報(bào)投訴 處理程序、辦理時(shí)限和辦結(jié)要求，確保舉報(bào)、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。 五、內(nèi)部監(jiān)督 本公司對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及其產(chǎn)生的信息和數(shù)據(jù)進(jìn)行稽核，不僅包括通常對(duì)企業(yè)采用的 憑證審核、各種帳目的核對(duì)、實(shí)物資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)、制度檢查等等，還包括由審計(jì)人員及各職能 部門專業(yè)人士組成的審計(jì)小組，對(duì)采購(gòu)和銷售等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)進(jìn)行的獨(dú)立審計(jì)。 公司制定《內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度》，內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)公司及公司所屬子公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、 財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，并對(duì)其內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行檢查 和評(píng)價(jià)。董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)，內(nèi)部審計(jì)部門為審計(jì)委員會(huì)的常設(shè)辦事機(jī)構(gòu)，并接受公司 審計(jì)委員會(huì)的工作指導(dǎo)和監(jiān)督。對(duì)在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，直接向?qū)徲?jì)委員報(bào)告，并 督促改進(jìn)和完善，審計(jì)委員至少每季度向董事會(huì)報(bào)告一次。同時(shí)，對(duì)公司監(jiān)事會(huì)對(duì)董事、總 經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、法規(guī)或者章程的行為進(jìn)行監(jiān)督；