新增值稅章節(jié)練習及答案(編輯修改稿)
2025-07-20 14:25 本頁面
【文章內容簡介】 稅合計金額7605元。 （3）為生產免稅貨物，購進一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為2000元。 （4）接受咨詢服務，取得的增值稅專用發(fā)票上注明咨詢費3000元。 （5）采用以舊換新方式向消費者個人銷售金手鏈2條，新金手鏈零售價格為14350元/條，舊的金手鏈含稅作價8500元/條，實際向消費者收取差價款5850元/條。 （6）將上月購入的已抵扣進項稅額的天然氣改變用途，用于職工食堂，賬面成本900元（含運費200元）。已知：甲企業(yè)當月取得的相關票據(jù)在有效期內均經過主管稅務機關認證。 要求：根據(jù)上述資料及增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題（涉及計算的，列出算式，結果保留到小數(shù)點后兩位，單位：元）。 （1）甲企業(yè)銷售免稅貨物所支付運費負擔的進項稅額是否可以抵扣？說明理由。 （2）計算甲企業(yè)以舊換新業(yè)務應確認的銷項稅額。 （3）計算甲企業(yè)當期準予抵扣的進項稅額。 （4）計算甲企業(yè)當期應繳納的增值稅。，2017年2月發(fā)生下列經營業(yè)務：（1）外購生產用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，支付不含稅價款5200元。 （2）提供技術轉讓服務，開具普通發(fā)票取得收入30000元。（3）從小規(guī)模納稅人處購買貨物，取得普通發(fā)票支付價稅合計金額4500元，委托運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）將貨物運回企業(yè)所在地，支付不含稅運費1000元，取得增值稅專用發(fā)票。（4）銷售外購糧食，取得不含稅銷售收入5000元，另開具普通發(fā)票收取包裝費1017元。（5）銷售增值稅應稅貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為5100元，委托某運輸企業(yè)（增值稅小規(guī)模納稅人）將貨物運送到企業(yè)所在地，支付不含稅運費2000元，未取得增值稅專用發(fā)票。 （6）因自然災害損失一批上月購入的原材料（已抵扣進項稅額），賬面成本10000元。已知：甲企業(yè)當月取得的相關票據(jù)在有效期內均經過主管稅務機關認證。要求：根據(jù)上述資料及增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題（涉及計算的，列出算式，結果保留到小數(shù)點后兩位，單位：元）。（1）甲企業(yè)提供技術轉讓服務是否繳納增值稅？（2）計算業(yè)務（3）準予抵扣的進項稅額。（3）計算甲企業(yè)銷售外購糧食，應確認的銷項稅額。（4）計算甲企業(yè)當月應轉出的進項稅額。（5）計算甲企業(yè)當期應繳納的增值稅。答案及解析一、單項選擇題1.【答案】A【解析】（1）選項AD：將外購的貨物用于集體福利、個人消費，增值稅不視同銷售；如果將外購的貨物用于投資、分配、贈送，增值稅視同銷售；（2）選項BC：將自產、委托加工的貨物用于投資、分配、贈送、集體福利、個人消費，增值稅均視同銷售?！局R點】視同銷售【難易度】易2.【答案】C【解析】該生產企業(yè)應繳納增值稅=53%+247。（1+3%）2%=（萬元）?！局R點】小規(guī)模納稅人計算【難易度】難3.【答案】C【解析】（1）選項B：不征收增值稅；（2）選項AD：免征增值稅。【知識點】特殊應稅項目【難易度】易4.【答案】C【解析】一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，按照適用稅率征收增值稅；一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣過進項稅額的固定資產，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅；2013年8月1日以前，購進小汽車不得抵扣進項稅額。該企業(yè)當期應納增值稅=1170247。（1+17%）17%+20600247。（1+3%）2%=570（元）。【知識點】簡易計征計算【難易度】中5.【答案】C【解析】受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅和銷售貨物的同時代辦保險向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費不屬于價外費用?！局R點】價外費用【難易度】中6.【答案】A【解析】納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾的，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定銷售額?！局R點】特殊銷售方式【難易度】中7.【答案】
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