新增值稅章節(jié)練習(xí)及答案(編輯修改稿)
2025-07-20 14:25 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 稅合計(jì)金額7605元。 （3）為生產(chǎn)免稅貨物，購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為2000元。 （4）接受咨詢服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明咨詢費(fèi)3000元。 （5）采用以舊換新方式向消費(fèi)者個(gè)人銷售金手鏈2條，新金手鏈零售價(jià)格為14350元/條，舊的金手鏈含稅作價(jià)8500元/條，實(shí)際向消費(fèi)者收取差價(jià)款5850元/條。 （6）將上月購入的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的天然氣改變用途，用于職工食堂，賬面成本900元（含運(yùn)費(fèi)200元）。已知：甲企業(yè)當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求：根據(jù)上述資料及增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題（涉及計(jì)算的，列出算式，結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位，單位：元）。 （1）甲企業(yè)銷售免稅貨物所支付運(yùn)費(fèi)負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣？說明理由。 （2）計(jì)算甲企業(yè)以舊換新業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額。 （3）計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 （4）計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。，2017年2月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：（1）外購生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，支付不含稅價(jià)款5200元。 （2）提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)，開具普通發(fā)票取得收入30000元。（3）從小規(guī)模納稅人處購買貨物，取得普通發(fā)票支付價(jià)稅合計(jì)金額4500元，委托運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）將貨物運(yùn)回企業(yè)所在地，支付不含稅運(yùn)費(fèi)1000元，取得增值稅專用發(fā)票。（4）銷售外購糧食，取得不含稅銷售收入5000元，另開具普通發(fā)票收取包裝費(fèi)1017元。（5）銷售增值稅應(yīng)稅貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為5100元，委托某運(yùn)輸企業(yè)（增值稅小規(guī)模納稅人）將貨物運(yùn)送到企業(yè)所在地，支付不含稅運(yùn)費(fèi)2000元，未取得增值稅專用發(fā)票。 （6）因自然災(zāi)害損失一批上月購入的原材料（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），賬面成本10000元。已知：甲企業(yè)當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料及增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題（涉及計(jì)算的，列出算式，結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位，單位：元）。（1）甲企業(yè)提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)是否繳納增值稅？（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算甲企業(yè)銷售外購糧食，應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額。（4）計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。（5）計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1.【答案】A【解析】（1）選項(xiàng)AD：將外購的貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)，增值稅不視同銷售；如果將外購的貨物用于投資、分配、贈(zèng)送，增值稅視同銷售；（2）選項(xiàng)BC：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資、分配、贈(zèng)送、集體福利、個(gè)人消費(fèi)，增值稅均視同銷售?！局R(shí)點(diǎn)】視同銷售【難易度】易2.【答案】C【解析】該生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=53%+247。（1+3%）2%=（萬元）?！局R(shí)點(diǎn)】小規(guī)模納稅人計(jì)算【難易度】難3.【答案】C【解析】（1）選項(xiàng)B：不征收增值稅；（2）選項(xiàng)AD：免征增值稅?！局R(shí)點(diǎn)】特殊應(yīng)稅項(xiàng)目【難易度】易4.【答案】C【解析】一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，按照適用稅率征收增值稅；一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅；2013年8月1日以前，購進(jìn)小汽車不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅=1170247。（1+17%）17%+20600247。（1+3%）2%=570（元）?！局R(shí)點(diǎn)】簡易計(jì)征計(jì)算【難易度】中5.【答案】C【解析】受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅和銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費(fèi)不屬于價(jià)外費(fèi)用。【知識(shí)點(diǎn)】價(jià)外費(fèi)用【難易度】中6.【答案】A【解析】納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾的，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款確定銷售額?！局R(shí)點(diǎn)】特殊銷售方式【難易度】中7.【答案】
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