增值稅習(xí)題答案word版(編輯修改稿)
2025-02-05 18:57 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 企業(yè)將該項(xiàng)價(jià)外費(fèi)用一并計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的處理不正確。應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額＝ 2． 34247。（ 1+17%） 17%＝ 0． 34（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（ 5）增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票，應(yīng)自專用發(fā)票開具之日起 180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的當(dāng)月核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣，否則不準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。本題中是 2月份取得的一張防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票， 5月份是 92天，所以到 6月份沒有超過 180天， 2月份取得的一張防偽稅控系統(tǒng)開 具的增值稅專用發(fā)票是可以在 6 月份進(jìn)行抵扣的。（ 2）應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅＝ 6． 8+0． 51+0． 03+0． 34＝ 7． 68（萬(wàn)元）（ 3）該公司應(yīng)繳納的滯納金＝ 7． 68 0． 5‰ 24＝ 0． 09216（萬(wàn)元）該公司應(yīng)繳納的罰款＝ 7． 68 1． 5＝ 11． 52（萬(wàn)元）。（ 4）該公司的行為屬于偷稅行為。偷稅指的是納稅人采取偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，造成不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為。偷稅的比例＝ 7． 68247。（ 100+7． 68） 100%＝ 7． 13%，不構(gòu)成偷稅罪。根據(jù)規(guī)定，偷 稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的 10%以上不滿 30%并且偷稅數(shù)額在 1萬(wàn)元以上不滿 10萬(wàn)元的，構(gòu)成偷稅罪，本題中偷稅比例為 7． 13%，不符合偷稅罪的判定條件，
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