增值稅習(xí)題答案word版-文庫(kù)吧資料
2025-01-15 18:57本頁(yè)面
【正文】 — [100— 100400247。 解：（ 1）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅＝（ 50+50 5％） 17％＝ 8． 93（萬(wàn)元） （ 2）應(yīng)繳納的增值稅額＝ 200 17％ +100 17％－（ 5+1） 7％ — （ 100+100 5％） 17％＝ 32． 73（萬(wàn)元） 解： 20013％ +10017％ +2． 5 17%— [2． 5 17%+0． 5247。（ 100+7． 68） 100%＝ 7． 13%，不構(gòu)成偷稅罪。偷稅指的是納稅人采取偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，造成不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為。（ 2）應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅＝ 6． 8+0． 51+0． 03+0． 34＝ 7． 68（萬(wàn)元）（ 3）該公司應(yīng)繳納的滯納金＝ 7． 68 0． 5‰ 24＝ 0． 09216（萬(wàn)元）該公司應(yīng)繳納的罰款＝ 7． 68 1． 5＝ 11． 52（萬(wàn)元）。（ 1+17%） 17%＝ 0． 34（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（ 5）增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)自專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具之日起 180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的當(dāng)月核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣，否則不準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。業(yè)務(wù)（ 4）收取的包裝物租金，是要作為價(jià)外費(fèi)用確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額的，企業(yè)將該項(xiàng)價(jià)外費(fèi)用一并計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的處理不正確。（ 1+17%） 17%＝
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