增值稅練習(xí)試題2(編輯修改稿)
2025-04-21 00:17 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 注明價(jià)款120萬元、當(dāng)月按平價(jià)全部銷售。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（?。?。A、商場(chǎng)應(yīng)按120萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額B、C、D、E、商場(chǎng)本月可以開具返利的專用發(fā)票給供貨企業(yè)對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人，下列表述正確的有（?。?。A、實(shí)行簡(jiǎn)易征收辦法B、不得自行開具或申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票C、一般不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D、一經(jīng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人E、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅1對(duì)增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、上報(bào)，由國家稅務(wù)總局認(rèn)證、稽核比對(duì)后，對(duì)符合規(guī)定的可以繼續(xù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，其客觀原因包括（ ）。A、因自然災(zāi)害造成增值稅扣稅憑證逾期B、由于企業(yè)辦稅人員擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期C、買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛，未能及時(shí)傳遞增值稅扣稅憑證，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期D、因企業(yè)辦稅人員管理不善，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期E、增值稅扣稅憑證因郵寄丟失，導(dǎo)致逾期1下列增值稅納稅人中，不可以選擇按照小規(guī)模納稅人計(jì)算納稅的有（?。?。A、年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的零售企業(yè)B、年應(yīng)稅銷售額超過50萬元的工業(yè)企業(yè)C、年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的非企業(yè)性單位D、年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)E、年應(yīng)稅銷售額超過50萬元的生產(chǎn)企業(yè)1下列行為中屬于增值稅混合銷售行為的有（?。?。A、某飯店既開設(shè)餐廳、客房，又開設(shè)商場(chǎng)，為顧客提供多方面服務(wù)B、電信單位銷售移動(dòng)電話并為客戶提供有關(guān)電信服務(wù)C、門窗制造廠銷售自產(chǎn)的門窗并負(fù)責(zé)安裝D、納稅人銷售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)E、商場(chǎng)銷售家電并送貨上門1下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（?。、生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)品B、生產(chǎn)免稅藥品耗用的外購材料C、生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品D、用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件E、發(fā)放集體福利所用外購貨物答案部分一、單項(xiàng)選擇題【正確答案】 D【答案解析】 增值稅的計(jì)稅原理是通過增值稅的計(jì)稅方法體現(xiàn)出來的?！驹擃}針對(duì)“增值稅的性質(zhì)、計(jì)稅原理、計(jì)稅方法和與其他流轉(zhuǎn)稅的配合”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】 B【答案解析】 適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%?！驹擃}針對(duì)“進(jìn)項(xiàng)稅額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】 D【答案解析】 一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。該企業(yè)應(yīng)納增值稅＝1500247。（1＋5%）5%＝（萬元）【該題針對(duì)“轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】 C【答案解析】 納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，按照規(guī)定應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款而自應(yīng)當(dāng)預(yù)繳之月起超過6個(gè)月沒有預(yù)繳稅款的，由機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)按照《稅收征管法》及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。【該題針對(duì)“提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】 C【答案解析】 一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。【該題針對(duì)“跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】 D【答案解析】 一般納稅人應(yīng)在取得預(yù)收款的次月納稅申報(bào)期向主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款?！驹擃}針對(duì)“房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】 B【答案解析】 殘疾人員本人為社會(huì)提供的服務(wù)，免征增值稅，殘疾人組織為社會(huì)提供的服務(wù)，不免稅?！驹擃}針對(duì)“營改增免征增值稅項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】 D【答案解析】 選項(xiàng)A，允許以留抵稅額抵減增值稅欠稅，抵減的欠稅包括呆賬稅金及欠稅滯納金；選項(xiàng)B，抵減欠稅款時(shí)，應(yīng)按欠稅發(fā)生時(shí)間逐筆抵扣，先發(fā)生的先抵；選項(xiàng)C，若期末留抵稅額大于欠繳總額，抵減后的余額可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣?！驹擃}針對(duì)“應(yīng)納稅額計(jì)算的其他規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】 D【答案解析】 采取簡(jiǎn)易辦法計(jì)算征收增值稅的一般納稅人，可以領(lǐng)購并自行開具增值稅專用發(fā)票。【該題針對(duì)“增值稅專用發(fā)票概述和專用發(fā)票的開具”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】 A【答案解析】 輔導(dǎo)期納稅人一個(gè)月內(nèi)多次領(lǐng)購專用發(fā)票的，應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購專用發(fā)票起，按照上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的3%預(yù)繳增值稅，未預(yù)繳增值稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得向其發(fā)售專用發(fā)票?！驹擃}針對(duì)“輔導(dǎo)期一般納稅人使用專用發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】1【正確答案】 D【答案解析】 被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付，不征收增值稅。【該題針對(duì)“征稅范圍的具體規(guī)定和不征收增值稅的項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】1【正確答案】 A【答案解析】 甲企業(yè)應(yīng)扣繳增值稅=100247。（1+6%）6%=（萬元
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