增值稅練習試題2(編輯修改稿)
2025-04-21 00:17 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 注明價款120萬元、當月按平價全部銷售。下列該項業(yè)務的處理符合有關規(guī)定的有（ ）。A、商場應按120萬元計算銷項稅額B、C、D、E、商場本月可以開具返利的專用發(fā)票給供貨企業(yè)對增值稅小規(guī)模納稅人，下列表述正確的有（?。、實行簡易征收辦法B、不得自行開具或申請代開增值稅專用發(fā)票C、一般不得抵扣進項稅額D、一經(jīng)認定為小規(guī)模納稅人，不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人E、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅1對增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經(jīng)主管稅務機關審核、上報，由國家稅務總局認證、稽核比對后，對符合規(guī)定的可以繼續(xù)抵扣進項稅，其客觀原因包括（ ）。A、因自然災害造成增值稅扣稅憑證逾期B、由于企業(yè)辦稅人員擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導致增值稅扣稅憑證逾期C、買賣雙方因經(jīng)濟糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證，導致增值稅扣稅憑證逾期D、因企業(yè)辦稅人員管理不善，導致增值稅扣稅憑證逾期E、增值稅扣稅憑證因郵寄丟失，導致逾期1下列增值稅納稅人中，不可以選擇按照小規(guī)模納稅人計算納稅的有（?。?。A、年應稅銷售額超過80萬元的零售企業(yè)B、年應稅銷售額超過50萬元的工業(yè)企業(yè)C、年應稅銷售額超過80萬元的非企業(yè)性單位D、年應稅銷售額超過80萬元的不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)E、年應稅銷售額超過50萬元的生產(chǎn)企業(yè)1下列行為中屬于增值稅混合銷售行為的有（ ）。A、某飯店既開設餐廳、客房，又開設商場，為顧客提供多方面服務B、電信單位銷售移動電話并為客戶提供有關電信服務C、門窗制造廠銷售自產(chǎn)的門窗并負責安裝D、納稅人銷售林木的同時提供林木管護勞務E、商場銷售家電并送貨上門1下列項目所包含的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的有（ ）。A、生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品B、生產(chǎn)免稅藥品耗用的外購材料C、生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品D、用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件E、發(fā)放集體福利所用外購貨物答案部分一、單項選擇題【正確答案】 D【答案解析】 增值稅的計稅原理是通過增值稅的計稅方法體現(xiàn)出來的?！驹擃}針對“增值稅的性質(zhì)、計稅原理、計稅方法和與其他流轉(zhuǎn)稅的配合”知識點進行考核】【正確答案】 B【答案解析】 適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%?！驹擃}針對“進項稅額”知識點進行考核】【正確答案】 D【答案解析】 一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。該企業(yè)應納增值稅＝1500247。（1＋5%）5%＝（萬元）【該題針對“轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理”知識點進行考核】【正確答案】 C【答案解析】 納稅人出租不動產(chǎn)，按照規(guī)定應向不動產(chǎn)所在地主管國稅機關預繳稅款而自應當預繳之月起超過6個月沒有預繳稅款的，由機構所在地主管國稅機關按照《稅收征管法》及相關規(guī)定進行處理。【該題針對“提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務增值稅征收管理”知識點進行考核】【正確答案】 C【答案解析】 一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率計算應預繳稅款。【該題針對“跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值稅征收管理”知識點進行考核】【正確答案】 D【答案解析】 一般納稅人應在取得預收款的次月納稅申報期向主管國稅機關預繳稅款?！驹擃}針對“房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理”知識點進行考核】【正確答案】 B【答案解析】 殘疾人員本人為社會提供的服務，免征增值稅，殘疾人組織為社會提供的服務，不免稅?！驹擃}針對“營改增免征增值稅項目”知識點進行考核】【正確答案】 D【答案解析】 選項A，允許以留抵稅額抵減增值稅欠稅，抵減的欠稅包括呆賬稅金及欠稅滯納金；選項B，抵減欠稅款時，應按欠稅發(fā)生時間逐筆抵扣，先發(fā)生的先抵；選項C，若期末留抵稅額大于欠繳總額，抵減后的余額可結轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣?！驹擃}針對“應納稅額計算的其他規(guī)定”知識點進行考核】【正確答案】 D【答案解析】 采取簡易辦法計算征收增值稅的一般納稅人，可以領購并自行開具增值稅專用發(fā)票?！驹擃}針對“增值稅專用發(fā)票概述和專用發(fā)票的開具”知識點進行考核】【正確答案】 A【答案解析】 輔導期納稅人一個月內(nèi)多次領購專用發(fā)票的，應從當月第二次領購專用發(fā)票起，按照上一次已領購并開具的專用發(fā)票銷售額的3%預繳增值稅，未預繳增值稅的，主管稅務機關不得向其發(fā)售專用發(fā)票?！驹擃}針對“輔導期一般納稅人使用專用發(fā)票和稅務機關代開專用發(fā)票”知識點進行考核】1【正確答案】 D【答案解析】 被保險人獲得的保險賠付，不征收增值稅?！驹擃}針對“征稅范圍的具體規(guī)定和不征收增值稅的項目”知識點進行考核】1【正確答案】 A【答案解析】 甲企業(yè)應扣繳增值稅=100247。（1+6%）6%=（萬元
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