增值稅的會(huì)計(jì)核算練習(xí)試題1(編輯修改稿)
2025-04-21 00:17 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 180 000 其他業(yè)務(wù)收入 20 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 13 600，實(shí)際成本300元/件，委托某商場(chǎng)代銷(xiāo)。代銷(xiāo)合同規(guī)定，A產(chǎn)品不含稅售價(jià)400元/件，代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)為售價(jià)的5%。月末該商場(chǎng)將A產(chǎn)品全部售出，并轉(zhuǎn)來(lái)代銷(xiāo)清單和手續(xù)費(fèi)發(fā)票。月初發(fā)出A產(chǎn)品時(shí)：借：委托代銷(xiāo)商品 60 000貸：庫(kù)存商品 60 000月末收到代銷(xiāo)清單，開(kāi)出專用發(fā)票時(shí)：借：應(yīng)收賬款 93 600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 80 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 13 600結(jié)轉(zhuǎn)A產(chǎn)品成本時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 60 000 貸：委托代銷(xiāo)商品 60 000支付手續(xù)費(fèi)時(shí)：借：銷(xiāo)售費(fèi)用 4 000貸：應(yīng)收賬款 4 000收到代銷(xiāo)貨款時(shí)：借：銀行存款 89 600貸：應(yīng)收賬款 89 600 000元調(diào)往所屬分公司（不在同一縣市）作為商品銷(xiāo)售，已開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，稅額10 200元。該公司：借：應(yīng)收賬款——分公司 70 200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 60 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 10 200分公司：借：庫(kù)存商品 60 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 10 200貸：應(yīng)付賬款 70 200，該批產(chǎn)品成本160 000元，不含稅售價(jià)200 000元。借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 234 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 34 000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 160 000貸：庫(kù)存商品 160 000，用于本公司基本建設(shè)，該批產(chǎn)品實(shí)際成本60 000元，不含稅售價(jià)70 000元。借：在建工程 71 900貸：庫(kù)存商品 60 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 11 900，用于職工福利，該批產(chǎn)品實(shí)際成本10 000元，不含稅售價(jià)13 000元。借：應(yīng)付職工薪酬 15 210貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
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